【正文】 其次，銀行監(jiān)管部門也應充分發(fā)揮協(xié)調(diào)與監(jiān)管作用，逐步完善人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)，增加集團客戶相關信息模塊，建立各家商業(yè)銀行的信息共享平臺。（二）建立針對集團關聯(lián)企業(yè)相互擔保貸款的風險控制機制證監(jiān)會發(fā)布的《關于上市公司為他人提供擔保有關問題的通知》和《關于規(guī)范上市公司與關聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》中對關聯(lián)企業(yè)擔保做出了規(guī)定，銀行業(yè)可以借鑒上述規(guī)定的相關做法，制定集團關聯(lián)企業(yè)擔保管理辦法。（四）逃廢債務。關聯(lián)企業(yè)成員通常是分頭融資，統(tǒng)一調(diào)度，關聯(lián)企業(yè)間資金抽調(diào)行為十分普遍，這一情況使得銀行難以控制其貸款資金的最終用途，從而難以控制貸款風險。，可能不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤，商業(yè)銀行認為應視同集團客戶進行授信管理的。第二十一條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。涉及關聯(lián)方交易的，應進一步披露關聯(lián)關系的性質(zhì)和交易類型，可能發(fā)生的關聯(lián)交易金額、占集合貸款計劃的比例、定價政策和依據(jù)、公平的市場價格水平等。（四）對外提供合并財務報表的，對于已經(jīng)包括在合并范圍內(nèi)各企業(yè)之間的交易不予披露。（二）企業(yè)與關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易的，應當在附注中披露該關聯(lián)方關系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。第五章 關聯(lián)交易的信息披露第十五條 發(fā)生關聯(lián)交易的，公司應嚴格按照《貸款公司管理辦法》、《貸款公司集合資金貸款計劃管理辦法》、《貸款投資公司信息披露管理暫行辦法》、《企業(yè)會計準則第36號——關聯(lián)方披露》等有關規(guī)定，在向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提供的報告中對關聯(lián)交易做出說明。（三）按規(guī)定進行信息披露。重大關聯(lián)交易依據(jù)本辦法第十六條認定。第九條 公司的關聯(lián)交易包括（但不限于）下列事項：（一）購買或出售資產(chǎn)；（二）對外投資（含委托理財、委托貸款等）；（三）提供財務資助；（四）代理；（五）租入或租出資產(chǎn)；（六）簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等）；（七）贈與或受贈資產(chǎn)；（八）債權(quán)或債務重組；（九）研究與開發(fā)項目的轉(zhuǎn)移；（十）簽訂許可協(xié)議；（十一）購買原材料、燃料、動力；（十二）銷售產(chǎn)品、商品；（十三）提供或接受勞務；（十四）委托或受托銷售；（十五）關聯(lián)雙方共同投資；（十六）其他通過約定可能造成資源或義務轉(zhuǎn)移的事項。我公司實際控股股東控制的除我公司之外的關聯(lián)企業(yè)；公司自然人股東、高級管理人員、關鍵管理人員及其這些自然人的近親屬控制的公司；其他。第二章 關聯(lián)方認定第四條 公司的關聯(lián)方按《中華人民共和國公司法》、《貸款公司管理辦法》和《企業(yè)會計準則第36號——關聯(lián)方披露》等有關規(guī)定確認，并遵循實質(zhì)重于形式的原則。對于關聯(lián)交易的相關合同，應向公司索要報告期內(nèi)的所有關聯(lián)合同，而非僅在履行期內(nèi)的擬上市公司的控股子公司/全資子公司肯定要作為關聯(lián)方披露，擬上市主體與其控股子公司和全資子公司之間的交易雖為會計準則中之關聯(lián)交易，但不屬于證監(jiān)會審核關注的關聯(lián)交易，建議不披露，以免徒增麻煩。