【正文】 請(qǐng)后，應(yīng)在（B）日內(nèi)組織人員進(jìn)行復(fù)查。二、單項(xiàng)選擇題：稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（A）A、稽查結(jié)論和處理決定 稽查報(bào)告 稽查底稿 稽查方案 B、稽查報(bào)告 稽查底稿 稽查結(jié)論和處理決定 稽查方案 C、稽查通知書 稽查報(bào)告 稽查底稿 稽查結(jié)論和處理決定 D、稽查通知書 稽查底稿 稽查報(bào)告稽查結(jié)論和處理決定稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（D）A、稽查通知書 調(diào)閱資料清單 稽查結(jié)論及處理決定 稽查通報(bào) B、稽查結(jié)論及處理決定 稽查通報(bào) 稽查通知書 調(diào)閱資料清單 C、稽查通知書 稽查結(jié)論及處理決定 稽查通報(bào) 調(diào)閱資料清單 D、稽查通報(bào) 稽查結(jié)論及處理決定 稽查通知書 調(diào)閱資料清單**省農(nóng)村信用社稽查隊(duì)員在執(zhí)行稽查任務(wù)時(shí)可行使以下職權(quán)（A）、可以向稽查對(duì)象和有關(guān)人員質(zhì)詢并索取有關(guān)證明材料B、制止被查單位正在進(jìn)行的違法、違規(guī)行為無(wú)效時(shí)，有權(quán)直接中止有關(guān)當(dāng)事人的職權(quán)C、對(duì)稽查出的違規(guī)違紀(jì)人員，有權(quán)給予行政處分D、稽查發(fā)現(xiàn)不適合從事某項(xiàng)崗位的工作人員，有權(quán)進(jìn)行調(diào)整農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)開展稽查項(xiàng)目時(shí)每個(gè)稽查小組不得少于的人數(shù)是（B）A、2人 B、3人 C、4人 D、5人被稽查單位對(duì)稽查結(jié)論和處理結(jié)果提出復(fù)議期間，對(duì)該稽查結(jié)論和結(jié)果的履行效力表述正確的是（C）A、有效 B、有效應(yīng)履行 C、無(wú)效 D、無(wú)效但應(yīng)履行稽查現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段不應(yīng)進(jìn)行的事項(xiàng)是（D）A、進(jìn)點(diǎn)會(huì)談 B、檢查分析 C、提交稽查通知書 D、確定稽查組長(zhǎng)稽查方案不應(yīng)包括的內(nèi)容是（C）A、稽查對(duì)象 B、立項(xiàng)依據(jù)和目的 C、被稽查單位應(yīng)予配合的事項(xiàng)及要求 C、稽查對(duì)象稽查檔案的裝訂采取的裝訂方式是（B）A、兩孔一線 B、三孔一線 C、四孔一線 D、五孔一線稽查大隊(duì)對(duì)轄內(nèi)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、基層農(nóng)村信用社的常規(guī)現(xiàn)場(chǎng)稽查一般每年不少于（A）A、1次 B、2次 C、3次 D、4次二00二省辦下發(fā)的《稽核工作指導(dǎo)意見》中規(guī)定縣（市、區(qū)）聯(lián)社每年對(duì)所轄基層農(nóng)村信用社的定期常規(guī)現(xiàn)場(chǎng)稽核的次數(shù)是（A）A、1次 B、2次 C、3次 D、4次1被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，如有異議，市辦（市聯(lián)社）應(yīng)在發(fā)出“稽查結(jié)論和處理決定”（C）日內(nèi)進(jìn)行復(fù)查。3對(duì)稽查事實(shí)的評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正原則,對(duì)稽核過程中涉及的證據(jù)不足、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)不作結(jié)論性評(píng)價(jià)。3稽查檔案材料每卷一般不超過200頁(yè)，文件材料過多時(shí)，可分為若干卷，但要注意文件材料內(nèi)容的階段性和連續(xù)性。3稽查報(bào)告主要包括實(shí)施稽查的基本情況、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營(yíng)情況、存在的問題、處理意見及建議四部分。3“稽查通知書”的內(nèi)容要提前以電話、傳真等方式通知被稽查單位，特殊情況下，也可不提前通知被稽查單位。3據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》的規(guī)定,對(duì)稽查隊(duì)員存在玩忽職守、弄虛作假問題的,由市辦(市聯(lián)社)視情況扣發(fā)其相當(dāng)于三個(gè)月的稽查補(bǔ)貼費(fèi),同時(shí)解聘,建議其所在縣(市、區(qū))聯(lián)社扣發(fā)相當(dāng)于1至6個(gè)月稽查補(bǔ)貼的工資收入，并給予相應(yīng)的行政處分。