企業(yè)內(nèi)部控制流程——關(guān)聯(lián)交易-免費(fèi)閱讀
【正文】 企業(yè)內(nèi)部控制流程——關(guān)聯(lián)交易21．1 關(guān)聯(lián)方界定及其控制21．1．1 關(guān)聯(lián)方名錄編審流程1．關(guān)聯(lián)方名錄編審流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖關(guān)聯(lián)方名錄編審流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)人員企業(yè)關(guān)聯(lián)方如果關(guān)聯(lián)方界定不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息不真實(shí)、不完整如果交易對(duì)象的背景情況未能完全調(diào)查核實(shí)清楚，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營效率低下或資產(chǎn)遭受損失+++審閱審批審核審核更新《關(guān)聯(lián)方名錄》編制《關(guān)聯(lián)方名錄》結(jié)束《關(guān)聯(lián)方名錄》存檔2每季度收集新增關(guān)聯(lián)方《關(guān)聯(lián)方名錄》存檔開始分析資料收集資料1提交《年度關(guān)聯(lián)方聲明書》D1D22．關(guān)聯(lián)方名錄編審流程控制表關(guān)聯(lián)方名錄編審流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制D11．企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度末，要求重要股東、債權(quán)人、客戶以及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和關(guān)鍵崗位管理人員提交《年度關(guān)聯(lián)方聲明書》，聲明與企業(yè)的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易行為D22．《關(guān)聯(lián)方名錄》至少應(yīng)當(dāng)每季度更新一次，更新后的關(guān)聯(lián)方名錄應(yīng)當(dāng)提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審閱后備案，企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)將關(guān)聯(lián)方名錄發(fā)送到企業(yè)管理層和各業(yè)務(wù)部門 相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 關(guān)聯(lián)交易管理制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》1《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》文件資料1《關(guān)聯(lián)方聲明書》1《關(guān)聯(lián)方名錄》責(zé)任部門及責(zé)任人1 財(cái)務(wù)部、企業(yè)關(guān)聯(lián)方1 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)相關(guān)人員21．1．2 關(guān)聯(lián)交易記錄審
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