【正文】 91,711, % % 61,140, % %勞務(wù)收入 3,370, 790, % % % 790, % %勞務(wù)支出 576, 576, % 576, % % % %受讓無(wú)形資產(chǎn) 15,443, 12,593, % 12,593, % % % %出讓無(wú)形資產(chǎn) 受讓固定資產(chǎn) 8,606, 3,048, % 3,048, % % % %出讓固定資產(chǎn) 1,500, 1,500, % % % 1,500, % %融資應(yīng)計(jì)利息收入 62, 62, % % % 62, % %融資應(yīng)計(jì)利息支出 1,029, 1,029, % 529, % % 500, % %其他 合 計(jì) 281,311, 229,780, % 166,350, % % 63,430, % %境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易1． 本年度是否按要求準(zhǔn)備同期資料：是 ? 否 □ ；2 ． 本年度免除準(zhǔn)備同期資料 □ ；3 ． 本年度是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議：是 □ 否 ?金額單位：人民幣元(列至角分)交易類型交易總金額關(guān)聯(lián)交易 境外關(guān)聯(lián)交易非常重要，需負(fù)法律責(zé)任。 參考境外關(guān)聯(lián)方信息的操作 下一頁(yè) 單擊按鈕選擇年 單擊按鈕選擇月 單擊選擇日 返回上一頁(yè) 融通資金表（表七） — 選擇起止日期（電子申報(bào)系統(tǒng)界面） 該表完成后生成企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表表二 《 關(guān)聯(lián)交易匯總表 》 的“融資應(yīng)計(jì)利息收入”和“融資應(yīng)計(jì)利息支出”的相應(yīng)第 4列、第 7列信息。 （表六）固定資產(chǎn)表 關(guān)聯(lián)交易金額非關(guān)聯(lián)交易金額關(guān)聯(lián)交易金額非關(guān)聯(lián)交易金額關(guān)聯(lián)交易金額非關(guān)聯(lián)交易金額關(guān)聯(lián)交易金額非關(guān)聯(lián)交易金額1=2+3+4+5 2 3 4 5 6=7+8+9+10 7 8 9 10房屋、建筑物飛 機(jī) 、 火 車 、 輪 船 、 機(jī) 器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備1,778, 1,778,與 生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 有 關(guān) 的 器具、工具、家具等飛 機(jī) 、 火 車 、 輪 船 以 外 的運(yùn)輸工具電子設(shè)備其他合 計(jì) 1,778, 1,778,房屋、建筑物飛 機(jī) 、 火 車 、 輪 船 、 機(jī) 器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備5,059, 1,270, 3,789, 1,500, 1,500,與 生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 有 關(guān) 的 器具、工具、家具等985, 985,飛 機(jī) 、 火 車 、 輪 船 以 外 的運(yùn)輸工具458, 458,電子設(shè)備 325, 325,其他合 計(jì) 6,827, 1,270, 5,557, 1,500, 1,500,8,606, 3,048, 5,557, 1,500, 1,500,使用權(quán)所有權(quán)總 計(jì)項(xiàng) 目受 讓 出 讓總交易金額向境內(nèi)出讓固定資產(chǎn)從境外受讓固定資產(chǎn) 從境內(nèi)受讓固定資產(chǎn)總交易金額向境外出讓固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)表（表六） （電子申報(bào)系統(tǒng)界面） 該表完成后生成企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表表二 《 關(guān)聯(lián)交易匯總表 》第 7行第 1列、第 4列和第 7列信息以及第 8行第1列、第 4列和第 7列信息。 購(gòu)銷表（表三） （電子申報(bào)系統(tǒng)界面） 其 其其 非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入3 其中 中 關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入4 中 中其 非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入6 其中 關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入7 中國(guó)家(地區(qū)) 備注國(guó)家(地區(qū)) 備注國(guó)家(地區(qū)) 備注日本國(guó)家(地區(qū)) 備注日本INB株式會(huì)社 576, 成本加成法三、境外勞務(wù)支出額占勞務(wù)支出總額10%以上的境外交易對(duì)象及其交易境外關(guān)聯(lián)方名稱 交易金額境外非關(guān)聯(lián)方名稱 交易金額 定價(jià)方法定價(jià)方法境外非關(guān)聯(lián)方名稱 交易金額 定價(jià)方法二、境外勞務(wù)收入額占勞務(wù)收入總額10%以上的境外交易對(duì)象及其交易境外關(guān)聯(lián)方名稱 交易金額 定價(jià)方法2,580, 非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出13 790, 關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出14 關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出11 576,境內(nèi)勞務(wù)收入5=6+7 3,370, 境內(nèi)勞務(wù)支出12=13+14 境外勞務(wù)支出9=10+11 576, 非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出10 境外勞務(wù)收入2=3+4 勞務(wù)收入1=2+5 3,370, 576,=9+13一、總勞務(wù)交易勞務(wù)收入 金 額 勞務(wù)支出 金 額（表四）勞務(wù)表 勞務(wù)主要包括：市場(chǎng)調(diào)查、行銷、管理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計(jì)、咨詢、代理、科研、法律、會(huì)計(jì)事務(wù)等服務(wù)的提供 與“購(gòu)銷表 ”中的填寫要求一致 勞務(wù)表（表四） （電子申報(bào)系統(tǒng)界面） 單擊從下拉列表中選擇（選項(xiàng)來(lái)自關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）） 自動(dòng)顯示 單擊從下拉列表中選擇，若選擇 ，要在備注欄中輸入方法 境外非關(guān)聯(lián)方信息需要手動(dòng)輸入 從下拉列表中選擇 該表完成后生成企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表表二第 3行第 1列、第 4列和第 7列，第 4行第 1列、第 4列和第 7列信息。 