【正文】 支出明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)按一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出的“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”分預(yù)算單位記載（基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)類(lèi)支出要記錄到項(xiàng)目）。國(guó)庫(kù)集中支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)是財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的延伸，其會(huì)計(jì)核算按《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。第四篇：財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付會(huì)計(jì)核算辦法國(guó)庫(kù)集中支付會(huì)計(jì)核算辦法國(guó)庫(kù)集中收付制度改革改變的是財(cái)政支付方式，所以財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算變化不大，只是收入和支出的核算時(shí)間和方式上有些變化，但是，預(yù)算單位會(huì)計(jì)核算變化較大。取現(xiàn)金需帶零余額帳戶(hù)現(xiàn)金支票。如工商銀行莆田荔城支行或工商銀行莆田觀(guān)橋支行，不能省略“莆田”地區(qū)。注意事項(xiàng)：1)各單位出納在錄入直接支付申請(qǐng)時(shí)，要在摘要欄上注明本單位名稱(chēng)，以免由財(cái)政集中支付到供應(yīng)商那里，認(rèn)不清是哪個(gè)單位匯的款項(xiàng)。因?yàn)槿诵邢挛?點(diǎn)前必須清算，所以上午審核通過(guò)的當(dāng)天支付，下午審核通過(guò)的第二天支付。（二）財(cái)政部門(mén)審核支付用款申請(qǐng)審核時(shí)限：財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付中心每周一至周四集中審核、支付、清算；周五申報(bào)的下周審核、支付、清算。二、直接支付審批時(shí)限流程（一）預(yù)算單位報(bào)送用款申請(qǐng)申請(qǐng)時(shí)限：預(yù)算單位在接收財(cái)政部門(mén)下達(dá)用款計(jì)劃額度后，每周一至周四申請(qǐng)集中支付款項(xiàng)（周五申報(bào)的下周支付）。審批下達(dá)方式（1）職能股室：電子版與紙質(zhì)均需審核，并在紙質(zhì)審批表上簽字；（2）分管領(lǐng)導(dǎo)：電子版審核；（3）局長(zhǎng)：電子版與紙質(zhì)均需審核，并在紙質(zhì)審批表上簽字。4)各單位用款審批表上的單位負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人需用簽名、不能用蓋章的。3)各單位的上級(jí)指標(biāo)由財(cái)政局各業(yè)務(wù)股室錄入，預(yù)算股審核下達(dá)。其他款項(xiàng)都不得轉(zhuǎn)入基本戶(hù)。2)目前由單位基本戶(hù)劃轉(zhuǎn)的住房公積金、社保、醫(yī)保、電話(huà)費(fèi)等可以申請(qǐng)由零余額帳戶(hù)直接支付到基本戶(hù)，需提供公積金中心、醫(yī)保中心開(kāi)具的材料復(fù)印件。通訊誤餐費(fèi)可按季度單獨(dú)申請(qǐng)授權(quán)支付。注意事項(xiàng)：1)各單位盡量使用直接支付。２、直接支付單位審核：第三篇：財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付流程說(shuō)明財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付流程說(shuō)明一、用款計(jì)劃報(bào)送及審批流程（一）預(yù)算單位報(bào)送用款計(jì)劃申報(bào)時(shí)限：預(yù)算單位必需于每月15日（節(jié)假日順延）前申報(bào)當(dāng)月用款計(jì)劃，應(yīng)盡量詳盡列出當(dāng)月可能的用款計(jì)劃，每月15日后除追加、返還等臨時(shí)性急需支出的資金外，原則上預(yù)算單位新上報(bào)的用款計(jì)劃，財(cái)政部門(mén)將并入下個(gè)月一并審批。瑞安市財(cái)政局 中國(guó)人民銀行瑞安市支行 二○○九年十二月二十九日主題詞：國(guó)庫(kù) 集中支付 辦法 通知瑞安市財(cái)政局辦公室 2009年12月29日印發(fā) 打字：邵如如 校對(duì)：楊子江 瑞安市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理辦法（六）對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查；（七）選擇代理銀行，會(huì)同中國(guó)人民銀行瑞安市支行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門(mén)的相關(guān)業(yè)務(wù)工作；（八）負(fù)責(zé)市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)應(yīng)用開(kāi)發(fā)和維護(hù)管理工作；（九）為預(yù)算單位提供信息查詢(xún)服務(wù)，受理預(yù)算單位、用款單位對(duì)問(wèn)題的投訴。第二篇：瑞安市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理辦法瑞安市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理辦法瑞 安 市 財(cái) 政 局 中國(guó)人民銀行瑞安市支行 瑞財(cái)庫(kù)字〔2009〕117號(hào)瑞安市財(cái)政局 中國(guó)人民銀行瑞安市支行關(guān)于印發(fā)《瑞安市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理辦法》的通知 市直各有關(guān)單位，市內(nèi)各有關(guān)商業(yè)銀行：為了加強(qiáng)財(cái)政資金管理和監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，根據(jù)《瑞安市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案》及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，特制定《瑞安市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。