與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競爭，以及嚴重影響公司獨立性或者顯失公允的關聯(lián)交易四、關聯(lián)事項（一）購買或者出售資產(chǎn)；（二）對外投資（含委托理財、委托貸款等）；（三）提供財務資助；（四）提供擔保；（五）租入或者租出資產(chǎn)；（六）委托或者受托管理資產(chǎn)和業(yè)務；（七）贈與或者受贈資產(chǎn)；（八）債權(quán)、債務重組；（九）簽訂許可使用協(xié)議；（十）轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開發(fā)項目；（十一）購買原材料、燃料、動力；（十二）銷售產(chǎn)品、商品；（十三）提供或者接受勞務；（十四）委托或者受托銷售；（十五）在關聯(lián)人的財務公司存貸款；（十六）與關聯(lián)人共同投資五、實務點滴首先要考察關聯(lián)交易的必要性。（六）租賃。（3）會計準則不需要追溯到實際控制人，而上市規(guī)則需要。 具有下列情形之一的自然人，為上市公司的關聯(lián)自然人：（一）直接或者間接持有上市公司5％以上股份的自然人；（二）上市公司董事、監(jiān)事及高級管理人員；（子公司董高監(jiān)不是）（三）（一）項所列法人的董事、監(jiān)事及高級管理人員；(兄弟公司董高監(jiān)不是)（四）本條第（一）項、第（二）項所述人士的關系密切的家庭成員，包括配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年滿十八周歲的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母；（五）中國證監(jiān)會、本所或者上市公司根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則認定的其他與上市公司有特殊關系，可能造成上市公司對其利益傾斜的自然人（包括持有對上市公司具有重要影響的控股子公司10%以上股份的自然人等，上交所關聯(lián)交易指引補充）。第五條 僅與企業(yè)存在下列關系的各方，不構(gòu)成企業(yè)的關聯(lián)方：（一）與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機構(gòu)。（六）該企業(yè)的合營企業(yè)。但是，國家控股的企業(yè)之間不僅因為同受國家控股而具有關聯(lián)關系。商業(yè)銀行對全部關聯(lián)方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈額的50%。（2）關聯(lián)交易定價情況報告期內(nèi)，本行與關聯(lián)方的關聯(lián)交易遵循商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關聯(lián)方同類交易的條件進行。本行實行關聯(lián)交易額度控制，分級審批制度。第二十七條 當社會公眾股東因控股股東、公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理或其他高級管理人員從事?lián)p害公司及中小股東利益的行為，而依法提起民事賠償訴訟時，公司有義務在符合法律、法規(guī)和公司章程的前提下，對其提供協(xié)助與支持。關聯(lián)交易協(xié)議至少應包括交易價格、定價原則和依據(jù)、交易總量或其確定方法、付款方式等主要條款。第十七條 公司披露的關聯(lián)交易公告應當包括以下內(nèi)容：（一）交易概述及交易標的的基本情況；（二）獨立董事的事前認可情況和發(fā)表的獨立意見；（三）董事會表決情況（如適用）；（四）交易各方的關聯(lián)關系說明和關聯(lián)人基本情況、履約能力的分析；（五）交易的定價政策及定價依據(jù)，包括成交價格與交易標的帳面值、評估值以及明確、公允的市場價格之間的關系，以及因交易標的的特殊性而需要說明的與定價有關的其他特定事項；（六）若成交價格與帳面值、評估值或市場價格差異較大的，應當說明原因。第九條 股東大會審議關聯(lián)交易事項時，下列股東應當回避表決：（一）交易對方；（二）擁有交易對方直接或間接控制權(quán)的；（三）被交易對方直接或間接控制的；（四）與交易對方受同一法人或自然人直接或間接控制的；（五）因與交易對方或者其關聯(lián)人存在尚未履行完畢的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者 其他協(xié)議而使其表決權(quán)受到限制和影響的；（六）美國納斯達克證交所認定的可能造成公司對其利益傾斜的法人或自然人。