【正文】 好的獨(dú)立性；三是任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)力。2．5 基本規(guī)范的基本原則基本規(guī)范確立了全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性及成本效益5個(gè)原則。而基本規(guī)范則主要強(qiáng)調(diào)圍繞經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，并將內(nèi)部控制上升到企業(yè)戰(zhàn)略的高度，在突出重點(diǎn)的情況下，具體內(nèi)部控制規(guī)范和指南著重就影響財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠的重要業(yè)務(wù)及事項(xiàng)進(jìn)行了規(guī)范，引導(dǎo)企業(yè)建立健全以財(cái)務(wù)報(bào)告控制為核心的內(nèi)部控制機(jī)制。2．4 基本規(guī)范明確內(nèi)部控制目標(biāo)基本規(guī)范明確內(nèi)部控制的5個(gè)目標(biāo)，即合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。包括本規(guī)范解釋部門(mén)、配套辦法的制定、本規(guī)范實(shí)施時(shí)間等內(nèi)容。主要包括內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部控制缺陷、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)、資料保存、對(duì)建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施等內(nèi)容。包括信息和溝通、信息系統(tǒng)、反舞弊機(jī)制、舉報(bào)投訴制度、信息的收集機(jī)制以及企業(yè)內(nèi)部與企業(yè)外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等內(nèi)容?？刂拼胧┙Y(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)與要求制定，主要包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等內(nèi)容。主要包括風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等內(nèi)容。包括治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、議事規(guī)則、獨(dú)立董事制度，內(nèi)部審計(jì)、審計(jì)委員會(huì)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備、內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或最高管理層的關(guān)系、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理，人力資源政策、崗位職責(zé)與人力資源需求計(jì)劃、招聘培訓(xùn)與離職、人力資源考核政策、薪酬及激勵(lì)政策，企業(yè)文化、價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感、現(xiàn)代管理理念和經(jīng)營(yíng)哲學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、高級(jí)管理人員的職業(yè)操守和員工的行為守則，法制觀念、法制教育、法律顧問(wèn)制度、重大法律糾紛案件備案制度，內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)人員設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、反舞弊機(jī)制等內(nèi)容。包括規(guī)范的宗旨和制定依據(jù)、規(guī)范的適用范圍、內(nèi)部控制概念和企業(yè)內(nèi)部控制的原則等內(nèi)容。2．3 基本規(guī)范的基本結(jié)構(gòu)和具體內(nèi)容基本規(guī)范共七章五十條，基本結(jié)構(gòu)是：第一章總則，共10條；第二章內(nèi)部環(huán)境，共9條；第三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，共8條；第四章控制活動(dòng)，共10條；第五章信息與溝通，共6條；第六章內(nèi)部監(jiān)督，共4條；第七章附則，共3條。經(jīng)過(guò)不懈努力，2008年6月28日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)召開(kāi)發(fā)布會(huì)，以財(cái)會(huì)[2008]7號(hào)文件的形式聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，這是我國(guó)內(nèi)部控制體系建設(shè)的重大突破，標(biāo)志著我國(guó)內(nèi)部控制體系建設(shè)取得了階段性成果。2004年年底和2005年6月，國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志連續(xù)就強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題作出重要批示，明確要求“由財(cái)政部牽頭，聯(lián)合證監(jiān)會(huì)及國(guó)資委積極研究制定一套完整公認(rèn)的企業(yè)內(nèi)部控制指引”。在國(guó)內(nèi)，類似中航油新加坡公司因內(nèi)部控制失效引發(fā)的巨額財(cái)產(chǎn)損失、破產(chǎn)倒閉等案例也有發(fā)生。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范作為《會(huì)計(jì)法》的配套規(guī)章，在社會(huì)上引起較大反響，對(duì)各個(gè)單位建立健全內(nèi)部控制、提高會(huì)計(jì)管理水平和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了應(yīng)有作用?！鄙鲜黾訌?qiáng)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的法律要求，體現(xiàn)了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的本質(zhì)。1．內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本形成，促進(jìn)各單位有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1999年10月31日，第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十二次會(huì)議修訂通過(guò)《會(huì)計(jì)法》，其中第二十七條規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。