【正文】 賬通知書”發(fā)一級預算單位和基層預算單位?！柏斦跈嘀Ц锻ㄖ獑巍贝_定各基層預算單位下一月度授權支付的資金使用額度。為了核算財政預算資金的撥付和使用情況，應設置“經(jīng)費支出”或“事業(yè)支出”、“材料”、“固定資產”、“財政補助收入”等賬戶。國庫集中收付制度，就是將所有的政策性財政資金全部集中到國庫單一賬戶，并規(guī)定所有的財政支出必須由國庫直接支付。（1）財政部門在中國人民銀行開設國庫單一賬戶，設置收支分類賬，用于記錄、核算和反映預算資金收支活動。將收入由現(xiàn)行就地繳庫、集中繳庫、自收匯繳三種方式，簡并為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。對不同類型的支出，分別實行財政直接支付和財政授權支付。要實現(xiàn)按當年批準的預算作為用款申請的依據(jù)，我國預算批準的時間必須提前到上年12月31日前。同時，也能加強國庫對預算支出的剛性約束，充分發(fā)揮國庫的監(jiān)督作用。（1）建立內控制度，規(guī)范操作程序。（3）完善財政直接支付與財政授權支付的后續(xù)監(jiān)管機制。要徹底進行國庫集中收付制度改革，不僅要繼續(xù)完善國庫集中收付的收繳、支付、監(jiān)控機制，加強賬戶管理。同時，由于預算單位未支用的資金都保存在國庫單一賬戶，財政部門可以依法對結余的國庫資金進行資本運作，不僅可以有效降低財政籌資成本，而且可以使國庫資金得到增值，從而增加財政收入。（談體會）。3．是提高財政資金運行效益，降低財政籌資成本的可靠保證。建立以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代財政國庫管理制度。對于預算單位提出的大額資金申請，財政部門要拒絕支付。（2）監(jiān)督關口前移，防患于未燃。同時，積極開展非稅收入直繳財政工作，取消各單位非稅收入在收付中心的過渡賬戶，使財政收入更加及時、足額地繳入國庫或預算外資金專戶。部門預算是由各部門編制經(jīng)財政部門審核后報人大審議通過的反映部門所有收入和支出的預算。規(guī)范支出撥付程序。（1）收入按新的政府收支分類標準分類。，對國庫資金的監(jiān)督不力。隨著財稅、金融、行政事業(yè)單位財務管理的制度改革不斷深化, 預算會計制度也應相應作出調整和修改以適應新形勢的發(fā)展。7．國庫集中支付業(yè)務如何核算？實行國庫集中支付后，在財政直接支付方式下，基層預算單位使用的財政性資金不再通過主管部門層層劃撥，工資支出由財政直接撥付到個人工資賬戶，購買貨物或勞務的款項由財政直接撥付給供應商；在財政授權支付方式下，雖然支付指令由預算單位下達，但財政不再將貨幣資金撥付到預算單位，而是將用款額度劃撥到預算單位的零余額賬戶或小額現(xiàn)金賬戶。包括單件物品或單項服務購買額不足10萬元人民幣的購買支出；投資額不足50萬元人民幣的工程項目支出，以及特別緊急的支出。代理銀行根據(jù)“財政直接支付憑證”及時將資金直接支付給收款人或用款單位。（2）支付方式。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務代理人提出納稅申報，經(jīng)征收機關審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。特設專戶用于核算經(jīng)國務院或國務院授權財政部批準的特殊專項支出。預算外資金專戶用于記錄、核算和反映預算外資金的收入和支出。小額現(xiàn)金賬戶用于預算單位的零星現(xiàn)金支付。②預算單位零余額賬戶。國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出。這里所指的代理銀行，是指財政國庫管理制度改革試點中，由財政部確定的、具體辦理財政性資金支付業(yè)務的商業(yè)銀行。