第六條 具有以下情形之一的自然人，為公司的關聯(lián)自然人：（一）直接或間接持有公司5％以上股份的自然人；（二）公司董事、監(jiān)事及高級管理人員；（三）本辦法第五條第（一）項所列法人的董事、監(jiān)事及高級管理人員；（四）本條第（一）、（二）項所述人士關系密切的家庭成員，包括配偶、年滿18周歲并具有民事行為能力的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；（五）美國納斯達克證交所或公司根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則認定的其他與公司有特殊關系，可能造成公司對其利益傾斜的自然人。XXXX村鎮(zhèn)銀行股份有限公司二〇一二年六月X日第二篇：關聯(lián)交易管理辦法關 聯(lián) 交 易 管 理 辦二0一0年一月一日法目 錄第一章 總 則 ?????????????????????1 第二章 關聯(lián)人和關聯(lián)關系 ????????????????2 第三章 關聯(lián)交易的回避制度 ???????????????3 第四章 關聯(lián)交易的審議程序 ???????????????4 第五章 關聯(lián)交易的披露 ?????????????????5 第六章 關聯(lián)交易價格的確定和管理 ????????????6 第七章 其他相關事項 ??????????????????7 第八章 法律責任 ????????????????????8 第九章 附則 ??????…………………………………………9關聯(lián)交易管理辦法 第一章 總 則第一條 為保證00000（以下簡稱“公司”）與關聯(lián)方之間訂立的關聯(lián)交易符合公平、公正、公開的原則，確保公司的關聯(lián)交易行為不損害公司及全體股東的合法權(quán)益，規(guī)范公司關聯(lián)交易程序，保證公司關聯(lián)交易的公允性，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《公司章程》及美國納斯達克證交所的有關上市企業(yè)關聯(lián)交易基本要求和關規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。第一篇：銀行關聯(lián)交易報告XXXX村鎮(zhèn)銀行2012年一季度重大關聯(lián)交易報告依據(jù)《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關聯(lián)交易管理辦法》及《XXXX村鎮(zhèn)銀行關聯(lián)交易管理制度》，現(xiàn)特向貴局報告如下重大關聯(lián)交易事項：一、關聯(lián)交易管理情況2012年一季度本行共發(fā)生重大關聯(lián)交易1筆：XXXX半島大酒店有限公司于2012年2月20日向我行申請授信貸款業(yè)務，我行客戶經(jīng)理XXXX、XXXX經(jīng)過前期調(diào)查、到企業(yè)實地考察、約見其法定代表人及相關管理、財務和其他業(yè)務人員獲取業(yè)務資料數(shù)據(jù)，通過對申請人和擔保公司經(jīng)營情況、財務狀況全面調(diào)查、核實分析后，得出結(jié)論：該企業(yè)經(jīng)營狀況良好，信用狀況良好，貸款用途合理，貸款合法合規(guī)，可以用主營業(yè)務收入的現(xiàn)金流償還貸款，并且由XXXX中小企業(yè)擔保有限公司提供保證擔保，另追加企業(yè)法人代表XXXX先生個人無限責任保證擔保，貸款風險有效控制，該筆貸款預計可為我行帶來較高的收益，因此同意該筆授信貸款業(yè)務。第二條 本辦法所稱關聯(lián)交易是指公司或控股子公司與公司關聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務的事項，包括：（一）購買或出售資產(chǎn)；（二）對外投資（含委托理財、委托貸款等）；（三）提供財務資助（包括以現(xiàn)金或?qū)嵨铮唬ㄋ模┨峁?；（五）租入或租出資產(chǎn)；（六）委托或者受托管理資產(chǎn)和業(yè)務；（七）贈與或者受贈資產(chǎn)；（八）債權(quán)、債務重組；（九）簽訂許可使用協(xié)議；（十）轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開發(fā)項目；（十一）購買原材料、燃料、動力；（十二）銷售產(chǎn)品、商品；（十三）提供或者接受勞務；（十四）委托或者受托銷售；（十五）與關聯(lián)人共同投資；（十六）其他通過約定可能引致資源或者義務轉(zhuǎn)移的事項；（十七）美國納斯達克證交所認定的其他交易。