【正文】 了職能作用。實行財政直接支付的支出包括：工資支出、購買支出和轉(zhuǎn)移支出；實行財政授權(quán)支付包括：未實行財政直接支付的購買支出和零星支出。預(yù)算單位包括使用財政性資金的行政單位和事業(yè)單位。預(yù)算單位零余額賬戶只能用于財政部授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)的支付和國庫單一賬戶的資金清算。代理銀行根據(jù)財政部的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金專戶的收入和支付業(yè)務(wù)。小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶?！柏斦苯又Ц度胭~通知書”作為一級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位收到和付出款項的憑證。對于由財政直接支付的工資，根據(jù)財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財政直接支付入賬通知書》及代發(fā)工資銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細(xì)表：借：經(jīng)費支出或事業(yè)支出貸：財政補(bǔ)助收入對于由財政直接支付的購買材料、服務(wù)的款項，根據(jù)財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財政直接支付入賬通知書》及有關(guān)憑證：借：材料等貸：財政補(bǔ)助收入對于由財政直接支付的購置固定資產(chǎn)的款項，根據(jù)財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財政直接支付入賬通知書》及有關(guān)憑證：借：經(jīng)費支出或事業(yè)支出貸：財政補(bǔ)助收入同時： 借：固定資產(chǎn)貸：固定基金（2）財政授權(quán)支付的核算。（2）財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于財政直接支付，該賬戶發(fā)生的支出，當(dāng)天與國庫單一賬戶清算。三、進(jìn)一步加快國庫集中收付制度改革的建議：，進(jìn)一步提高對改革的認(rèn)識。，完善支付方式。財政資金從國庫直接支付給供應(yīng)商或勞務(wù)提供者后，財政部門必須采取措施，對財政資金進(jìn)行跟蹤。由于國庫集中收付制度貫穿于公共財政管理全過程，不僅可以通過監(jiān)督財政資金流人和流出各個公共機(jī)構(gòu)的各個環(huán)節(jié)來控制預(yù)算執(zhí)行過程，而且可以為預(yù)算編制和制定各項財政政策提供準(zhǔn)確依據(jù)，因此國庫集中收付制度是預(yù)算執(zhí)行的根本性制度，也是建立科學(xué)、規(guī)范的部門預(yù)算編制和加強(qiáng)財政監(jiān)督的重要保證。（2）實行國庫集中支付的配套法規(guī)沒有到位（3）國庫單一賬戶體系建設(shè)不夠規(guī)范，信息系統(tǒng)建設(shè)不夠健全（4）支付資金過程中存在風(fēng)險六、說說自己對此制度的看法的意見。這種制度具有三個基本特征：是財政統(tǒng)一開設(shè)國庫單一賬戶；是所有財政收入直接繳入國庫，主要財政支出由財政部門直接支付到商品或勞務(wù)供應(yīng)者；是建立高效的預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，科學(xué)的信息管理系統(tǒng)和完善的監(jiān)督檢查機(jī)制。預(yù)算單位要將已取消的會計內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)盡快恢復(fù)。實行部門預(yù)算是市場經(jīng)濟(jì)國家的普遍做法，是市場經(jīng)濟(jì)體制對財政管理體制的基本要求，是我國推行國庫集中收付制度的前提和基礎(chǔ)。（5）非稅收入收繳改革。，影響了國庫資金的及時入庫，降低了國庫資金的使用效率。代理銀行根據(jù)預(yù)算單位“財政授權(quán)支付憑證”提出的結(jié)算方式，通過支票、匯票、銀行卡等形式辦理資金支付。財政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核確認(rèn)一級預(yù)算單位提出的支付申請后，開具“財政直接支付清算匯總通知單”和“財政直接支付憑證”，經(jīng)財政部國庫管理機(jī)構(gòu)加蓋印章簽發(fā)后，分別送中國人民銀行和代理銀行。①直接繳庫程序。（4）預(yù)算外資金專戶的使用和管理。財政部零余額賬戶在國庫會計中使用。