目前國庫集中收付制度改革方案已經(jīng)國務院同意，并在財政部、水利部、科技部等幾個中央部門率先實行，并在“十五”期間全面推行。在這種制度下，財政資金的使用由各部門、單位根據(jù)細化的預算自主決定，由財政部門核準后支出，財政資金將由國庫單一賬戶直接撥付給商品和勞務供應商，而不必經(jīng)過支出單位進行轉賬結算。四是積極搞好財政宣傳和調研工作，通過辦?？雀鞣N形式向社會宣傳國庫集中支付改革政策、辦法、制度和具體操作規(guī)程等。四是加大人員管理力度，規(guī)范人員變動手續(xù)和程序，實施動態(tài)的跟蹤管理，有效地提高了人員變動的信息和準度。國庫收付中心是一個綜合職能部門，是財政部門對外的一個重要窗口，與外界有廣泛的接觸，一言一行都代表著財政部門的形象。增強財政資金管理的統(tǒng)一性、透明度和可控性，實現(xiàn)對銀行賬戶流出的每一筆資金進行實時監(jiān)控。(四)實現(xiàn)了網(wǎng)絡化、信息化管理。要求銀行在辦理同城跨行業(yè)務收款時，各銀行應在“銀行進賬單”附言欄注明進賬的單位名稱及收款項目；要求單位在支付資金時要在“支付申請”的摘要欄注明付款單位名稱及項目內容；加強銀行對賬管理，開戶銀行要在次月3日前(節(jié)假日順延)向國庫收付中心提供“銀行存款對賬單”。沒有發(fā)現(xiàn)違反廉政制度行為。同時，在代理銀行為剩余26個代理記賬單位各開設一個單位零余額賬戶并將其報賬員身份改變?yōu)閱挝怀黾{，從而讓國庫收付中心只負責代理記賬。通過努力協(xié)調，創(chuàng)造條件，又退回由國庫收付中心代理記賬的單位12個。同時根據(jù)省州2010年財政資金安全檢查的有關規(guī)定及《縣2010年預算執(zhí)行情況檢查實施方案》的要求，國庫集中收付中心于10月20日至22日，對全縣64個行政事業(yè)單位2010年度財政資金安全進行了全面的檢查，同時抽查了15個行政事業(yè)單位2010年度19月份項目預算執(zhí)行情況。加強收入進賬管理，針對銀行有收入我們和單位都無“銀行進賬單”的情況，要求行政事業(yè)單位在辦理現(xiàn)金存款和同行轉賬收入時，必須同時填制“銀行進賬單”和“收入存款通知單”。所有未支付資金余額都停留在國庫單一賬戶體系中，大幅度提高了財政調度資金的能力。進一步健全財政國庫動態(tài)監(jiān)控機制，推動建立覆蓋財政和預算單位一體化的預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，加大監(jiān)控力度，擴大監(jiān)控范圍，嚴格防止違規(guī)操作。四是圍繞市局提出的爭創(chuàng)“四型”財政，結合市局開展的政風行風評議工作，樹立財政干部形象。三是合理擬定和調度財政性資金，確保了干部教師工資的按時足額發(fā)放，確保了各項重點支出的需要，并且保證每個月都在15日前工資直達個人賬戶。根據(jù)年初的安排，我們積極與聯(lián)系點加強聯(lián)系，幫助出謀劃策，協(xié)助抓好收入、發(fā)放糧補等各項工作。1． 什么是國庫集中收付制度？實行國庫集中收付制度有何意義？所謂國庫集中收付制度是指將所有財政性資金全部集中到國庫單一賬戶，并規(guī)定所有的支出必須由國庫直接支付給商品或勞務供應者或用款單位，實行收支兩條線管理。國庫集中收付制度，從根本上改變了過去財政分散管理、部門多頭開戶的混亂局面，鏟除了腐敗的根源。中國人民銀行按照有關規(guī)定，應加強對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。4． 國庫集中收付制度中各賬戶如何使用和管貍？（1）國庫單一賬戶的使用和管理。財政部零余額賬戶在國庫會計中使用。（3）小額現(xiàn)金賬戶的使用和管理。（4