2據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》的規(guī)定，對(duì)稽查隊(duì)員存在稽查內(nèi)容不實(shí)、依據(jù)不準(zhǔn)、經(jīng)復(fù)查結(jié)論有較大失誤的，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其當(dāng)月稽查補(bǔ)貼費(fèi)，并對(duì)當(dāng)事人給予批評(píng)、勸誡。2市辦（市聯(lián)社）每半年對(duì)稽查大隊(duì)每個(gè)稽查隊(duì)員的工作業(yè)績(jī)、工作作風(fēng)、工作能力等情況進(jìn)行考核，考核分為優(yōu)秀、稱職、不稱職三檔。2**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)隊(duì)員在進(jìn)行稽查時(shí)，應(yīng)出具稽查通知書和稽查工作證件，否則被查單位有權(quán)拒絕接受稽查。2稽查報(bào)告是由稽查人員編寫的，用以向派出機(jī)構(gòu)報(bào)告稽查任務(wù)完成情況和稽查結(jié)果，對(duì)被稽核社作出評(píng)價(jià)和結(jié)論，并表明稽查人員意見和建議的一種總結(jié)式的書面文件。2**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)采取現(xiàn)場(chǎng)稽查方式、實(shí)施常規(guī)和專項(xiàng)稽查,對(duì)交通不便,食宿條件不具備的機(jī)構(gòu),可采取調(diào)閱檔案稽查。1**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)接受市辦（市聯(lián)社）的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)市辦主任、市聯(lián)社理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。1《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》規(guī)定稽查大隊(duì)的稽查工作要堅(jiān)持稽查與整章建制相結(jié)合，與業(yè)務(wù)輔導(dǎo)相結(jié)合，與稽核處罰相結(jié)合，與為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)相結(jié)合。1稽查大隊(duì)的主要任務(wù)是：在職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村信用社進(jìn)行稽查。1被稽查單位要在稽查組確定的期限內(nèi)對(duì)“稽查事實(shí)確認(rèn)書”的內(nèi)容作出書面確認(rèn)意見并簽章，如有異議，被查單位可說明情況，并附上相關(guān)證據(jù)。1稽核方法是完成稽核任務(wù)的技術(shù)手段，按稽核順序來劃分有順查法和逆查法，按稽查會(huì)計(jì)資料的范圍來劃分有詳查法和抽查法。稽查大隊(duì)根據(jù)稽查項(xiàng)目成立稽查組，確定稽查組長(zhǎng)，選定稽查組成員，每個(gè)稽查小組不得少于三人。**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)稽查操作規(guī)程中規(guī)定現(xiàn)場(chǎng)稽核的程序可劃分為五個(gè)階段，即前期準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、確認(rèn)事實(shí)、報(bào)告完成、處理。農(nóng)村信用社稽核按與業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的時(shí)間先后劃分，可分為事前稽核、事中稽核、事后稽核、后續(xù)稽核。農(nóng)村信用社稽核按進(jìn)行的地點(diǎn)劃分，可分為現(xiàn)場(chǎng)稽核和非現(xiàn)場(chǎng)稽核。一、填空題：農(nóng)村信用社稽核歸納起來具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)鑒證三大職能。６、具有一定的綜合分析判斷和寫作表達(dá)能力。４、應(yīng)身體健康，能夠適應(yīng)稽核崗位工作。有比較豐富的工作經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的工作能力，能獨(dú)立開展稽核工作。二、稽核員的基本條件是什么？答：１、必須具有較高的政治素質(zhì)，作風(fēng)正派，堅(jiān)持原則，廉潔奉公，忠于職守。同時(shí)，我們還可以通過稽核工作推廣一些好的經(jīng)營(yíng)管理方法，從而完善內(nèi)控管理制度并提高基層人員管理水平和業(yè)務(wù)能力。