【正文】 了職能作用。實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括：工資支出、購買支出和轉(zhuǎn)移支出；實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付包括：未實(shí)行財(cái)政直接支付的購買支出和零星支出。預(yù)算單位包括使用財(cái)政性資金的行政單位和事業(yè)單位。預(yù)算單位零余額賬戶只能用于財(cái)政部授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)的支付和國庫單一賬戶的資金清算。代理銀行根據(jù)財(cái)政部的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金專戶的收入和支付業(yè)務(wù)。小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶?！柏?cái)政直接支付入賬通知書”作為一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位收到和付出款項(xiàng)的憑證。對(duì)于由財(cái)政直接支付的工資，根據(jù)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及代發(fā)工資銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細(xì)表：借：經(jīng)費(fèi)支出或事業(yè)支出貸：財(cái)政補(bǔ)助收入對(duì)于由財(cái)政直接支付的購買材料、服務(wù)的款項(xiàng)，根據(jù)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及有關(guān)憑證：借：材料等貸：財(cái)政補(bǔ)助收入對(duì)于由財(cái)政直接支付的購置固定資產(chǎn)的款項(xiàng)，根據(jù)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及有關(guān)憑證：借：經(jīng)費(fèi)支出或事業(yè)支出貸：財(cái)政補(bǔ)助收入同時(shí)： 借：固定資產(chǎn)貸：固定基金（2）財(cái)政授權(quán)支付的核算。（2）財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付，該賬戶發(fā)生的支出，當(dāng)天與國庫單一賬戶清算。三、進(jìn)一步加快國庫集中收付制度改革的建議：，進(jìn)一步提高對(duì)改革的認(rèn)識(shí)。，完善支付方式。財(cái)政資金從國庫直接支付給供應(yīng)商或勞務(wù)提供者后，財(cái)政部門必須采取措施，對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行跟蹤。由于國庫集中收付制度貫穿于公共財(cái)政管理全過程，不僅可以通過監(jiān)督財(cái)政資金流人和流出各個(gè)公共機(jī)構(gòu)的各個(gè)環(huán)節(jié)來控制預(yù)算執(zhí)行過程，而且可以為預(yù)算編制和制定各項(xiàng)財(cái)政政策提供準(zhǔn)確依據(jù)，因此國庫集中收付制度是預(yù)算執(zhí)行的根本性制度，也是建立科學(xué)、規(guī)范的部門預(yù)算編制和加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督的重要保證。（2）實(shí)行國庫集中支付的配套法規(guī)沒有到位（3）國庫單一賬戶體系建設(shè)不夠規(guī)范，信息系統(tǒng)建設(shè)不夠健全（4）支付資金過程中存在風(fēng)險(xiǎn)六、說說自己對(duì)此制度的看法的意見。這種制度具有三個(gè)基本特征：是財(cái)政統(tǒng)一開設(shè)國庫單一賬戶；是所有財(cái)政收入直接繳入國庫，主要財(cái)政支出由財(cái)政部門直接支付到商品或勞務(wù)供應(yīng)者；是建立高效的預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，科學(xué)的信息管理系統(tǒng)和完善的監(jiān)督檢查機(jī)制。預(yù)算單位要將已取消的會(huì)計(jì)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)盡快恢復(fù)。實(shí)行部門預(yù)算是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家的普遍做法，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制對(duì)財(cái)政管理體制的基本要求，是我國推行國庫集中收付制度的前提和基礎(chǔ)。（5）非稅收入收繳改革。，影響了國庫資金的及時(shí)入庫，降低了國庫資金的使用效率。代理銀行根據(jù)預(yù)算單位“財(cái)政授權(quán)支付憑證”提出的結(jié)算方式，通過支票、匯票、銀行卡等形式辦理資金支付。財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核確認(rèn)一級(jí)預(yù)算單位提出的支付申請(qǐng)后，開具“財(cái)政直接支付清算匯總通知單”和“財(cái)政直接支付憑證”，經(jīng)財(cái)政部國庫管理機(jī)構(gòu)加蓋印章簽發(fā)后，分別送中國人民銀行和代理銀行。