【正文】 xxx年xx月xx日至xx日，歷時xx天，依據(jù) 《xx省農(nóng)村信用社離任審計制度》（討論稿）、《xx省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程》（討論稿）以及其他有關文件規(guī)定，按照“離任審計方案”的要求，通過測算有關數(shù)據(jù)、分析、查閱有關資料以及聽匯報、開座談會、個別談話等形式，經(jīng)過對XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社機關、營業(yè)部和XX、XX兩個農(nóng)村信用社的審計，較為全面、系統(tǒng)地審核了XX同志在任職期間（重點審計2003年元月1日至2005年3月31日）履行工作職責、有關責任和遺留的問題以及XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社的經(jīng)營狀況等情況，現(xiàn)將審計稽核結果報告如下：一、基本情況XX縣信用聯(lián)社下轄XX個農(nóng)村信用社，1個營業(yè)部，XX個分社，6個儲蓄所；職工總數(shù)XXX人，其中正式職工XXX人，代辦員XXX人，臨時用工XX人。、應用科學學院應對照本方案做好準備工作。、財務處、審計處應做好組織、協(xié)調、接待工作。，工作小組成員應服從安排，按要求提供資料，并做好解釋工作。，指派專人負責此項工作，在7月2日11點半前將迎審具體工作人員名單上報至財務處收文人員。（牽頭單位：審計處、財務處，協(xié)辦單位：教務處、科學技術處、學科建設與發(fā)展規(guī)劃處、人事處、學工部、研究生院、組織部、資產(chǎn)管理處、基建處、后勤產(chǎn)業(yè)集團、工程研究院、各教學學院）三、迎審工作安排及要求各相關部門、學院（校區(qū)）應高度重視本次審計工作。（牽頭單位：黨辦校辦、財務處，協(xié)辦單位：教務處、科學技術處、學科建設與發(fā)展規(guī)劃處、人事處、學生工作部、研究生院、組織部、資產(chǎn)管理處、基建處、后勤產(chǎn)業(yè)集團、工程研究院、各教學學院）（五）履行經(jīng)濟責任過程中遵守有關廉政規(guī)定情況 在審計職權范圍內核實有關部門和群眾反映的情況，在對各項審計內容的審計過程中關注熊正明、葉仁蓀同志有無違反有關廉政規(guī)定的情況。校辦企業(yè)和網(wǎng)絡教育的經(jīng)營運作模式、財務收支和收益分配上繳是否合法合規(guī)，有無向單位和個人輸送利益問題。（資產(chǎn)管理處）。審查固定資產(chǎn)構建及核算管理是否合規(guī)，是否按照政府采購的目錄和程序進行政府采購，有無未按規(guī)定編制政府采購預算，規(guī)避政府集中采購，擅自改變采購方式以及辦理招標投標過程中違反規(guī)定程序等問題。通過審計學校資產(chǎn)管理資料，關注其是否建立健全資產(chǎn)管理制度并按制度運行，有無制度性缺失；通過審查學校資產(chǎn)的增減變化情況，關注其資產(chǎn)核算是否合規(guī)、資產(chǎn)是否安全完整，有無賬外資產(chǎn)、國有資產(chǎn)流失或被無償占用；審查固定資產(chǎn)管理以及經(jīng)營性資產(chǎn)的運營狀況，關注其資產(chǎn)利用效率是否存在低下等問題，有無資產(chǎn)閑臵、損失浪費；審查貨幣資金、證券投資等管理情況，關注其是否存在挪用財政資金委托理財、購買股票、為獲取高額利息在非銀行金融機構存款等問題，有無形成實質性損失。票據(jù)的領用、繳驗、保管手續(xù)是否完備；有無使用自制、自購票據(jù)收費或擅自轉借、轉讓、銷毀、涂改收費票據(jù)等問題。四是各種代管款項的收取是否做到按成本核算“多退少補”并納入學校財務賬統(tǒng)一核算。三是審核學校經(jīng)營性收入是否合規(guī)合法。一是摸清學校計劃內外招生情況，對照國家有關收費規(guī)定，審查學校是否嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，有無在國家規(guī)定的范圍之外自定收費項目、擴大和改變收費內容、隨意提高收費標準等亂收費問題；是否嚴格執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定,各項辦學收入是否全部納入財務部門統(tǒng)一核算和管理，有無隱瞞收入、轉移資金、未經(jīng)財政部門批準擅自設立銀行賬戶和私設“小金庫”、公款私存等問題。學校在國家規(guī)定的收費項目之外，是否存在違規(guī)收取贊助費、重修費、上機費、培訓費和其他服務性收費等情況。