［處理建議］根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處罰暫行辦法》第４６條第１款規(guī)定，建議對(duì)主任、會(huì)計(jì)主管以及經(jīng)辦人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰、沒收小金庫(kù)資金并追究相關(guān)人員行政責(zé)任。經(jīng)核對(duì)相關(guān)科目的收入傳票和對(duì)經(jīng)辦人員的詢問，“小金庫(kù)”，用于職工福利。案例三：截留利息收入，私設(shè)“小金庫(kù)”[事實(shí)描述]2005年10月，稽核人員在對(duì)某信用社進(jìn)行賬務(wù)稽核時(shí)，抽查了一份借款合同，合同表明該信用社2005年2月6日對(duì)某企業(yè)發(fā)放貸款50萬(wàn)元，期限6個(gè)月，%。[違規(guī)分析] 違反了《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》第２４條“債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變更主合同的，應(yīng)當(dāng)取得保證人的書面同意，未經(jīng)保證人書面同意的，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任”的規(guī)定。案例二：未經(jīng)保證人同意，許可貸款延期，形成保證無(wú)效[事實(shí)描述]2004年9月，某信用社發(fā)放給東方機(jī)械廠保證貸款300萬(wàn)元，保證人為東方化工股份公司，期限一年。［違規(guī)分析］ 違反了《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》４８條“信用社可根據(jù)貸款合同及其有關(guān)法律規(guī)定，按照法定程序取得待處理抵債資產(chǎn)的所有權(quán)和使用權(quán)或處置權(quán)”的規(guī)定［處理建議］１、根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處罰暫行辦法》第３４條第８款規(guī)定，建議對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰并追究行政責(zé)任。2002年4月20日，在該廠無(wú)力還貸的情況下，雙方簽訂協(xié)議，用該廠1輛桑塔納牌轎車抵償貸款本息13萬(wàn)元。從哪幾個(gè)方面對(duì)計(jì)算機(jī)管理工作進(jìn)行稽核？答：１、執(zhí)行規(guī)章制度的稽核２、保密措施的稽核３、檔案管理的稽核４、物理環(huán)境的稽核５、業(yè)務(wù)核算管理工作的稽核已核銷呆賬稽核的重點(diǎn)？答：１、是否按規(guī)定程序核銷呆帳貸款２、是否超范圍核銷關(guān)系人或自身責(zé)任形成的責(zé)任貸款 ３、實(shí)際核銷與批準(zhǔn)核銷的呆帳貸款數(shù)據(jù)是否相符 ４、調(diào)查取證和認(rèn)定材料是否相符或齊全 ５、收回已核銷呆帳貸款是否按規(guī)定入帳 案例一：擅自將待處理抵債資產(chǎn)列入固定資產(chǎn) ［事實(shí)描述］1998年9月4日，**農(nóng)村信用社向**食品廠發(fā)放貸款13萬(wàn)元。撰寫時(shí)抓住關(guān)鍵，證據(jù)確鑿；對(duì)查實(shí)的問題進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)做到客觀公正，態(tài)度明確；對(duì)存在問題提出改進(jìn)措施和處理意見時(shí)必須觀點(diǎn)正確，處理得當(dāng)。a40%；b）45%；c50%；d60%。2固定資本比率。即資本凈額與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比例，銀監(jiān)會(huì)規(guī)定不得低于（c）。a法人股；b自然人股；c資格股；d投資股。a6%；b8%；c4%；d5%。a同業(yè)調(diào)（拆）入；b向中央銀行借款。a 活期存款；b 定期存款；c 活期儲(chǔ)蓄存款；d 定期儲(chǔ)蓄存款；e 定活兩便儲(chǔ)蓄存款。