【正文】 都要講風(fēng)險(xiǎn)、每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都要明白關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn) 點(diǎn)、每一項(xiàng)流程都要能控制住風(fēng)險(xiǎn)。七是加強(qiáng)組織建設(shè)、抓好黨員日常教育，以共產(chǎn)黨員的先進(jìn)性帶動(dòng)員工思想覺(jué)悟的提高，促進(jìn)員工樹(shù)立正確的人生觀價(jià)值觀、培養(yǎng)良好的職業(yè)道德，切實(shí)從源頭上防范會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)。五是結(jié)合全行員工培訓(xùn)計(jì)劃，定期進(jìn)行計(jì)算機(jī)知識(shí)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作等信息化培訓(xùn)，提高柜面會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)操作能 力。三是建立考核制度，定 15 期對(duì)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)能力進(jìn)行考試、考核，督促會(huì)計(jì)人員提高學(xué)習(xí)效果和業(yè)務(wù)素質(zhì)。加強(qiáng)新人培養(yǎng)，對(duì)新入行的會(huì)計(jì)人員和新到會(huì)計(jì)崗位的老員工，實(shí)行崗前強(qiáng)化培訓(xùn)與傳幫帶相結(jié)合并給予上崗過(guò)渡期，定期進(jìn)行跟蹤，確保勝任 新的工作崗位。此外新員工業(yè)務(wù)不熟，操作風(fēng)險(xiǎn)集中，成為 城市商業(yè)銀 行普遍反映的突出問(wèn)題。 2021 年 城市商業(yè)銀行 要結(jié)合當(dāng)前形勢(shì)，做好以下重點(diǎn)環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險(xiǎn)防范： （ 1） 加強(qiáng)員工技能培訓(xùn)與職業(yè)道德教育 ，防范人為因素誘發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。 加強(qiáng)重點(diǎn)環(huán)節(jié)操作風(fēng)險(xiǎn)管控、防范疊加風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)案件 。要組織各分行、相關(guān)條線及時(shí)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督評(píng)價(jià)工作開(kāi)展情況進(jìn)行持續(xù)評(píng)估，查找不足，不斷完善。 城市商業(yè)銀行要繼續(xù)推進(jìn)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督評(píng)價(jià)工作，要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督評(píng)價(jià)方案的要求，做實(shí)做好操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督評(píng)價(jià)工作的推廣、實(shí)施和優(yōu)化。內(nèi)部審計(jì)是操作風(fēng)險(xiǎn)防范的第三道防線，要負(fù)責(zé)評(píng)估和監(jiān)控一道、二道防線操作風(fēng)險(xiǎn)管控工作的適當(dāng)性和有效性。各業(yè)務(wù)條線、各分支機(jī)構(gòu)是各項(xiàng)業(yè)務(wù)的直接操作者和管理者，負(fù)有操作風(fēng)險(xiǎn)防范 的第一責(zé)任。要堅(jiān)持一級(jí)抓一級(jí)，層層簽訂責(zé)任狀，引起各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人員和廣大員工的進(jìn)一步重視。充分發(fā)揮案件防控及整改領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)核心作用，切實(shí)承擔(dān)起組織領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 （二） 強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)分層管理，完善操作風(fēng)險(xiǎn) 監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制 樹(shù)立操作風(fēng)險(xiǎn)第一責(zé)任人理念 。 正確處理監(jiān)督部門(mén)防范與各部門(mén)共同防范的關(guān)系。 銀行的風(fēng)險(xiǎn)涉及到方方面面，以目前我行監(jiān)督人員的數(shù)量、業(yè)務(wù)素質(zhì)、監(jiān)督機(jī)制來(lái)說(shuō)，很難做到面面俱到，否則極有可能疲于應(yīng)付，缺乏針對(duì)性，撿了芝 蔴 ，丟了西瓜。