基本規(guī)范的發(fā)布是我國(guó)繼實(shí)施與國(guó)際接軌的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則之后，財(cái)政、審計(jì)、證券監(jiān)管、銀行監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管和國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)以實(shí)際行動(dòng)貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、促進(jìn)企業(yè)和資本市場(chǎng)又好又快發(fā)展，在會(huì)計(jì)審計(jì)領(lǐng)域推出的又一與國(guó)際接軌的重大改革。關(guān)于內(nèi)部控制體系的作用，我們可以認(rèn)為：如果會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系則是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)?；疽?guī)范既有類似薩班斯法案的強(qiáng)制力，又有與COSO報(bào)告一樣的對(duì)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)的示范作用，既對(duì)中國(guó)企業(yè)建立內(nèi)部控制制度提出了強(qiáng)制性要求，又為千差萬(wàn)別的中國(guó)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度提供了基本框架，既吸收了內(nèi)部控制的國(guó)際先進(jìn)理念，又充分體現(xiàn)了中國(guó)內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)環(huán)境要求?；疽?guī)范自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。（5）重大法律糾紛案件的獎(jiǎng)懲國(guó)務(wù)院國(guó)資委和中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)重大法律糾紛案件處理、備案情況的監(jiān)督和檢查，獎(jiǎng)懲要分明。⑤ 子企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件需要協(xié)調(diào)的情形。② 協(xié)調(diào)原則國(guó)務(wù)院國(guó)資委協(xié)調(diào)中央企業(yè)重大法律糾紛案件應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以下原則：依法履行出資人代表職責(zé)；依法維護(hù)出資人和中央企業(yè)合法權(quán)益，保障國(guó)有資產(chǎn)安全；保守中央企業(yè)商業(yè)秘密；③ 協(xié)調(diào)負(fù)責(zé)人中央企業(yè)報(bào)送國(guó)資委協(xié)調(diào)的重大法律糾紛案件，事前應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人親自組織協(xié)調(diào)。（4）重大法律糾紛案件的協(xié)調(diào)企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件應(yīng)當(dāng)由企業(yè)依法自主處理。④ 定期統(tǒng)計(jì)、分析、評(píng)估和防范。③ 備案文件的內(nèi)容企業(yè)備案的文件應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：基本案情，包括案由、當(dāng)事人各方、涉案金額、主要事實(shí)陳述、爭(zhēng)議焦點(diǎn)等；處理措施和效果；案件結(jié)果分析預(yù)測(cè)；企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)出具的法律意見(jiàn)書(shū)。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)每年將子企業(yè)發(fā)生的重大法律糾紛案件備案的匯總情況，于次年2月底前報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)資委備案。涉及訴訟或者仲裁的，應(yīng)當(dāng)自立案之日起1個(gè)月內(nèi)報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)資委備案。（3）重大法律糾紛案件的備案國(guó)務(wù)院國(guó)資委和企業(yè)應(yīng)對(duì)重大法律糾紛案件實(shí)行備案管理制度。③ 選聘負(fù)責(zé)人企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)選聘法律中介機(jī)構(gòu)，并對(duì)其工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。（2）重大法律糾紛案件的處理① 負(fù)責(zé)人企業(yè)重大法律糾紛案件的處理，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法定代表人統(tǒng)一負(fù)責(zé)，企業(yè)總法律顧問(wèn)或者分管有關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)負(fù)責(zé)人分工組織，企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)具體實(shí)施，有關(guān)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)予以配合。企業(yè)法律顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)提出防范意見(jiàn)，減少或者避免重大法律糾紛案件的發(fā)生。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法獨(dú)立處理法律糾紛案件，加強(qiáng)對(duì)重大法律糾紛案件的管理，建立健全有關(guān)規(guī)章制度和有效防范法律風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。（1）制度概述重大法律糾紛案件，是指具有下列情形之一的訴訟、仲裁或者可能引起訴訟、仲裁的案件：① 涉案金額超過(guò)5000萬(wàn)元人民幣的；② 企業(yè)作為訴訟當(dāng)事人且一審由高級(jí)人民法院受理的；③ 可能引發(fā)群體性訴訟或者系列訴訟的；④ 其他涉及出資人和企業(yè)重大權(quán)益或者具有國(guó)內(nèi)外重大影響的。3．重大法律糾紛案件備案制度現(xiàn)有的關(guān)于重大法律糾紛案件備案制度的行政法規(guī)只有《中央企業(yè)重大法律糾紛案件管理暫行辦法》，經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)審議通過(guò)，自2005年3月1日起施行。企業(yè)總法律顧問(wèn)，是指具有企業(yè)法律顧問(wèn)執(zhí)業(yè)資格，由企業(yè)聘任，全面負(fù)責(zé)企業(yè)法律事務(wù)工作的高級(jí)管理人員。法律顧問(wèn)包括企業(yè)法律顧問(wèn)和企業(yè)總法律顧問(wèn)。