【正文】 繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外財(cái)政專戶。②集中匯繳程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。（2）收繳程序。財(cái)政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。特設(shè)專戶在按規(guī)定申請?jiān)O(shè)置了特設(shè)專戶的預(yù)算單位使用。特設(shè)專戶用于核算經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊專項(xiàng)支出。預(yù)算外資金專戶在財(cái)政部門設(shè)立和使用。預(yù)算外資金專戶只能用于核算預(yù)算外資金的收支活動(dòng)。財(cái)政部負(fù)責(zé)管理預(yù)算外資金專戶。預(yù)算外資金專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出。小額現(xiàn)金賬戶在行政單位會(huì)計(jì)和事業(yè)單位會(huì)計(jì)中使用。各基層預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政預(yù)算用款計(jì)劃確定的使用范圍及額度支用現(xiàn)金。小額現(xiàn)金賬戶只能用于財(cái)政部授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)的支付和與國庫單一賬戶的資金清算。小額現(xiàn)金賬戶用于預(yù)算單位的零星現(xiàn)金支付。預(yù)算單位零余額賬戶在行政單位會(huì)計(jì)和事業(yè)單位會(huì)計(jì)中使用。不得違反規(guī)定從該賬戶向預(yù)算單位其他賬戶劃撥資金。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行在財(cái)政部批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應(yīng)及時(shí)與國庫單一賬戶清算。②預(yù)算單位零余額賬戶。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應(yīng)當(dāng)及時(shí)與國庫單一賬戶清算。①財(cái)政部零余額賬戶。國庫單一賬戶在財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)中使用，單位預(yù)算會(huì)計(jì)（包括行政單位會(huì)計(jì)和事業(yè)單位會(huì)計(jì)）不設(shè)置國庫單一賬戶。國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。預(yù)算單位應(yīng)按規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并按照批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。預(yù)算單位原則上分為一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)預(yù)算單位零余額賬戶和一個(gè)小額現(xiàn)金賬戶。這里所指的代理銀行，是指財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)中，由財(cái)政部確定的、具體辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。財(cái)政部是管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。（4）財(cái)政部為預(yù)算單位開設(shè)的小額現(xiàn)金賬戶（簡稱小額現(xiàn)金賬戶）。（2）財(cái)政部開設(shè)的零余額賬戶（簡稱財(cái)政部零余額賬戶）和財(cái)政部為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶（簡稱預(yù)算單位零余額賬戶）。目前國庫集中收付制度改革方案已經(jīng)國務(wù)院同意，并在財(cái)政部、水利部、科技部等幾個(gè)中央部門率先實(shí)行，并在“十五”期間全面推行。這種在傳統(tǒng)體制下形成的運(yùn)作方式，已經(jīng)不適應(yīng)公共財(cái)政的發(fā)展要求，存在的弊端主要是：重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，導(dǎo)致財(cái)政資金透明度不高，不利于對其實(shí)施有效管理和全面監(jiān)督；財(cái)政收支信息反饋遲緩，難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)；財(cái)政資金入庫時(shí)間延滯，收入退庫不規(guī)范，大量資金經(jīng)常滯留在預(yù)算單位，降低了使用效率，財(cái)政資金使用缺乏事前監(jiān)督，截留、擠占、挪用等問題時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。建立國庫集中收付制度，基本上不改變現(xiàn)行資金申請撥付程序，不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限，不改變會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理職責(zé)，但將引起預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理模式的變革，也必將對單位尤其是財(cái)務(wù)部門的機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)定位產(chǎn)生一定的影響。