中國人民銀行按照有關(guān)規(guī)定，應(yīng)加強(qiáng)對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。1． 什么是國庫集中收付制度？實行國庫集中收付制度有何意義？所謂國庫集中收付制度是指將所有財政性資金全部集中到國庫單一賬戶，并規(guī)定所有的支出必須由國庫直接支付給商品或勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，實行收支兩條線管理。三是合理擬定和調(diào)度財政性資金，確保了干部教師工資的按時足額發(fā)放，確保了各項重點支出的需要，并且保證每個月都在15日前工資直達(dá)個人賬戶。進(jìn)一步健全財政國庫動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，推動建立覆蓋財政和預(yù)算單位一體化的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，加大監(jiān)控力度，擴(kuò)大監(jiān)控范圍，嚴(yán)格防止違規(guī)操作。加強(qiáng)收入進(jìn)賬管理，針對銀行有收入我們和單位都無“銀行進(jìn)賬單”的情況，要求行政事業(yè)單位在辦理現(xiàn)金存款和同行轉(zhuǎn)賬收入時，必須同時填制“銀行進(jìn)賬單”和“收入存款通知單”。通過努力協(xié)調(diào)，創(chuàng)造條件，又退回由國庫收付中心代理記賬的單位12個。沒有發(fā)現(xiàn)違反廉政制度行為。(四)實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化、信息化管理。國庫收付中心是一個綜合職能部門，是財政部門對外的一個重要窗口，與外界有廣泛的接觸，一言一行都代表著財政部門的形象。四是積極搞好財政宣傳和調(diào)研工作，通過辦專刊等各種形式向社會宣傳國庫集中支付改革政策、辦法、制度和具體操作規(guī)程等。目前國庫集中收付制度改革方案已經(jīng)國務(wù)院同意，并在財政部、水利部、科技部等幾個中央部門率先實行，并在“十五”期間全面推行。國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。小額現(xiàn)金賬戶用于預(yù)算單位的零星現(xiàn)金支付。特設(shè)專戶用于核算經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財政部批準(zhǔn)的特殊專項支出。（2）支付方式。包括單件物品或單項服務(wù)購買額不足10萬元人民幣的購買支出；投資額不足50萬元人民幣的工程項目支出，以及特別緊急的支出。隨著財稅、金融、行政事業(yè)單位財務(wù)管理的制度改革不斷深化, 預(yù)算會計制度也應(yīng)相應(yīng)作出調(diào)整和修改以適應(yīng)新形勢的發(fā)展。（1）收入按新的政府收支分類標(biāo)準(zhǔn)分類。同時，積極開展非稅收入直繳財政工作，取消各單位非稅收入在收付中心的過渡賬戶，使財政收入更加及時、足額地繳入國庫或預(yù)算外資金專戶。對于預(yù)算單位提出的大額資金申請，財政部門要拒絕支付。3．是提高財政資金運行效益，降低財政籌資成本的可靠保證。同時，由于預(yù)算單位未支用的資金都保存在國庫單一賬戶，財政部門可以依法對結(jié)余的國庫資金進(jìn)行資本運作，不僅可以有效降低財政籌資成本，而且可以使國庫資金得到增值，從而增加財政收入。要徹底進(jìn)行國庫集中收付制度改革，不僅要繼續(xù)完善國庫集中收付的收繳、支付、監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)賬戶管理。（1）建立內(nèi)控制度，規(guī)范操作程序。要實現(xiàn)按當(dāng)年批準(zhǔn)的預(yù)算作為用款申請的依據(jù)，我國預(yù)算批準(zhǔn)的時間必須提前到上年12月31日前。將收入由現(xiàn)行就地繳庫、集中繳庫、自收匯繳三種方式，簡并為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。國庫集中收付制度，就是將所有的政策性財政資金全部集中到國庫單一賬戶，并規(guī)定所有的財政支出必須由國庫直接支付?！柏斦跈?quán)支付通知單”確定各基層預(yù)算單位下一月度授權(quán)支付的資金使用額度。其中，財政直接支付是指由財政部向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶；財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財政部的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。特設(shè)專戶在按