【正文】 ）是否存在挪用客戶交易結(jié)算資金的行為（如是，則須詳細(xì)披露挪用時(shí)間、挪用金額及比例、用途）？（2）是否存在將客戶交易結(jié)算資金質(zhì)押給銀行的情況（如是，則須詳細(xì)披露質(zhì)押金額、發(fā)生時(shí)間、資金用途）？（3）是否存在挪用客戶托管的債券的行為（如是，則須詳細(xì)披露挪用時(shí)間、挪用金額及比例、用途）？（4）是否存在帳外經(jīng)營的情況（如是，則須詳細(xì)披露帳外經(jīng)營的業(yè)務(wù)內(nèi)容、所涉金額及發(fā)生時(shí)間）？（5）公司資產(chǎn)是否被具有實(shí)際控制權(quán)的自然人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用（如是，則須詳細(xì)說明占用方名稱、占用資產(chǎn)的方式、所占用資產(chǎn)的性質(zhì)和金額、所占用資產(chǎn)占公司總資產(chǎn)的比例等）？（6）是否存在為股東、關(guān)聯(lián)方及其他單位或個(gè)人提供擔(dān)保、融資或融資性交易的情況（如是，則須詳細(xì)說明有關(guān)方名稱、擔(dān)保（融資或融資性交易）金額和擔(dān)保（融資或融資性交易）方式）？（7）股東單位是否存在利用關(guān)聯(lián)交易從公司抽逃或變相抽逃出資的行為（如是，則須詳細(xì)說明抽逃出資的方式和金額）？（8）公司目前是否存在股權(quán)由于質(zhì)押或其他爭議而被凍結(jié)或被拍賣而發(fā)生轉(zhuǎn)移，已經(jīng)或可能導(dǎo)致股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化的情況（如是，則須作出詳細(xì)說明）？（9）目前是否存在尚未清理的違規(guī)債務(wù)（包括個(gè)人柜臺(tái)債）（如是，則須詳細(xì)說明違規(guī)債務(wù)的發(fā)生時(shí)間和具體金額）？（10）公司是否存在違規(guī)開展客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)及挪用客戶委托管理資產(chǎn)的行為？如有，則須詳細(xì)披露違規(guī)情況、挪用金額及比例、用途。上交所補(bǔ)充）（六）關(guān)聯(lián)雙方共同投資；（七）其他通過約定可能造成資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)。（十一）關(guān)鍵管理人員薪酬。（九）許可協(xié)議。（七）代理。（五）提供資金（貸款或股權(quán)投資）。（三）提供或接受勞務(wù)。第八條 關(guān)聯(lián)方交易的類型通常包括下列各項(xiàng)：（一）購買或銷售商品。關(guān)于關(guān)聯(lián)方，重點(diǎn)需要注意以下幾個(gè)方面：（1）控股股東的監(jiān)事的親屬不屬于關(guān)聯(lián)自然人（2）控股子公司的董監(jiān)高不屬于關(guān)聯(lián)自然人（3）與其他公司合營或聯(lián)營，并不因合營或聯(lián)營而構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系（4）關(guān)聯(lián)自然人任監(jiān)事的公司不是關(guān)聯(lián)法人（5）關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的公司才是關(guān)聯(lián)法人（所以持股5%的不是）（6）前后一年有關(guān)聯(lián)自然人/關(guān)聯(lián)法人情形的依然認(rèn)定為關(guān)聯(lián)自然人/關(guān)聯(lián)法人更為詳細(xì)的比較請參照附錄 、關(guān)聯(lián)交易對關(guān)聯(lián)交易的規(guī)定，不同的法律文件中也存在著一定差別，下面僅僅介紹會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和上市規(guī)則的規(guī)定。（2）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則包括子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)，上市準(zhǔn)則不包括。這里主要比較《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《上市規(guī)則》。下圖更為清楚明了的展示了上市規(guī)則所規(guī)定的關(guān)聯(lián)方。 具有以下情形之一的法人或者自然人，視同為上市公司的關(guān)聯(lián)人：（一）因與上市公司或者其關(guān)聯(lián)人簽署協(xié)議或者作出安排，在協(xié)議或者安排生效后，或者在未來十二個(gè)月內(nèi)， 條規(guī)定情形之一的。 上市公司與本規(guī)則 條第（二） 條第（二）項(xiàng)所述情形的，不因此構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該法人的董事長、 條第（二）項(xiàng)所列情形者除外。《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2012年07修訂）1 上市公司的關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人。第六條 僅僅同受國家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。（二）與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶、供應(yīng)商、特許商、經(jīng)銷商或代理商。（十）該企業(yè)主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)。關(guān)鍵管理人員，是指有權(quán)力并負(fù)責(zé)計(jì)劃、指揮和控制企業(yè)活動(dòng)的人員。主要投資者個(gè)人，是指能夠控制、共同控制一個(gè)企業(yè)或者對一個(gè)企業(yè)施加重大影響的個(gè)人投資者。（七）該企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)。（五）對該企業(yè)施加重大影響的投資方。