法律顧問(wèn)制度對(duì)于維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)管理、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制都有重大影響和重要意義。高級(jí)管理人員有責(zé)任在企業(yè)范圍內(nèi)培育遵規(guī)守紀(jì)精神。6．3 法制觀念6．3．1 基本規(guī)范規(guī)定基本規(guī)范第十九條規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度。（2）員工的行為守則企業(yè)員工行為守則一般包括日常行為規(guī)范、考勤制度、辦公制度、獎(jiǎng)罰制度、著裝規(guī)定、合同管理規(guī)定、印章管理規(guī)定、網(wǎng)絡(luò)使用規(guī)定等方面的內(nèi)容。公司高級(jí)管理人員還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有長(zhǎng)遠(yuǎn)影響的因素（如政策環(huán)境、資本市場(chǎng)等）變化動(dòng)向的研究，及時(shí)掌握和了解資本市場(chǎng)以及投資者對(duì)股份公司的反應(yīng)和要求，改善和拓展企業(yè)與證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者、中介機(jī)構(gòu)等的經(jīng)常聯(lián)系渠道，主動(dòng)向他們做好解釋和說(shuō)明工作，努力改善外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境。高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)恪守以誠(chéng)實(shí)守信為核心的職業(yè)操守，不得損害投資者、債權(quán)人、客戶、員工和社會(huì)公眾的利益。5．高級(jí)管理人員的職業(yè)操守和員工的行為守則企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)高級(jí)管理人員、中層管理人員和一般員工的職責(zé)權(quán)限，結(jié)合不同層級(jí)人員對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的影響程度和不同要求，分別制定適合不同層級(jí)人員的職業(yè)操守準(zhǔn)則或者行為守則，并明確相應(yīng)的監(jiān)督約束機(jī)制。（2）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的措施由于現(xiàn)代企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)有廣泛性、經(jīng)常性、持續(xù)性和復(fù)雜性的特點(diǎn)，這就要求企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理必須是一個(gè)系統(tǒng)工程，并貫穿于企業(yè)戰(zhàn)略決策、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理控制的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，涉及企業(yè)的各個(gè)機(jī)構(gòu)部門(mén)和人員，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)滲透到企業(yè)的方方面面。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)還可根據(jù)隨時(shí)間而變化的程度分為靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)；根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)損失的后果分為人身風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)；根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的根源分為主觀風(fēng)險(xiǎn)和客觀風(fēng)險(xiǎn)；根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生要素分為環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、客戶風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的角度來(lái)說(shuō)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分為兩種：內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，即由企業(yè)內(nèi)部條件變化引起的風(fēng)險(xiǎn)；外部風(fēng)險(xiǎn)，即由外部環(huán)境變化引起的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)作為企業(yè)文化建設(shè)的重要組成部分，貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好可能給企業(yè)帶來(lái)的不利影響和損失。經(jīng)營(yíng)哲學(xué)決定了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的思維方式和處理問(wèn)題的程序法則，這些方式和法則指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)者做出正確的決策，指導(dǎo)員工采用科學(xué)的方法從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。企業(yè)的管理理念，是企業(yè)管理的核心思想和終極之道，會(huì)滲透并影響一個(gè)企業(yè)成長(zhǎng)的方方面面。3．現(xiàn)代管理理念和經(jīng)營(yíng)哲學(xué)企業(yè)的高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)樹(shù)立有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的現(xiàn)代管理理念和經(jīng)營(yíng)哲學(xué)。團(tuán)隊(duì)協(xié)作是企業(yè)成功的保證，不重視團(tuán)隊(duì)協(xié)作的企業(yè)是無(wú)法取得成功的。企業(yè)可在以下方面開(kāi)拓創(chuàng)新：產(chǎn)品或服務(wù)創(chuàng)新；技術(shù)創(chuàng)新；組織與制度創(chuàng)新；管理創(chuàng)新；營(yíng)銷創(chuàng)新；企業(yè)文化創(chuàng)新。只有愛(ài)崗敬業(yè)的人，才會(huì)在自己的工作崗位上勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)、一絲不茍，才會(huì)不斷地鉆研學(xué)習(xí)、精益求精，才有可能為企業(yè)、為社會(huì)、為國(guó)家做出貢獻(xiàn)。