定價(jià)方法 vs驗(yàn)證方法 2023vs2023 “其他方法 ”是稅務(wù)總局有待以后明確具體口徑的兜底規(guī)定，一般不適用于企業(yè)自行選擇和填寫。 關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一） （電子申報(bào)系統(tǒng)界面） 【 插入 】【 增加 】 按鈕都是為了添加一條新的關(guān)聯(lián)方信息 單擊 【 插入 】 按鈕，打開(kāi)如圖所示的界面。 （所得稅法第四十四條） 《 企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表 》 填寫實(shí)例 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表包括 : 關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一） 關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二 ) 購(gòu)銷表（表三） 勞務(wù)表（表四） 無(wú)形資產(chǎn)表（表五） 固定資產(chǎn)表（表六） 融通資金表（表七） 對(duì)外投資情況表（表八）對(duì)外支付款項(xiàng)情況表（表九） 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)表填寫順序 關(guān)聯(lián)方名稱 納稅人識(shí)別號(hào) 國(guó)家(地區(qū)) 地址 法定代表人 關(guān)聯(lián)關(guān)系類型日本INB株式會(huì)社 XXXXXX 日本 日本國(guó)大阪府XX區(qū)XXXXXX XXXX A、C、E、FINB電子(中國(guó))有限公司 XXXXXX 中國(guó) 中國(guó)上海市XXXX路XX號(hào) XXXX AINB電子(蘇州)有限公司 XXXXXX 中國(guó) 中國(guó)江蘇省蘇州市XXXX路XX號(hào) XXXX A香港INB貿(mào)易有限公司 XXXXXX 中國(guó)香港 香港金鐘XX道XXXXXX XXXX AXXX (自然人) 中國(guó) 中國(guó)上海市XXXX路XX號(hào) H（一）關(guān)聯(lián)關(guān)系表 按以下關(guān)聯(lián)關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)代碼 A~H填寫，符合多項(xiàng)關(guān)聯(lián)關(guān)系類型的，應(yīng)同時(shí)填寫多個(gè)代碼 A．一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到 25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達(dá)到 25%或以上。 （特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）第一百零五條） 相關(guān)法律責(zé)任 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。 （所得稅法實(shí)施條例第一百零九條） 關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定 (續(xù) ) –持股比例－－ 25％ –借貸資金－－ 50％ –高級(jí)管理人員 –控股股東之間的人身關(guān)系 –經(jīng)營(yíng)方面的控制關(guān)系－－技術(shù)、購(gòu)銷、勞務(wù) –其他能夠判斷實(shí)質(zhì)控制的標(biāo)準(zhǔn) 關(guān)聯(lián)交易的類型 有形資產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓和使用 無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用 融通資金 提供勞務(wù) 相關(guān)法律責(zé)任 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。具體辦法由國(guó)家稅務(wù)總局制定。 關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定 稅收征管法第三十六條所稱關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指有下列關(guān)系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織： （一）在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系； （二）直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制； （三）在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。只要符合這一條件的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)都必須履行關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)。企業(yè)須自收到轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整通知書之日起三年內(nèi)提出申請(qǐng)，逾期不予受理 關(guān)聯(lián)交易申報(bào)相關(guān)法律責(zé)任 （ 1）關(guān)聯(lián)申報(bào)的主體： 實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)。 受控企業(yè)納稅年度天數(shù) 持股比例 ? 限度扣除金額 = 年度關(guān)聯(lián)利息支出 (限度關(guān)聯(lián)債務(wù) 247。企業(yè)關(guān)聯(lián)交易申報(bào)與同期資料準(zhǔn)備 第一部分 我國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收制度概要和關(guān)聯(lián)交易申報(bào)表填寫要點(diǎn) 第二部分 關(guān)聯(lián)交易同期資料要點(diǎn) 內(nèi) 容 第一部分 ? 我國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制概要 ? 稅制的其他內(nèi)容簡(jiǎn)要 ? 關(guān)聯(lián)交易申報(bào)相關(guān)法律責(zé)任 ? 《 企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表 》 填寫實(shí)例 ? 第二部分 ? 同期資料準(zhǔn)備要點(diǎn) ? 總局及我省對(duì)于同期資料管理的有關(guān)規(guī)定 我國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)新稅制概要 融通資金表 無(wú)形資產(chǎn)表 固定資產(chǎn)表 我國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制架構(gòu) 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例 中華人民共和國(guó)稅收征管法及實(shí)施細(xì)則 企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)