（三）與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)。）第四條 下列各方構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：（一）該企業(yè)的母公司?！?《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 36 號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》（2006）第三條第一款 一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，?gòu)成關(guān)聯(lián)方。《公司法》（2005）《公司法》第二百一十七條第四款規(guī)定“關(guān)聯(lián)關(guān)系，是指公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。規(guī)劃明確了20112013年整體戰(zhàn)略、戰(zhàn)略重點(diǎn)、發(fā)展目標(biāo)和實(shí)施路徑，并適時(shí)根據(jù)外部環(huán)境及監(jiān)管政策的變化進(jìn)行調(diào)整。報(bào)告期內(nèi)，本行部分關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易均在2010部分關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)額度內(nèi)。報(bào)告期內(nèi)，本行關(guān)聯(lián)交易指標(biāo)符合中國銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管規(guī)定。商業(yè)銀行對一個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授信余額總數(shù)不得超過商業(yè)銀行資本凈額的15%。（4）關(guān)聯(lián)交易日常監(jiān)測情況報(bào)告期內(nèi)，對于非同業(yè)關(guān)聯(lián)方，本行通過對公信貸管理系統(tǒng)及個(gè)人信貸管理系統(tǒng)對關(guān)聯(lián)方授信客戶進(jìn)行每日監(jiān)測，如果發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，將交易情況反映在關(guān)聯(lián)交易監(jiān)測表單內(nèi)，并將表單上報(bào)本行董事會(huì)辦公室并由其按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)告、披露，同時(shí)登記關(guān)聯(lián)方交易日監(jiān)測臺(tái)帳；對于同業(yè)關(guān)聯(lián)方，本行根據(jù)關(guān)聯(lián)交易監(jiān)測標(biāo)準(zhǔn)組織各業(yè)務(wù)、事務(wù)管理部門和各經(jīng)營單位在發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的次工作日報(bào)送關(guān)聯(lián)交易信息，然后將各單位報(bào)告的關(guān)聯(lián)交易信息和情況統(tǒng)計(jì)匯總后報(bào)告并提交董事會(huì)辦公室，由董事會(huì)辦公室按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)告、披露。報(bào)告期內(nèi)，本行累計(jì)發(fā)布關(guān)聯(lián)交易公告5項(xiàng)，其中1項(xiàng)為根據(jù)監(jiān)管部門要求補(bǔ)充披露的2009年關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，對于2010年本行發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易做到了及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露。本行《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》規(guī)定，對于授信類型的關(guān)聯(lián)交易，本行根據(jù)本行有關(guān)授信定價(jià)管理辦法，并結(jié)合關(guān)聯(lián)方客戶的評級和風(fēng)險(xiǎn)情況確定相應(yīng)價(jià)格，確保本行關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的合法性和公允性。以上關(guān)聯(lián)交易的審批程序符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求。2010年5月，本行根據(jù)監(jiān)管部門的規(guī)定，對法國巴黎銀行等6家金融機(jī)構(gòu)類關(guān)聯(lián)方和南京市國有資產(chǎn)投資管理控股（集團(tuán)）有限責(zé)任公司及其下屬全資子公司等7戶公司類關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)自然人的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了合理預(yù)計(jì)，經(jīng)經(jīng)營層、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審查，并經(jīng)董事會(huì)審議后，提交2009股東大會(huì)批準(zhǔn)。實(shí)際執(zhí)行中若超出經(jīng)審批的預(yù)計(jì)額度的，需提交董事會(huì)或股東大會(huì)重新審批。在披露上一報(bào)告之前，本行對當(dāng)將發(fā)生的關(guān)聯(lián)方交易額度進(jìn)行合理預(yù)計(jì)，預(yù)計(jì)額度在本行最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5%以上的由股東大會(huì)審批，預(yù)計(jì)額度在本行最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5%以下的由董事會(huì)審批。