因此防范風(fēng)險(xiǎn)必須要分析投入與產(chǎn)出比，要將防范的成本控制在可以接受的范圍內(nèi)，做到防范成本最低的情況下，實(shí)現(xiàn)防范效果的最大化。作為企業(yè)，商業(yè)銀行不可能 讓防范成本無(wú)限擴(kuò)大，如果投入過(guò)大，雖然案件風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)了，但市場(chǎng)喪失了，業(yè)務(wù)萎縮了，就遠(yuǎn)沒(méi)有達(dá)到防范的目標(biāo)。 實(shí)現(xiàn)效益的最大化，是商業(yè)銀行一切活動(dòng)的根本出發(fā)點(diǎn)，任何防范風(fēng)險(xiǎn)措施的執(zhí)行，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看都不應(yīng)該阻礙 13 業(yè)務(wù)的發(fā)展，不致降低盈利水平，不致削弱市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。任何割裂二者，片面追求一方的，都必將會(huì)與最終目標(biāo)背道而馳。但這絕不意味著風(fēng)險(xiǎn)防范是可有可無(wú)的工作，風(fēng)險(xiǎn)與銀行經(jīng)營(yíng)是 相生 相伴的，風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)是整個(gè)銀行經(jīng)營(yíng)的有機(jī)組成部分，忽視風(fēng)險(xiǎn)防范，片面追究發(fā)展和效益，最終會(huì)受到風(fēng)險(xiǎn)的懲 處。 對(duì) 城市 商業(yè)銀行自身而言發(fā)展與效益始終是第一位的，防范風(fēng)險(xiǎn)是為其服務(wù)和提供保障的思想。正確看待防范風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行發(fā)展，提高競(jìng)爭(zhēng)力的作用。在此基礎(chǔ)上，本系統(tǒng)上下之間、部門(mén)之間、同業(yè)之間還應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作配合，提高防范案件風(fēng)險(xiǎn)的工作效率。操作層應(yīng)當(dāng)清楚自己的防范職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限和如何按章操作，實(shí)現(xiàn)本職防范目標(biāo)。作為決策層應(yīng)當(dāng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的形勢(shì)現(xiàn)狀及走向具有較為明確的概念 ，不斷從宏觀上制定和調(diào)整防范目標(biāo)和對(duì)策，明晰各級(jí)機(jī)構(gòu)和職能部門(mén)在防范風(fēng)險(xiǎn)中的地位與分工，建立穩(wěn)定的防范機(jī)制，避免因職責(zé)不清而產(chǎn)生的防范漏洞。銀行有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括一個(gè)可控的環(huán)境，及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)，有效的控制活動(dòng)，完整的會(huì)計(jì)、信息及通訊交流系統(tǒng)和完善的自我評(píng)估監(jiān)測(cè)機(jī)制。銀行內(nèi)部控制的目的在于確保銀行的運(yùn)營(yíng)是有效率和效果的，交易記錄是準(zhǔn)確的，財(cái)務(wù)報(bào)表是可 12 信的，風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是可依賴(lài)的。 商業(yè)銀行操作 風(fēng)險(xiǎn)案件的不確定性包括時(shí)間不確定、地點(diǎn)不確定、人員不確定、系統(tǒng)不確定四種類(lèi)型 ③ 。 由于柜面操作風(fēng)險(xiǎn)因素的發(fā)生頻率和影響程度不完全具備規(guī)律性，往往需要依靠評(píng)估人員的經(jīng)驗(yàn)和風(fēng)險(xiǎn)損失的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合考慮，具有一定的主觀性，因此，柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估往往是基于“合理估計(jì)”的基礎(chǔ)之上的。 柜面操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是通過(guò)根據(jù)曾經(jīng)的損失經(jīng)驗(yàn)值、假設(shè)情景和條件進(jìn)行分析等方式，逐一對(duì)所有被識(shí)別出來(lái)的內(nèi)部或外部柜面操作風(fēng)險(xiǎn)因素的影響程度展開(kāi)測(cè)評(píng)，最終判斷出可以接受哪些風(fēng)險(xiǎn)，不可以接受哪些風(fēng)險(xiǎn)，或者哪些風(fēng)險(xiǎn)是需要加以控制或轉(zhuǎn)移的。