1會(huì)計(jì)控制評(píng)價(jià)的方法包括：(abc)（1）符合性測(cè)試（2）健全性測(cè)試（3）實(shí)質(zhì)性測(cè)試（4）控制性測(cè)試1結(jié)算及聯(lián)社往來業(yè)務(wù)稽核的內(nèi)容：（）（1）結(jié)算憑證的傳遞（2）差錯(cuò)事故記載（3）有無(wú)賠償損失或錯(cuò)匯等事故（4）結(jié)算業(yè)務(wù)辦理是否合法（5）崗位人員有無(wú)違法行為1稽核網(wǎng)點(diǎn)報(bào)賬是否堅(jiān)持做到六個(gè)核對(duì)（、）（1）記賬憑證是否真實(shí)（2）副本賬與正本賬的記載是否一致（3）重要空白憑證結(jié)存數(shù)賬實(shí)是否相符（4）業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金是否全部交回（5）總、分戶賬是否相符（6）賬務(wù)記載與憑證是否一致（7）代收貸款的賬據(jù)是否相符1聯(lián)行往來業(yè)務(wù)稽核包括：（）（1）賬務(wù)管理（2）印、押、證分管和使用管理1目前，農(nóng)村信用社的結(jié)算業(yè)務(wù)在形式上可分為：（a）（1）現(xiàn)金結(jié)算、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、同城結(jié)算、異地結(jié)算（2）支票結(jié)算、匯兌結(jié)算、托收承付、委托收款（3）同城票據(jù)交換、縣轄往來、省轄往來、全國(guó)特約電子匯兌往來以及大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)1存款是農(nóng)村信用社資金的主要來源。撰寫稽核報(bào)告的“問題部分”應(yīng)注意的幾點(diǎn)（a）a、以“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”為基礎(chǔ)；b、問題定性和歸納要準(zhǔn)確；c、做到點(diǎn)面結(jié)合；作為稽核證據(jù)必須同時(shí)具備三個(gè)條件（abc）a、客觀事實(shí)；b、與稽核標(biāo)的密切相關(guān)；c、定性準(zhǔn)確；d、合法。a、5，b、10，c、15，d、20。稽核通知書內(nèi)容包括：（acdef）a、被稽核單位名稱；b、稽核項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時(shí)間；c、稽核的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和現(xiàn)場(chǎng)稽核作業(yè)時(shí)間； d、稽核組組長(zhǎng)、主稽人和成員名單； e、對(duì)被稽核單位配合稽核工作的要求；f、派出單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)和日期，并加蓋派出單位公章。b、房屋、建筑物為25年；機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為15年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為5年。c負(fù)責(zé)對(duì)轄內(nèi)農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性和效益性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)?？h級(jí)聯(lián)社稽核部門主要職責(zé)：（c）a負(fù)責(zé)對(duì)轄內(nèi)農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理的合規(guī)性、合法性和效益性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。c農(nóng)村信用社稽核具有客觀性、權(quán)威性和延伸性特點(diǎn)?；说奶攸c(diǎn)（d）a農(nóng)村信用社稽核具有獨(dú)立性、公證性和延伸性特點(diǎn)。b主要包括存款、貸款、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納等活動(dòng)，財(cái)務(wù)活動(dòng)主要包括對(duì)資本金、財(cái)務(wù)收支、成本、稅金及利潤(rùn)分配等進(jìn)行的管理活動(dòng)。即期末農(nóng)村信用社在中央銀行的備付金存款和庫(kù)存現(xiàn)金與各項(xiàng)存款之比，低于規(guī)定的4%標(biāo)準(zhǔn)則說明支付能力不足。（）所有者權(quán)益，亦稱產(chǎn)權(quán)、資本，是指投資者對(duì)農(nóng)村信用社全部資產(chǎn)的所有權(quán)，包括農(nóng)村信用社所有者投入的資金以及留存的收益等。（）1農(nóng)村信用社、單位和個(gè)人在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守“格守信用，履約付款；誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配和農(nóng)村信用社可墊款”的原則。（）1對(duì)于在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，要實(shí)事求是、客觀公正地落實(shí)責(zé)任，被審計(jì)對(duì)象的責(zé)任分為直接責(zé)任、間接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（）詳查法和抽查法1現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記借后記貸；他行票據(jù)收妥抵用。