關(guān)聯(lián)交易管理情況（1）關(guān)聯(lián)交易審批情況本行嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易的審批手續(xù)。在此基礎(chǔ)上，本行結(jié)合管理實(shí)際，擬定了《關(guān)聯(lián)交易管理實(shí)施細(xì)則》，細(xì)化明確了各相關(guān)部門關(guān)聯(lián)交易管理的職責(zé)，明確了關(guān)聯(lián)交易額度及單筆關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的審批流程和要求，并對關(guān)聯(lián)交易監(jiān)測、報(bào)告進(jìn)行細(xì)化規(guī)范，提高關(guān)聯(lián)交易的管理水平。第三篇：關(guān)聯(lián)交易自查報(bào)告2010年關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)報(bào)告 根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（“中國銀監(jiān)會(huì)”）《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》和中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（“中國證監(jiān)會(huì)”）《商業(yè)銀行信息披露特別規(guī)定》要求，現(xiàn)將南京銀行股份有限公司（“本行”）2010關(guān)聯(lián)交易情況報(bào)告如下：一、關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)主要工作情況 報(bào)告期內(nèi)，董事會(huì)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)共召開5次會(huì)議，重新確認(rèn)了關(guān)聯(lián)方；修訂了《南京銀行關(guān)聯(lián)交易管理辦法》；審查了2009年關(guān)聯(lián)交易管理情況；審核了關(guān)于南京銀行股份有限公司部分關(guān)聯(lián)方2010日常關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)額度的議案；審查了本行與關(guān)聯(lián)方江蘇鹽業(yè)集團(tuán)和南京新港高科技股份有限公司的關(guān)聯(lián)交易等重要議題，確保了本行關(guān)聯(lián)交易合法合規(guī)開展。第九章 附 則第二十八條 本辦法未列明事項(xiàng)或與法律法規(guī)、《美國納斯達(dá)克證交所股票上市規(guī)則》及公司章程的規(guī)定不一致的，以法律法規(guī)、《美國納斯達(dá)克證交所股票上市規(guī)則》及公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。在該臨時(shí)股東大會(huì)就相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審議時(shí)，公司控股股東應(yīng)依法回避表決，其持有的表決權(quán)股份總數(shù)不計(jì)入該次股東大會(huì)有效表決權(quán)股份總數(shù)之內(nèi)。第二十五條 公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員違反本辦法規(guī)定，協(xié)助控股股東及其關(guān)聯(lián)方侵占公司財(cái)產(chǎn)，損害公司利益時(shí)，公司將視情節(jié)輕重，對直接責(zé)任人處以警告、降職、免職、開除等處分，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第二十三條 公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的下述交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露：（一）一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；（二）一方作為承銷團(tuán)成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債 券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；（三）一方依據(jù)另一方股東大會(huì)決議領(lǐng)取股息、紅利或者報(bào)酬；（四）任何一方參與公開招標(biāo)、公開拍賣等行為所導(dǎo)致的關(guān)聯(lián)交易；（五）上美國納斯達(dá)克證交所認(rèn)定的其他交易。第二十二條 公司與關(guān)聯(lián)人簽訂本辦法第二條第（十一）至（十四）項(xiàng)所列與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議在執(zhí)行過程中，協(xié)議的主要條款未發(fā)生顯著變化的，應(yīng)當(dāng)在報(bào)告和半報(bào)告中披露各類日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的具體履行情況。第二十一條 公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行本辦法第二條第（十一）至（十四）項(xiàng)所列與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)每年與關(guān)聯(lián)人就每項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易訂立書面協(xié)議，并按協(xié)議涉及的總交易金額提交最近一次董事會(huì)或股東大會(huì)審議。及時(shí)掌握相關(guān)信息。