第八十六條 本實(shí)施細(xì)則由縣財(cái)政局會(huì)同縣人行負(fù)責(zé)解釋。預(yù)算單位零余額賬戶(hù)財(cái)政授權(quán)支付額度不足時(shí)，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)提出申請(qǐng)，報(bào)縣財(cái)政局批準(zhǔn)，予以調(diào)增并及時(shí)通知縣人行和代理銀行。第十三章 附則第八十四條 本實(shí)施細(xì)則所稱(chēng)特別緊急支出，是指經(jīng)預(yù)算單 位認(rèn)定并經(jīng)縣政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的特別緊急事項(xiàng)的支出。第八十三條 對(duì)預(yù)算單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的財(cái)政違法行為，依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》給予行政處理、行政處罰和行政處分。第八十二條 代理銀行的有關(guān)工作人員違反縣財(cái)政局或預(yù)算單位支付指令，將財(cái)政性資金支付給支付指令以外的單位、個(gè)人，追回財(cái)政性資金。尚未構(gòu)成犯罪的，由縣財(cái)政局按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定予以處罰處理。第十二章 處罰第八十條 違反本實(shí)施細(xì)則規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責(zé)任：(一)偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷俸贤模?二)偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷僦Ц渡暾?qǐng)的；(三)偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷偈湛钊思捌滟~戶(hù)，騙取財(cái)政性資金的；(四)預(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀以非法手段騙取財(cái)政性資金的；(五)預(yù)算單位提供虛假信息，造成財(cái)政性資金流失的。第七十九條 縣財(cái)政局、縣人行、代理銀行、預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)賬務(wù)管理，按規(guī)定及時(shí)對(duì)賬。第七十七條 發(fā)生下列情形之一的，代理銀行有權(quán)拒絕支付：(一)支付憑證要素填寫(xiě)有誤的；(二)擅自轉(zhuǎn)移財(cái)政性資金的；(三)出現(xiàn)其他需要拒付情形的。第七十五條 預(yù)算單位的職責(zé)：(一)負(fù)責(zé)按部門(mén)預(yù)算管理使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；(二)負(fù)責(zé)本部門(mén)的財(cái)政性資金支付管理的相關(guān)工作；(三)負(fù)責(zé)本部門(mén)編制報(bào)送分月用款計(jì)劃，確定直接支付和授權(quán)支付方式；(四)配合財(cái)政局對(duì)本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行和賬戶(hù)管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。妥善保管縣財(cái)政局及預(yù)算單位提供的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)；(二)與人行簽訂銀行資金清算協(xié)議，并定期向縣財(cái)政局、人 行和預(yù)算單位報(bào)送報(bào)表。與財(cái)政局核對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的庫(kù)存余額，確保數(shù)字一致；(五)配合財(cái)政局制定財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)政策制度。根據(jù)年度支出預(yù)算和分月用款計(jì)劃，合理調(diào)度資金，辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá) 財(cái)政授權(quán)支付額度；(四)對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查；(五)選擇代理銀行，會(huì)同人行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門(mén)的相關(guān)業(yè)務(wù)工作。由代理銀行根據(jù)縣財(cái)政局的支付指令或授權(quán)，辦理預(yù)算外資金直接支付或授權(quán)支付。第十章 預(yù)算外資金的支付第七十一條 由預(yù)算外收入安排的支出，預(yù)算單位根據(jù)年度預(yù)算外收支計(jì)劃、預(yù)算外收入繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)情況編制月份用款計(jì)劃。第七十條 政府采購(gòu)項(xiàng)目資金屬于預(yù)算外資金、自籌資金的，采購(gòu)單位要根據(jù)政府采購(gòu)預(yù)算將預(yù)算外資金、自籌資金先歸集到財(cái)政預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)，采購(gòu)活動(dòng)結(jié)束后，采購(gòu)單位按政府采購(gòu)資金支付的有關(guān)規(guī)定，向縣財(cái)政局報(bào)送有關(guān)付款手續(xù)。