（）事實(shí)1稽核處理必須遵循的原則：事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿；客觀公正，定性準(zhǔn)確；依法合規(guī)，寬嚴(yán)適度；（）處理1稽核意見書是對(duì)被稽核單位通報(bào)稽核事實(shí)，作出稽核決定，提出整改或處分的意見。（）“一分四雙”即賬證分管，雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)、雙人押運(yùn)。（）農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)是指使用年限在2年（不含2年）以上，單位價(jià)值在5000元（不含5000元）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。（）定期報(bào)告、專題報(bào)告貸款業(yè)務(wù)的稽核主要內(nèi)容包括信貸政策、貸款投向、信貸管理制度執(zhí)行情況以及貸款質(zhì)量和效益狀況等。（√）我省各級(jí)稽核工作實(shí)行稽核工作報(bào)告制度。（）稽核工作考核原則。3重要空白憑證管理嚴(yán)格遵循“（證押分管、證印分管）”的原則二、判斷題縣級(jí)聯(lián)社必須堅(jiān)持“品行優(yōu)良、業(yè)務(wù)全面”的原則配備充實(shí)調(diào)整稽核力量，配齊稽核人員。3農(nóng)村信用社是經(jīng)營(yíng)貨幣、管理資金、辦理(信用業(yè)務(wù))的特殊企業(yè)。存款業(yè)務(wù)的稽核是對(duì)農(nóng)村信用社吸收存款的（合法性、真實(shí)性和效益性）進(jìn)行監(jiān)督和檢查。2結(jié)算和聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的稽核是以結(jié)算和聯(lián)行賬務(wù)核算資料為(對(duì)象)，以結(jié)算和聯(lián)行業(yè)務(wù)(法規(guī)制度)及(操作程序)為依據(jù)，對(duì)賬務(wù)核算資料的(真實(shí)性、完整性、合法性、合規(guī)性)以及財(cái)政紀(jì)律、結(jié)算和聯(lián)行制度執(zhí)行情況進(jìn)行的稽核。2農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)應(yīng)用稽核的內(nèi)部控制及評(píng)價(jià)，主要是通過對(duì)相關(guān)規(guī)章制度的(健全性、符合性、有效性)的全面稽核，從而得到綜合的評(píng)價(jià)。2內(nèi)部控制包括(控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息交流、監(jiān)督評(píng)價(jià))等五個(gè)相關(guān)的要素。2(查處)結(jié)合是稽核工作的基本原則之一。會(huì)計(jì)基本原則：錢賬分管、換人復(fù)核、(帳務(wù)核對(duì))等。1稽核組最遲應(yīng)當(dāng)在總結(jié)會(huì)談結(jié)束后(15)個(gè)工作日內(nèi)完成稽核報(bào)告。1“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”中所列的每一項(xiàng)事實(shí)，都必須有詳細(xì)充分的資料或文字支持，主要來自稽核過程中的(“稽核工作底稿”、)“稽核前問卷”、“取證材料”“談話記錄”、(“會(huì)議紀(jì)要”)等。1會(huì)計(jì)基本原則執(zhí)行情況稽核的重點(diǎn)是（錢帳分管、換人復(fù)核）及賬務(wù)核對(duì)原則等方面。1以物抵債管理是否遵循“嚴(yán)格控制、（合理定價(jià)、妥善保管、及時(shí)處理）的原則。）1農(nóng)村信用社現(xiàn)金資產(chǎn)是農(nóng)村信用社流動(dòng)性最強(qiáng)、盈利能力最低的資產(chǎn)。農(nóng)戶小額信用貸款是農(nóng)村信用社以農(nóng)戶的信譽(yù)為保證，采?。ā耙淮魏硕?、隨用隨貸、余額控制、周轉(zhuǎn)使用”）的管理辦法，向轄區(qū)內(nèi)農(nóng)戶發(fā)放貸款的一種方式。貸款“三查”制度是指（“貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查”）的制度。經(jīng)營(yíng)狀況好，可（半年）進(jìn)行一次，經(jīng)營(yíng)管理差、問題多、風(fēng)險(xiǎn)高，稽核周期則短，（一個(gè)月或一個(gè)季度）稽核一次。定期稽核一般都是序時(shí)稽核，也是全面稽核。稽核的范圍包括農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)，以及經(jīng)營(yíng)和管