換個(gè)角度來(lái)假設(shè)這個(gè)社會(huì)是完全誠(chéng)信的，那么無(wú)論 是否按照流程辦理，或具備辨?zhèn)蔚膶?zhuān)業(yè)技術(shù)，那么這項(xiàng)業(yè)務(wù)都不會(huì)形成資金損失，也就不會(huì)有操作風(fēng)險(xiǎn)。比如從轉(zhuǎn)賬支 隸 產(chǎn)業(yè)務(wù)操作流程來(lái)識(shí)別， 轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)的柜面操作的標(biāo)準(zhǔn)流程是受理 —— 審核 —— 記賬（復(fù)核） —— 出具回單， 這個(gè)流程體現(xiàn)了對(duì)轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)現(xiàn)實(shí)和潛在風(fēng)險(xiǎn)的防控，如果違反了這個(gè)流程，就可能導(dǎo)致無(wú)法發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)。 以柜面常見(jiàn)的轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)為例：如果對(duì)轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)就是銀行柜面受理了無(wú)效轉(zhuǎn)賬支票（如逾期支票、遠(yuǎn)期支票等）或轉(zhuǎn)賬支票賬務(wù)核算錯(cuò)誤（如金額輸錯(cuò)，記賬串戶等）形 成資金損失；潛在風(fēng)險(xiǎn)則包括不按流程操作導(dǎo)致業(yè)務(wù)控制失效，違反規(guī)章制度、法律法規(guī)導(dǎo)致銀行可能受到監(jiān)管部門(mén)處罰等。 柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別就是要對(duì)可能影響城市商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、可能給商業(yè)銀行帶來(lái)財(cái)務(wù)或非財(cái)務(wù)損失的，所有內(nèi)部或外部的柜面操作風(fēng)險(xiǎn)因素逐一進(jìn)行識(shí)別，以達(dá)到對(duì)其進(jìn)行控制和管理的目的。個(gè)別業(yè)務(wù)管理部門(mén)對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)管理簡(jiǎn)單化，存在將制度制定理解為實(shí)施控制，將文件傳達(dá)等同于貫徹 執(zhí)行的現(xiàn)象，政策傳導(dǎo)不力、貫徹不細(xì)、落實(shí)不深、反饋失真等問(wèn)題嚴(yán)重。如黃某案件中授權(quán)、企業(yè)案中的大額資金熱線聯(lián)系、印鑒卡規(guī)章制度執(zhí)行不到位，使得關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)失控。 二是群發(fā)性、鏈條式違規(guī)現(xiàn)象集中突出是案件發(fā)生的直接誘因。 制度執(zhí)行力差，遵循性問(wèn)題突出，條線部門(mén)管控不到位。一些網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人重任務(wù)指標(biāo)、輕核算管理，重既得利益、輕案件防范，有的網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé) 人甚至為了完成某項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)，不惜以違反制度規(guī)定來(lái)迎取客戶。由于網(wǎng)點(diǎn)人員較少，業(yè)務(wù)主管一般只配兩人，而且多為倒班，如果外出營(yíng)銷(xiāo)就無(wú)法授權(quán)。 “熟人文化”盛行，“輕制度、重人情”， 員工之間盲目信任、麻痹思想和僥幸心理排斥 “認(rèn)制度不認(rèn)人”的控制機(jī)制，使各業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)上的監(jiān)督制約形同虛設(shè)。 部分基層機(jī)構(gòu)員工合規(guī)操作意識(shí)差，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，崗位流程制衡機(jī)制失效。 部分基層管理者 核心競(jìng)爭(zhēng)力缺失， 面對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力， 粗放式發(fā)展思維尚未得到根本扭轉(zhuǎn)， 在經(jīng)營(yíng)理念上出現(xiàn)重營(yíng)銷(xiāo)輕管理的理念偏差，盲目追求業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模，而忽視風(fēng)險(xiǎn)管理和防范。銀行內(nèi)部人員的參與降低了柜面開(kāi)戶人員的警惕性，而忽略了銀行固有的操作流程，將企業(yè)的開(kāi)戶資料退還給了客戶經(jīng)理保管，而非直接交與開(kāi)戶企業(yè)。 9 大額劃款時(shí)，銀行未與企業(yè)財(cái)務(wù)人員或主管人員進(jìn)行核實(shí)，未建立完善的核對(duì)制度。 