建立國庫集中收付制度，改革了財(cái)政資金的支出方式，支出按照不同的支付主體分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。在這種制度下，財(cái)政資金的使用由各部門、單位根據(jù)細(xì)化的預(yù)算自主決定，由財(cái)政部門核準(zhǔn)后支出，財(cái)政資金將由國庫單一賬戶直接撥付給商品和勞務(wù)供應(yīng)商，而不必經(jīng)過支出單位進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第三篇：國庫集中收付制度國庫集中收付制度本章提要：本章主要介紹國庫集中收付制度的概念、意義；國庫單一聯(lián)戶體系構(gòu)成；財(cái)政性資金銀行帳戶設(shè)置；國庫集中收付制度中收入收繳、支出撥付的實(shí)現(xiàn)及核算等。在肯定的同時(shí)，我們也應(yīng)看到，當(dāng)前工作還存在著一定的問題和困難，主要表現(xiàn)在改革有待于進(jìn)一步深化，資金管理有待于進(jìn)一步規(guī)范，內(nèi)部工作職責(zé)有待于進(jìn)一步調(diào)整和優(yōu)化，國庫聯(lián)網(wǎng)建設(shè)工作還任重道遠(yuǎn)等。國中心工作比較繁雜，但我們?nèi)匀环e極參加市局組織的各項(xiàng)活動(dòng)，并取得了一定的成績。四是積極搞好財(cái)政宣傳和調(diào)研工作，通過辦專刊等各種形式向社會(huì)宣傳國庫集中支付改革政策、辦法、制度和具體操作規(guī)程等。聯(lián)系點(diǎn)的工作可以從側(cè)面反映中心的工作力度和深入基層、服務(wù)基層的程度。二是與市審計(jì)局密切配合，協(xié)助完成了對我市本級財(cái)政收支全面審計(jì)工作，確保財(cái)政資金在有效的監(jiān)督機(jī)制下健康運(yùn)行。三、強(qiáng)化職能，搞好協(xié)調(diào)服務(wù)和宣傳工作一是圍繞全年收入目標(biāo)，積極加強(qiáng)內(nèi)外協(xié)調(diào)工作，確保完成全年財(cái)政收入任務(wù)。四是加大人員管理力度，規(guī)范人員變動(dòng)手續(xù)和程序，實(shí)施動(dòng)態(tài)的跟蹤管理，有效地提高了人員變動(dòng)的信息和準(zhǔn)度。二是定期搞好財(cái)政收支日報(bào)、旬報(bào)和月報(bào)工作，細(xì)化收支分析，及時(shí)準(zhǔn)確地為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)可信的數(shù)字依據(jù)。一是認(rèn)真完成了2005財(cái)政總決算編制工作,決算是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的最終體現(xiàn)，主要反映一年來的財(cái)政收支全貌，政策性強(qiáng)，涉及面廣，是一項(xiàng)復(fù)雜的數(shù)字工程。二、立足本職，抓好日常預(yù)算管理工作中心是收入和支出的綜合反映部門，日常業(yè)務(wù)十分繁重，而且對數(shù)據(jù)核算和分析的要求很高。國庫收付中心是一個(gè)綜合職能部門，是財(cái)政部門對外的一個(gè)重要窗口，與外界有廣泛的接觸，一言一行都代表著財(cái)政部門的形象。三是學(xué)習(xí)先進(jìn)人物事跡，激勵(lì)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，切實(shí)提高服務(wù)質(zhì)量。并將學(xué)習(xí)教育活動(dòng)落實(shí)到具體實(shí)踐中，確保教育活動(dòng)取得實(shí)效，不走過場?，F(xiàn)將一年來的工作情況總結(jié)如下：一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高干部隊(duì)伍整體素質(zhì)中心正處于改革的關(guān)鍵時(shí)期，因此建設(shè)一支政治思想過硬、業(yè)務(wù)技術(shù)水平高的干部隊(duì)伍顯得尤為重要。增強(qiáng)財(cái)政資金管理的統(tǒng)一性、透明度和可控性，實(shí)現(xiàn)對銀行賬戶流出的每一筆資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。力爭使預(yù)算指標(biāo)系統(tǒng)和國庫支付系統(tǒng)成為一體化信息管理系統(tǒng)，保障相關(guān)業(yè)務(wù)有序開展。繼續(xù)抓好信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。四、2011年工作安排（一）指導(dǎo)思想及主要目標(biāo)深入貫徹十七屆五中全會(huì)精神，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞省委、省政府提出的“發(fā)展、團(tuán)結(jié)、奮斗”，以落實(shí)積極的財(cái)政政策。(四)實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化、信息化管理。國庫集中收付改革后，按我縣設(shè)置的國庫單一賬戶體系和集中支付流程，所有資金全部通過代理銀行直接支付到收款人或用款單位手中，運(yùn)行效率大大提高。讓財(cái)政資金運(yùn)行更加安全、高效，從各個(gè)環(huán)節(jié)上，防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。各行政事業(yè)單位每月要及時(shí)與國庫收付中心進(jìn)行賬務(wù)核對，發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不符應(yīng)及時(shí)與國庫收付中心聯(lián)系，查明原因，并作相應(yīng)的賬務(wù)處理，并于每月20日前，將上月“單位資金歸集戶對賬單”，經(jīng)會(huì)計(jì)簽字