定價(jià)原則與方法：(一)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)主要遵循市場價(jià)格的原則，有客觀的市場價(jià)格作為參照的一律以市場價(jià)格為準(zhǔn)；沒有市場價(jià)格的，按照成本加成定價(jià)；既沒有市場價(jià)格，也不適合采用成本加成定價(jià)的，按照協(xié)議價(jià)格定價(jià)；(二)交易雙方根據(jù)關(guān)聯(lián)交易的具體情況確定定價(jià)方法，并在相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議中予以明確；(三)市場價(jià)：以市場價(jià)格為準(zhǔn)，確定商品或勞務(wù)的價(jià)格或費(fèi)率；(四)成本加成價(jià)：以交易標(biāo)的的成本為基礎(chǔ)，加10%的合理利潤確定交易價(jià)格或費(fèi)率；(五)協(xié)議價(jià)：由交易雙方協(xié)商確定價(jià)格或費(fèi)率。如交易有失公允的，還應(yīng)當(dāng)披露本次關(guān)聯(lián)交易所產(chǎn)生的利益轉(zhuǎn)移方向；（七）協(xié)議的主要內(nèi)容，包括交易價(jià)格、交易結(jié)算方式、關(guān)聯(lián)人在交易中所占權(quán)益的性質(zhì)和比重，以及協(xié)議生效條件、生效時(shí)間、履行期限等；（八）對于日常經(jīng)營中持續(xù)或經(jīng)常進(jìn)行的關(guān)聯(lián)交易，還應(yīng)當(dāng)包括該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交 易的全年預(yù)計(jì)交易總金額；（九）交易目的及對公司的影響，包括進(jìn)行此次關(guān)聯(lián)交易的必要性和真實(shí)意圖，對本期和未來財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等；（十）當(dāng)年年初至披露日與該關(guān)聯(lián)人累計(jì)已發(fā)生的各類關(guān)聯(lián)交易的總金額；（十一）交易標(biāo)的的交付狀態(tài)、交付和過戶時(shí)間；（十二）美國納斯達(dá)克證交所要求的有助于說明交易實(shí)質(zhì)的其他內(nèi)容。第十六條 公司披露關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向美國納斯達(dá)克證交所提交下列文件：（一）公告文稿；（二）與交易有關(guān)的協(xié)議書或意向書；（三）董事會(huì)決議、決議公告文稿和獨(dú)立董事意見（如適用）；（四）交易涉及的政府批文（如適用）；（五）中介機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)報(bào)告（如適用）；（六）獨(dú)立董事事前認(rèn)可該交易的書面文件；（七）獨(dú)立董事意見；（八）上美國納斯達(dá)克證交所要求的其他文件。第十四條 屬于股東大會(huì)決策的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)按照《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定聘請具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)，對交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評估。第十二條 董事會(huì)就關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，應(yīng)保證獨(dú)立董事參加并發(fā)表公允性意見，董事會(huì)、獨(dú)立董事認(rèn)為合適的情況下，可以聘請律師、注冊會(huì)計(jì)師就此提供專業(yè)意見，聘請費(fèi)用由公司承擔(dān)。第四章 關(guān)聯(lián)交易的審議程序第十條 與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易由公司董事會(huì)審議決定。前款所稱關(guān)聯(lián)董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：（一）交易對方；（二）在交易對方任職，或在能直接或間接控制該交易對方的法人單位或者該交易對方直接或間接控制的法人單位任職的；（三）擁有交易對方的直接或間接控制權(quán)的；（四）交易對方或者其直接或間接控制人的關(guān)系密切的家庭成員（具體范圍 參見本辦法第六條第（四）項(xiàng)的規(guī)定）；（五）交易對方或者其直接或間接控制人的董事、監(jiān)事和高級管理人員的關(guān) 系密切的家庭成員（具體范圍參見本辦法第六條第（四）項(xiàng)的規(guī)定）；（六）美國納斯達(dá)克證交所或公司認(rèn)定的因其他原因使其獨(dú)立的商業(yè)判斷可能受到影響的董事。該董事會(huì)會(huì)議由過半數(shù)的非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所做決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過半數(shù)通過。主要包括關(guān)聯(lián)方與公司之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。第七條 具有以下情形之一的法人或自然人，視同為公司的關(guān)聯(lián)人：（一）因與公司或公司關(guān)聯(lián)人簽署協(xié)議或作出安排，在協(xié)議或安排生效后，或在未來十二個(gè)月內(nèi)，將具有本辦法第五條或第六條規(guī)定情形之一的；（二）過去十二個(gè)月內(nèi)，曾經(jīng)具有本辦法第五條或第六條規(guī)定情形之一的。第五條 具有以下情形之一的法人，為公司的關(guān)聯(lián)法人：（一）直接或間接地控制公司的法人；（二）由前項(xiàng)所述法人直接或間接控制的除公司及其控股子公司以外的法人；（三）由本辦法第六條所列公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的、或擔(dān)任董事、高級管理人員的，除公司及其控股子公司以外的法人；（四）持有公司5%以上股份的法人；（五）美國納斯達(dá)克證交所或公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與公司有特殊關(guān)系，可能造成公司對其利益傾斜的法人。（四）公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該關(guān)聯(lián)交易是否對公司有利，必要 時(shí)應(yīng)