【正文】 在執(zhí)行控制職責(zé)時(shí)始中正確無誤，人為錯(cuò)誤會(huì)造成控制失效管理越權(quán)。不相容責(zé)任的恰當(dāng)分離可以避免單獨(dú)的一人從事和隱瞞不合規(guī)行為提供合理的保證，但兩個(gè)或更多人合伙作弊即可逃避這類控制，內(nèi)控失效。主要表現(xiàn)在一下幾方面成本限制。監(jiān)控：它是指評(píng)估內(nèi)部控制運(yùn)作質(zhì)量的過程，包括持續(xù)性監(jiān)控活動(dòng)和個(gè)別評(píng)估?？刂苹顒?dòng)：它是指企業(yè)制定并予以執(zhí)行的政策和程序，以幫助確保其用于處理影響目標(biāo)達(dá)成的風(fēng)險(xiǎn)之管理人員指令得到有效落實(shí)。定義：COSO報(bào)告是有企業(yè)的管理人員設(shè)計(jì)的，為實(shí)現(xiàn)營業(yè)的效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠及合法合規(guī)目標(biāo)提供合理保證，通過董事會(huì)、管理人員和其他職業(yè)實(shí)施的一種過程。到15世紀(jì)末，以意大利出現(xiàn)的復(fù)式記賬方法為標(biāo)志。將公司文化與企業(yè)內(nèi)部控制制度很好的結(jié)合在一起。培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)部員工良好的道德品質(zhì)和政策水平。其次，引進(jìn)高素質(zhì)管理人才，改進(jìn)員工的管理控制方法。所以，提高企業(yè)從業(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng)及職業(yè)技能勢(shì)在必行。第二，提高相關(guān)從業(yè)專業(yè)人員職業(yè)道德素養(yǎng)和技能技術(shù)。同時(shí)，要做好中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，必須對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，進(jìn)而充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作用，確保內(nèi)部控制制度得到執(zhí)行并取得良好效果。在飛速發(fā)展的信息技術(shù)時(shí)代，企業(yè)內(nèi)部控制制度還存在許多的問題，為促進(jìn)我國企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度是亟待解決的問題。.與此同時(shí),信息技術(shù)的大范圍內(nèi)的使用，儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)磁性媒介上的相關(guān)信息很容易被篡改或者刪除，利用信息技術(shù)進(jìn)行貪污、舞弊、詐騙等犯罪活動(dòng)增加，因此，我國企業(yè)面臨十分嚴(yán)峻的信息化挑戰(zhàn)。也就是說我國企業(yè)的內(nèi)控制度適應(yīng)能力較弱，不能形成整體的系統(tǒng)，甚至有些制度得制定不合時(shí)宜，問題較多。在次，信息時(shí)代下，企業(yè)信息化下的內(nèi)部控制制度既是機(jī)遇，也面臨著挑戰(zhàn)，并且相關(guān)制度的適應(yīng)能力弱。主要是因?yàn)閺臉I(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng)不高企業(yè)監(jiān)督不到位或內(nèi)部控制制度的不健全。中小企業(yè)要全方位地管理，要求財(cái)會(huì)人員具有專業(yè)的財(cái)會(huì)技能，還要具備信息技術(shù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)等的綜合能力。中小企業(yè)會(huì)計(jì)管理涉及到成本核算，技術(shù)項(xiàng)目的預(yù)決算，人力資源運(yùn)用等方面。再加上我國企業(yè)本身的財(cái)務(wù)管理制度存在一定的缺陷，財(cái)務(wù)管理的從業(yè)人員自身職業(yè)素養(yǎng)薄弱，專業(yè)素質(zhì)達(dá)不到管理要求，就導(dǎo)致了我國中小企業(yè)會(huì)計(jì)管理水平低下。其次，從業(yè)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)和技術(shù)水平不強(qiáng)，有待提高；相關(guān)專業(yè)人員的專業(yè)水平參差不齊，良莠不一。其中，內(nèi)部牽制制度、定額管理制度、集合制度、財(cái)務(wù)清查制度、財(cái)務(wù)收支制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、成本核算制度的缺失或不健全，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理混亂，企業(yè)真實(shí)成本得不到有效反應(yīng)，資源浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。對(duì)企業(yè)本身來說，企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的理解有偏差，認(rèn)為內(nèi)部控制會(huì)對(duì)企業(yè)運(yùn)作產(chǎn)生不好的影響。首先，中小企業(yè)自身會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不健全，監(jiān)督還不到位。信息時(shí)代，企業(yè)管理內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存，要正確處理好機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，積極地運(yùn)用有利的一面，改善不利的一面，以更大的促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。換言之，在信息時(shí)代，企業(yè)面臨著技術(shù)與制度創(chuàng)新的重大改革，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面，需要進(jìn)行及時(shí)有效的內(nèi)控制度轉(zhuǎn)變以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需求。二．中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，不僅僅讓中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制更加方便快捷，與此同時(shí)，也給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的發(fā)展提供了環(huán)境。要將整個(gè)企業(yè)的資源進(jìn)行優(yōu)化配置,進(jìn)而提高企業(yè)資源的使用效率,使管理者能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn),就必須設(shè)計(jì)一套有效可行的內(nèi)部控制制度,并且能夠進(jìn)行實(shí)施。人們對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)的作用重視程度越來越高。