第七條 具有以下情形之一的法人或自然人，視同為公司的關聯(lián)人：（一）因與公司或公司關聯(lián)人簽署協(xié)議或作出安排，在協(xié)議或安排生效后，或在未來十二個月內(nèi)，將具有本辦法第五條或第六條規(guī)定情形之一的；（二）過去十二個月內(nèi)，曾經(jīng)具有本辦法第五條或第六條規(guī)定情形之一的。第四章 關聯(lián)交易的審議程序第十條 與關聯(lián)人發(fā)生的關聯(lián)交易由公司董事會審議決定。如交易有失公允的，還應當披露本次關聯(lián)交易所產(chǎn)生的利益轉(zhuǎn)移方向；（七）協(xié)議的主要內(nèi)容，包括交易價格、交易結(jié)算方式、關聯(lián)人在交易中所占權(quán)益的性質(zhì)和比重，以及協(xié)議生效條件、生效時間、履行期限等；（八）對于日常經(jīng)營中持續(xù)或經(jīng)常進行的關聯(lián)交易，還應當包括該項關聯(lián)交 易的全年預計交易總金額；（九）交易目的及對公司的影響，包括進行此次關聯(lián)交易的必要性和真實意圖，對本期和未來財務狀況和經(jīng)營成果的影響等；（十）當年年初至披露日與該關聯(lián)人累計已發(fā)生的各類關聯(lián)交易的總金額；（十一）交易標的的交付狀態(tài)、交付和過戶時間；（十二）美國納斯達克證交所要求的有助于說明交易實質(zhì)的其他內(nèi)容。第二十二條 公司與關聯(lián)人簽訂本辦法第二條第（十一）至（十四）項所列與日常經(jīng)營相關的關聯(lián)交易協(xié)議在執(zhí)行過程中，協(xié)議的主要條款未發(fā)生顯著變化的，應當在報告和半報告中披露各類日常關聯(lián)交易協(xié)議的具體履行情況。第九章 附 則第二十八條 本辦法未列明事項或與法律法規(guī)、《美國納斯達克證交所股票上市規(guī)則》及公司章程的規(guī)定不一致的，以法律法規(guī)、《美國納斯達克證交所股票上市規(guī)則》及公司章程的規(guī)定為準。在披露上一報告之前，本行對當將發(fā)生的關聯(lián)方交易額度進行合理預計，預計額度在本行最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)5%以上的由股東大會審批，預計額度在本行最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)5%以下的由董事會審批。本行《關聯(lián)交易管理辦法》規(guī)定，對于授信類型的關聯(lián)交易，本行根據(jù)本行有關授信定價管理辦法，并結(jié)合關聯(lián)方客戶的評級和風險情況確定相應價格，確保本行關聯(lián)交易定價的合法性和公允性。報告期內(nèi)，本行關聯(lián)交易指標符合中國銀監(jiān)會的監(jiān)管規(guī)定?！?《企業(yè)會計準則第 36 號——關聯(lián)方披露》（2006）第三條第一款 一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，?gòu)成關聯(lián)方。（七）該企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)。（二）與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟依存關系的單個客戶、供應商、特許商、經(jīng)銷商或代理商。 具有以下情形之一的法人或者自然人，視同為上市公司的關聯(lián)人：（一）因與上市公司或者其關聯(lián)人簽署協(xié)議或者作出安排，在協(xié)議或者安排生效后，或者在未來十二個月內(nèi)， 條規(guī)定情形之一的。關于關聯(lián)方，重點需要注意以下幾個方面：（1）控股股東的監(jiān)事的親屬不屬于關聯(lián)自然人（2）控股子公司的董監(jiān)高不屬于關聯(lián)自然人（3）與其他公司合營或聯(lián)營，并不因合營或聯(lián)營而構(gòu)成關聯(lián)關系（4）關聯(lián)自然人任監(jiān)事的公司不是關聯(lián)法人（5）關聯(lián)自然人直接或間接控制的公司才是關聯(lián)法人（所以持股5%的不是）（6）前后一年有關聯(lián)