對(duì)有特殊規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)資金的撥付，縣財(cái)政局在3個(gè)工作日內(nèi)對(duì)預(yù)算單位和項(xiàng)目單位報(bào)送的材料進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，通過(guò)財(cái)政特設(shè)專(zhuān)戶(hù)將資金直接支付到收款人。第六十七條 代理銀行在月初3個(gè)工作日內(nèi)，按上月實(shí)際發(fā)生的明細(xì)業(yè)務(wù)，向縣財(cái)政局提供對(duì)賬單，按月對(duì)賬。日?qǐng)?bào)表于次日，旬報(bào)表于每旬后1日，月報(bào)表于每月后2日(節(jié)假日順延，下同)報(bào)送。第六十六條 代理銀行按規(guī)定編制“財(cái)政支出日、旬、月報(bào)表”，按預(yù)算單位分預(yù)算科目類(lèi)、款、項(xiàng)(基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)支出和專(zhuān)項(xiàng)支出列到項(xiàng)目)編制。代理銀行根據(jù)預(yù)算單位“財(cái)政授權(quán)支付憑證”確定的結(jié)算方式，通過(guò)支票、匯票等形式辦理資金支付。第六十三條 代理銀行根據(jù)支付結(jié)算憑證及所附“財(cái)政授權(quán)支付憑證”，通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)及時(shí)辦理資金支付。第六十二條 預(yù)算單位在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)支付資金時(shí)，應(yīng)將“財(cái)政授權(quán)支付憑證”與支付結(jié)算憑證一并送交代理銀行，“財(cái)政授權(quán)支付憑證”內(nèi)容應(yīng)完整、清楚，印章齊全，不得涂改。第六十條 縣財(cái)政局根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計(jì)劃中的月度授權(quán)支付額度，分別向代理銀行簽發(fā)“財(cái)政授權(quán)支付額度通知單”。第五十八條 屬于政府采購(gòu)范圍的貨物、服務(wù)采購(gòu)支出，要 按照《政府采購(gòu)法》及其相關(guān)規(guī)定履行有關(guān)程序后實(shí)行直接支付。采購(gòu)人、集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)向縣財(cái)政局提出支付申請(qǐng)，并提供購(gòu)貨票證、政府采購(gòu)中標(biāo)供貨合同等文件以及相關(guān)票證的復(fù)印件。第五十五條 代理銀行按縣財(cái)政局開(kāi)具的“財(cái)政直接支付憑證”，通過(guò)財(cái)政零余額賬戶(hù)將工資分解到個(gè)人工資賬戶(hù)，并根據(jù)其所列代扣款項(xiàng)分別將個(gè)人所得稅、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)和住房公積金等劃入縣財(cái)政局認(rèn)定的相關(guān)賬戶(hù)；同時(shí)為各預(yù)算單位出具工資明細(xì)表，為個(gè)人提供工資信息。第五十三條 工資支出實(shí)行財(cái)政直接支付方式，工資如有變動(dòng)，各預(yù)算單位應(yīng)于當(dāng)月15日前報(bào)縣財(cái)政局。第五十一條 代理銀行依據(jù)縣財(cái)政局的支付指令，將當(dāng)日支付的資金，按預(yù)算單位分預(yù)算科目(款級(jí))匯總，附支付憑證清單 與人行通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)進(jìn)行資金清算。第四十九條 縣財(cái)政局審核確認(rèn)預(yù)算單位報(bào)送的“財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)”準(zhǔn)確無(wú)誤后，送領(lǐng)導(dǎo)簽批，開(kāi)具“財(cái)政直接支付憑證”，分別送縣人行和代理銀行。第四十七條 由預(yù)算外收入安排的支出，預(yù)算單位要根據(jù)預(yù)算外收支計(jì)劃、預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)情況，編制預(yù)算外資金用款計(jì)劃。第四十五條 預(yù)算內(nèi)非稅收入安排的預(yù)算支出，分月用款計(jì)劃由縣財(cái)政局核實(shí)收入入庫(kù)情況后按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十三條 分月用款計(jì)劃一般不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，預(yù)算單位應(yīng)提前提出申請(qǐng)，報(bào)縣財(cái)政局審批。項(xiàng)目支出和基本支出都應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)審核完用款計(jì)劃，并確定資金支付方式。項(xiàng)目支出用款計(jì)劃依據(jù)部門(mén)預(yù)算、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度向財(cái)政局報(bào)送，用款計(jì)劃中的政府采購(gòu)項(xiàng)目要報(bào)送縣財(cái)政局按政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十九條 部門(mén)預(yù)算下達(dá)前，原則上根據(jù)縣財(cái)政局下達(dá)的部門(mén)預(yù)算控制數(shù)編制分月用款計(jì)劃，部門(mén)預(yù)算下達(dá)后，根據(jù)縣財(cái)政局下達(dá)的部門(mén)預(yù)算編制分月用款計(jì)劃。第三十八條 預(yù)算單位應(yīng)依據(jù)批復(fù)的年度部門(mén)預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度，科學(xué)編制用款計(jì)劃。直接支付用款計(jì)劃按照縣財(cái)政局有關(guān)本級(jí)財(cái)政資金直接支付的規(guī)定要求編制。預(yù)算單位根據(jù)