（牽頭單位：財務處，協(xié)辦單位：教務處、科學技術處、學科建設與發(fā)展規(guī)劃處、人事處、學生工作部、研究生院、組織部、各教學學院）4．收費管理情況。分析課題經(jīng)費支出結構，關注是否存在直接用于課題研究支出比例低而用于課題管理費以及人員勞務費等支出比例高的現(xiàn)象以及科研成果在結題驗收環(huán)節(jié)多頭抵充的情況。重點關注是否用于提高人員津貼補貼、是否存在重復購臵設備以及虛列支出、使用假發(fā)票套取資金等情況；通過審計學?？蒲薪?jīng)費管理、使用情況，審查科研經(jīng)費是否納入財務部門統(tǒng)一管理、?？顚Ｓ?，重點關注是否存在擠占挪用、虛報冒領、資金閑臵、核算不實等問題。（牽頭單位：財務處，協(xié)辦單位：后勤產(chǎn)業(yè)集團、工會）3．專項經(jīng)費和捐贈收入管理使用情況。（牽頭單位：財務處，協(xié)辦單位：后勤產(chǎn)業(yè)集團、工會）2．預算編報與執(zhí)行情況。從銀行賬戶入手，通過核查銀行對賬單每一筆資金進出，重點審查銀行對賬單的真實性和資金存放的安全性以及大額貨幣資金管理情況。重點審查：1．防范資金風險情況。（財務處）（四）經(jīng)濟管理情況通過審查學校各項管理制度、預決算、財務會計資料及相關文件等，了解學校內部管理與控制制度的建立與執(zhí)行、重大經(jīng)濟事項的管理、預算管理與財政財務收支情況。（牽頭單位：黨辦校辦、財務處，協(xié)辦單位：教務處、科學技術處、學科建設與發(fā)展規(guī)劃處、人事處、學生工作部、研究生院、組織部、各教學學院）4．舉債事項。審查學校是否制定了有關重大資金分配管理的制度、規(guī)則，重大資金分配決策是否經(jīng)過科學論證并由領導班子集體討論決定，決策是否得到有效執(zhí)行并實現(xiàn)預期目標。審查學校是否制定了有關對外投資（包括以學校知識產(chǎn)權投資）和資產(chǎn)管理處臵的管理制度，有無隨意投資和處臵現(xiàn)象；對外投資和資產(chǎn)管理處臵決策是否經(jīng)過科學論證和民主決策程序，有無未按照規(guī)定報有關部門批準或備案問題；對外投資是否建立監(jiān)管機制并發(fā)揮作用，投資收益的分配使用是否符合規(guī)定，有無違規(guī)資金往來，隱匿轉移投資收益等問題；土地等資產(chǎn)管理處臵是否經(jīng)過評估，有無國有資產(chǎn)流失的問題。審查學校是否制定基本建設的管理制度，建立重大基本建設項目的評估機制，堅持專家咨詢、會議討論和集體決策等制度，并按規(guī)定的建設程序報批和執(zhí)行，有無立項手續(xù)不齊全、程序不合規(guī)、擅自變更項目批復內容和規(guī)模等問題；建設項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理、竣工驗收、后期運行等環(huán)節(jié)是否合法合規(guī)完善，有無項目存在重大安全隱患以及因疏于管理造成國有資產(chǎn)流失等問題；主要材料設備采購是否嚴格執(zhí)行招標投標法和政府采購法等有關規(guī)定，有無違規(guī)采購、影響工程質量等問題；建設項目資金籌集、管理、使用等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，有無擠占挪用、不按規(guī)定標準開支、改變資金使用性質、截留套取工程款、償還過去拖欠工程款和違規(guī)操作造成新債務等問題；項目資金的使用是否有效，有無因決策草率失誤而致項目閑臵廢棄、反復投資建設、擅自擴大規(guī)模、鋪張浪費等問題。總體把握熊正明同志任職書記、葉仁蓀同志任職校長期內實施的重大經(jīng)濟決策情況，包括校區(qū)建設投資、土地房屋等資產(chǎn)管理處臵與臵換、舉債融資、教學科研儀器設備采購、對外投資及擔保、對外合作、校辦產(chǎn)業(yè)、后勤社會化等情況，了解決策背景、決策程序、組織實施和執(zhí)行效果情況，檢查是否報經(jīng)國家有關部門辦理了相關手續(xù)，是否進行了可行性論證和科學民主決策，效益情況如何，是否存在損失浪費和潛在隱患等情況。審查學校國際交流合作、國內聯(lián)合辦學、成人教育、自考以及對外合作辦學情況，重點關注合作辦學的程序是否規(guī)范，有無沒有經(jīng)過批準進行對外合作辦學、收入沒有按規(guī)定全額上繳學校大財務而形成小金庫、或向合作方輸入利益等問題。審查學?？蒲许椖炕厩闆r，學術論文和著作發(fā)表出版情況，技術發(fā)明、科研成果推廣應用和轉化轉讓情況，繼續(xù)教育、網(wǎng)絡教育和對外開展培訓等情況，分析和揭示科研成果虛實，科研成果轉化率高低，開展繼續(xù)教育、網(wǎng)絡教育有否得到批準，對外開展培訓有