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制主要指的是企業(yè)為了保護(hù)資產(chǎn)，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性，提升企業(yè)競(jìng)爭力而采取的組織計(jì)劃以及各種措施和方法。在新形勢(shì)下中小企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)自身的長遠(yuǎn)發(fā)展就必須要高度重視會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的完善。關(guān)鍵詞：信息時(shí)代 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制制度 完善措施 信息化管理引言：隨著當(dāng)今科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)也得到了普遍的運(yùn)用，在全球進(jìn)入信息化的過程中，信息時(shí)代下的中小企業(yè)的內(nèi)部控制還存在很多問題，亟待完善。第二篇：內(nèi)部控制制度的完善信息時(shí)代中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善摘要：隨著科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，信息化滲透到社會(huì)生活的各個(gè)方面，企業(yè)內(nèi)部信息化管理也在不斷的發(fā)展創(chuàng)新，企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理是一把雙刃劍，在給企業(yè)帶來高效益管理的同時(shí)，也會(huì)給企業(yè)內(nèi)部控制管理帶來風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)今中小企業(yè)是推進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要參與者，內(nèi)部控制制度是企業(yè)存在是否合理的重要發(fā)展因素，如何確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的有效性,提升內(nèi)部控制制度的規(guī)范性，具有非常重要的意義。必須建立財(cái)會(huì)、稽核、紀(jì)檢、監(jiān)察等緊密型一體化監(jiān)督管理組織體系，相互協(xié)調(diào)、緊密配合，形成監(jiān)督的整體合力，加大檢查力度，徹底扭轉(zhuǎn)有章不循、違規(guī)操作現(xiàn)象。還可以借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，設(shè)置科學(xué)的量化監(jiān)控指標(biāo)體系，對(duì)監(jiān)控對(duì)象做出迅速判斷，并采取即使必要的措施。同時(shí)要拓寬會(huì)計(jì)監(jiān)督思路，堅(jiān)持內(nèi)部監(jiān)督、同級(jí)監(jiān)督和下查一級(jí)相結(jié)合。對(duì)各個(gè)程序及崗位，合理地授予相應(yīng)的處理業(yè)務(wù)的責(zé)任和權(quán)力，對(duì)重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)如錯(cuò)賬沖正、開銷賬戶、調(diào)整積數(shù)、大額付現(xiàn)等必須堅(jiān)持授權(quán)審批，形成分工明確、權(quán)責(zé)對(duì)等的嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。重點(diǎn)崗位人員實(shí)行定期輪換，平行交接。（三）建立嚴(yán)密的分級(jí)授權(quán)制度，加強(qiáng)重要崗位控制商業(yè)銀行會(huì)計(jì)崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會(huì)計(jì)全過程的業(yè)務(wù)操作。操作規(guī)程要根據(jù)銀行經(jīng)營管理情況，不斷地補(bǔ)充調(diào)整。（二）加強(qiáng)賬務(wù)控制，設(shè)置規(guī)范的操作規(guī)程進(jìn)行會(huì)計(jì)核算必須有一系列以《會(huì)計(jì)法》為核心的專門方法和規(guī)范，它是銀行會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)，目前各行的內(nèi)控制度已基本建立，但內(nèi)控制度與具體的業(yè)務(wù)操作聯(lián)系不夠緊密，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)不連續(xù)，風(fēng)險(xiǎn)防范必須從業(yè)務(wù)操作規(guī)程入手。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強(qiáng)調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵(lì)，形成內(nèi)部凝聚力。其次，加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制知識(shí)培訓(xùn)，使其對(duì)內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。首先，確立正確的發(fā)展觀。健全的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，而全體員工對(duì)內(nèi)控制度的切實(shí)貫徹是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。針對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控現(xiàn)狀及面臨的新問題，商業(yè)銀行應(yīng)從以下幾個(gè)方面強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。（六）會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)體系不健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，大部分行沒有形成嚴(yán)密的會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，監(jiān)督部門只局限于查找具體問題，缺乏對(duì)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的合理性、完整性及有效性，存在問題產(chǎn)生的原因等方面的綜合分析、研究和評(píng)價(jià)，無法對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控運(yùn)行中的重要環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。（五）會(huì)計(jì)監(jiān)督職能弱化銀行會(huì)計(jì)的監(jiān)督是對(duì)日常會(huì)計(jì)憑證、賬表、賬冊(cè)等進(jìn)行審核，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的合理性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。如部分基層行因一線會(huì)計(jì)人員缺少，不能嚴(yán)格執(zhí)行重要崗