①直接繳庫程序。（4）預(yù)算外資金專戶的使用和管理。財(cái)政部零余額賬戶在國庫會(huì)計(jì)中使用。中國人民銀行按照有關(guān)規(guī)定，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。1． 什么是國庫集中收付制度？實(shí)行國庫集中收付制度有何意義？所謂國庫集中收付制度是指將所有財(cái)政性資金全部集中到國庫單一賬戶，并規(guī)定所有的支出必須由國庫直接支付給商品或勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，實(shí)行收支兩條線管理。三是合理擬定和調(diào)度財(cái)政性資金，確保了干部教師工資的按時(shí)足額發(fā)放，確保了各項(xiàng)重點(diǎn)支出的需要，并且保證每個(gè)月都在15日前工資直達(dá)個(gè)人賬戶。進(jìn)一步健全財(cái)政國庫動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，推動(dòng)建立覆蓋財(cái)政和預(yù)算單位一體化的預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，加大監(jiān)控力度，擴(kuò)大監(jiān)控范圍，嚴(yán)格防止違規(guī)操作。加強(qiáng)收入進(jìn)賬管理，針對(duì)銀行有收入我們和單位都無“銀行進(jìn)賬單”的情況，要求行政事業(yè)單位在辦理現(xiàn)金存款和同行轉(zhuǎn)賬收入時(shí)，必須同時(shí)填制“銀行進(jìn)賬單”和“收入存款通知單”。通過努力協(xié)調(diào)，創(chuàng)造條件，又退回由國庫收付中心代理記賬的單位12個(gè)。沒有發(fā)現(xiàn)違反廉政制度行為。(四)實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化、信息化管理。國庫收付中心是一個(gè)綜合職能部門，是財(cái)政部門對(duì)外的一個(gè)重要窗口，與外界有廣泛的接觸，一言一行都代表著財(cái)政部門的形象。四是積極搞好財(cái)政宣傳和調(diào)研工作，通過辦?？雀鞣N形式向社會(huì)宣傳國庫集中支付改革政策、辦法、制度和具體操作規(guī)程等。目前國庫集中收付制度改革方案已經(jīng)國務(wù)院同意，并在財(cái)政部、水利部、科技部等幾個(gè)中央部門率先實(shí)行，并在“十五”期間全面推行。國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。小額現(xiàn)金賬戶用于預(yù)算單位的零星現(xiàn)金支付。特設(shè)專戶用于核算經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊專項(xiàng)支出。（2）支付方式。包括單件物品或單項(xiàng)服務(wù)購買額不足10萬元人民幣的購買支出；投資額不足50萬元人民幣的工程項(xiàng)目支出，以及特別緊急的支出。隨著財(cái)稅、金融、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的制度改革不斷深化, 預(yù)算會(huì)計(jì)制度也應(yīng)相應(yīng)作出調(diào)整和修改以適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展。（1）收入按新的政府收支分類標(biāo)準(zhǔn)分類。同時(shí)，積極開展非稅收入直繳財(cái)政工作，取消各單位非稅收入在收付中心的過渡賬戶，使財(cái)政收入更加及時(shí)、足額地繳入國庫或預(yù)算外資金專戶。對(duì)于預(yù)算單位提出的大額資金申請(qǐng)，財(cái)政部門要拒絕支付。3．是提高財(cái)政資金運(yùn)行效益，降低財(cái)政籌資成本的可靠保證。同時(shí)，由于預(yù)算單位未支用的資金都保存在國庫單一賬戶，財(cái)政部門可以依法對(duì)結(jié)余的國庫資金進(jìn)行資本運(yùn)作，不僅可以有效降低財(cái)政籌資成本，而且可以使國庫資金得到增值，從而增加財(cái)政收入。要徹底進(jìn)行國庫集中收付制度改革，不僅要繼續(xù)完善國庫集中收付的收繳、支付、監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)賬戶管理。（1）建立內(nèi)控制度，規(guī)范操作程序。要實(shí)現(xiàn)按當(dāng)年批準(zhǔn)的預(yù)算作為用款申請(qǐng)的依據(jù)，我國預(yù)算批準(zhǔn)的時(shí)間必須提前到上年12月31日前。將收入由現(xiàn)行就地繳庫、集中繳庫、自收匯繳三種方式，簡(jiǎn)并為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。國庫集中收付制度，就是將所有的政策性財(cái)政資金全部集中到國庫單一賬戶，并規(guī)定所有的財(cái)政支出必須由國庫直接支付?！柏?cái)政授權(quán)支付通知單”確定各基層預(yù)算單位下一月度授權(quán)支付的資金使用額度。其中，財(cái)政直接支付是指由財(cái)政部向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶；財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。特設(shè)專戶在按