② 愛(ài)崗敬業(yè)愛(ài)崗敬業(yè)就是熱愛(ài)自己的崗位，認(rèn)真對(duì)待自己的崗位，對(duì)自己的崗位職責(zé)負(fù)責(zé)到底，無(wú)論在什么時(shí)候，都尊重自己崗位的職責(zé)，對(duì)崗位勤奮有加。① 誠(chéng)實(shí)守信誠(chéng)實(shí)守信不僅是一種品行，更是一種責(zé)任；不僅是一種道義，更是一種準(zhǔn)則；不僅是一種聲譽(yù)，更是一種資源。企業(yè)的社會(huì)責(zé)任感應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的核心理念和價(jià)值觀高度一致。在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)員工的價(jià)值觀還可能由于環(huán)境因素的影響而出現(xiàn)反復(fù)，這將會(huì)增加價(jià)值觀念培育的復(fù)雜性。接下來(lái)，企業(yè)應(yīng)使員工已形成的價(jià)值觀逐步內(nèi)化，內(nèi)化不僅是自愿地接受某種價(jià)值觀念，而且要對(duì)它的正確性有真正的理解，并按此價(jià)值觀自覺(jué)地約束自己的思想和行為。在培育的初期，企業(yè)會(huì)要求員工服從企業(yè)的價(jià)值觀，即通過(guò)某種外部作用，使企業(yè)員工被動(dòng)地接受某種價(jià)值觀，并以此來(lái)約束自己的思想和行為。② 價(jià)值觀的培育價(jià)值觀作為企業(yè)文化的一個(gè)核心部分，其培育形成需要觀念的判斷、選擇，還需要不斷維護(hù)、傳播及內(nèi)在的強(qiáng)化。企業(yè)價(jià)值觀的確立對(duì)企業(yè)文化的其他要素具有決定作用，而其他要素，如制度規(guī)范、習(xí)俗儀式等，都是在一定價(jià)值觀基礎(chǔ)上建立和形成的。企業(yè)價(jià)值觀是一種以企業(yè)為主體的價(jià)值觀，是企業(yè)人格化的產(chǎn)物。2．價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感企業(yè)的高級(jí)管理人員有責(zé)任在企業(yè)范圍內(nèi)培育健康向上的整體價(jià)值觀，培養(yǎng)社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓進(jìn)取、銳意創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神。企業(yè)文化，會(huì)滲透到企業(yè)的一切活動(dòng)之中，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生影響，大到?jīng)Q策產(chǎn)生和人事任免，小至員工的行為舉止、衣著打扮、生活習(xí)慣等各方面。企業(yè)文化也是企業(yè)的美德所在，具有鮮明的企業(yè)特色。所以，企業(yè)精神文化陳述能夠在一定程度上反映企業(yè)文化的現(xiàn)狀。企業(yè)精神表述、企業(yè)文化綱領(lǐng)等是每個(gè)企業(yè)對(duì)自己選擇的各種經(jīng)營(yíng)管理理念進(jìn)行的提煉和表述，是企業(yè)對(duì)員工進(jìn)行教化的教材，其重要性是不可忽視的(紫竹，2007)。”6．2．2 基本規(guī)范解讀1．企業(yè)文化概述企業(yè)文化的一般定義是指企業(yè)員工共同擁有的、能夠影響單個(gè)員工偏好和行為的一系列愿景、使命、精神和理念、行為規(guī)范等。企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。6．2 企業(yè)文化6．2．1 基本規(guī)范規(guī)定基本規(guī)范第十八條規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹(shù)立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在發(fā)放薪酬的同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向員工提供薪酬清單，供員工核對(duì)確認(rèn)。有條件的企業(yè)可以實(shí)行年金、股權(quán)激勵(lì)等福利與激勵(lì)計(jì)劃。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確獎(jiǎng)勵(lì)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放程序。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)考核結(jié)果確定，并明確標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放程序。① 基本工資基本工資是反映其崗位各要素價(jià)值的工資單元，是完成定額內(nèi)勞動(dòng)就應(yīng)該得到的報(bào)酬。（3）薪酬管理制度一個(gè)完整的薪酬管理制度大體包含以下內(nèi)容：① 薪酬政策的目的 ② 適用范圍。為體現(xiàn)互促互進(jìn)原則，企業(yè)需要對(duì)員工提供物質(zhì)上和精神上的持續(xù)性保障。② 激勵(lì)適度原則。企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范薪酬發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和程序，建立和完善針對(duì)各層級(jí)員工的激勵(lì)約束機(jī)制，促進(jìn)員工責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。（6）人力資源考核記錄制度企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立正式的人力資源考核記錄制度，定期審閱考核評(píng)價(jià)結(jié)果，確?？己擞涗浲暾４妗＂?考核結(jié)果的調(diào)整。② 考核計(jì)劃審核。企業(yè)在新聘人員工作一段時(shí)間后（一般為試用期滿后），可以對(duì)其工作表現(xiàn)進(jìn)行綜合性考核，以作為其轉(zhuǎn)正定級(jí)的依據(jù)。年終考核和專項(xiàng)考核的結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為員工薪酬水平以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗等的依據(jù)。年終考核可以具體分解到季度和月度考核。企業(yè)對(duì)正式人員的考核可以分為年終考核和專項(xiàng)考核。③ 結(jié)果公開(kāi)反饋原則。這些原則一般有以下方面：① 公平、客觀、嚴(yán)格原則。4．人力資源考核政策人力資源考核政策應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，應(yīng)能引導(dǎo)員工實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。離職人員提出辭職申請(qǐng)后，除非屬于辦理交接手續(xù)或處理遺留問(wèn)題，原則上不得接觸企業(yè)的各項(xiàng)資料，包括計(jì)算機(jī)。企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的培訓(xùn)理念和培訓(xùn)機(jī)制，根據(jù)實(shí)際需要制定培訓(xùn)計(jì)劃和方案，