銀行審核開(kāi)戶資料時(shí) ,授權(quán)書(shū)是授權(quán)給該財(cái)務(wù)人員。 案例分析 ： 柜員辦理業(yè)務(wù)未遵循“面對(duì)面，一對(duì)一，不間斷，交本人”的基本要求。據(jù)了解，銀行在企業(yè)開(kāi)戶時(shí)要求其填寫(xiě)印鑒卡 ,印鑒卡正面預(yù)留兩枚印鑒 ,背面加蓋企業(yè)行政公章。瘋狂的偷天換日手法將企業(yè)財(cái)務(wù)人員完全蒙在鼓里。 （ 二 ）案例二 偽造客戶印鑒，詐騙企業(yè)資金 XXXX 年 X 月，某企業(yè)在某股份制銀行上海分行開(kāi)設(shè)企業(yè)賬戶， 5000 萬(wàn)元分 8批打入企業(yè)賬戶。” 黃某作案得逞的關(guān)鍵是他弄到了柜員卡和密碼。本案相關(guān)責(zé)任人陳兵事后檢討：“如果我能堅(jiān)持制度。黃某于當(dāng)月 25日被檢察機(jī)關(guān)正式批捕。 10日 17： 50分，黃某家屬到該支行報(bào)案稱(chēng)黃某挪用了單位資金，并攜 萬(wàn)元要求平帳。 XXXX 年 X 月 9 日上午 9 時(shí)至 11 時(shí) 30分，黃 X 趁該分理處員工陳兵（化名）休病假之機(jī)，盜用陳的安全認(rèn)證卡和密碼登陸業(yè)務(wù)系統(tǒng)，分三次將 萬(wàn)元上級(jí) 行清算帳戶資金先轉(zhuǎn)入過(guò)渡帳戶 ,并分三次全部轉(zhuǎn)入個(gè)人活期賬戶當(dāng)日中午提現(xiàn) 40萬(wàn)元攜款外逃至南京。 類(lèi)似的柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)案件，引起了總行和監(jiān)管部門(mén)的高度關(guān)注，下面用二個(gè)案件進(jìn)行詳細(xì)的剖析，以期對(duì)做好柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)案件防范研究工作有所幫助。 二類(lèi)是銀行內(nèi)部人員利用自身熟悉業(yè)務(wù)流程和操作細(xì)節(jié)的優(yōu)勢(shì)，尋找銀行內(nèi)控制度存在的漏洞伺機(jī)作案。涉案金額最高的存款類(lèi)案件為江西鄱陽(yáng)縣 9400 萬(wàn)元財(cái)政資金貪污挪用案，鄱陽(yáng)縣城區(qū)信用社原主任涉嫌 參與此案，并為犯罪嫌疑人李某貪污提供便利，此案案件性質(zhì)惡劣，社會(huì)反響極大。 2021 年上半年發(fā)生的存款環(huán)節(jié)案件中，相當(dāng)比例的案件都發(fā)生在柜臺(tái)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。但在缺乏專(zhuān)門(mén)的系統(tǒng)，電子化水平較低的情況下， 城市商業(yè)銀行 的操作風(fēng)險(xiǎn)管理很難做到這一點(diǎn)。 對(duì)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面梳理的基礎(chǔ)上，建立操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)，為操作風(fēng)險(xiǎn)的量化管理做好準(zhǔn)備。 柜面 操作風(fēng)險(xiǎn)管理仍停留在傳統(tǒng)的“人工控制”階段，操作風(fēng)險(xiǎn)管理效率不高。業(yè)務(wù)系統(tǒng)更大程度上是業(yè)務(wù)操作和處理系統(tǒng)，缺乏對(duì)各環(huán)節(jié)潛在操作風(fēng)險(xiǎn)的控制功能，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的支 撐不夠。值得注意的是， 城市商業(yè)銀行 操作風(fēng)險(xiǎn)管理的電子化水平普遍較低。換句話說(shuō)，電子化的系統(tǒng)控制方式不易受到外部因素干擾，防控效果更好。因此，傳統(tǒng)的制度控制、崗位制約等風(fēng)險(xiǎn)防控手段的效果不盡如人意。此外，對(duì)有章不循、違規(guī)違章操作問(wèn)題的處罰力度不夠，難以起到震懾作用，也是造成制度執(zhí)行不力的原因之一。 制度執(zhí)行的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制缺乏。但制度出臺(tái)后，在如何將總 6 行的意圖和制度的內(nèi)含準(zhǔn)確、完整、及時(shí)傳遞至分支機(jī)構(gòu)方面，則做得相對(duì)不夠。造成 城市商業(yè)銀行 制度執(zhí)行力不高的原因有以下兩方面： 重視制度建設(shè)過(guò)程，對(duì)制度出臺(tái)后的執(zhí)行情況重視不夠。 （ 四 ）制度執(zhí)行的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制缺乏，制度執(zhí)行力不高 制度執(zhí)行不 高 是很多 城市商業(yè)銀行 操作風(fēng)險(xiǎn)案件發(fā)生的直接原因，也是 城市商業(yè)銀行 操作風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的普遍性問(wèn)題。 由于歷史原因