【正文】 三、資金籌措與還款計劃 第十一章 財務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)和社會效益評價 一、財務(wù)評價 評價依據(jù) 評價內(nèi)容 財務(wù)評價結(jié)論 二、社會效益和社會影響分析 項目對當(dāng)?shù)卣愂帐找娴挠绊? 項目對當(dāng)?shù)鼐用袷杖氲挠绊? 項目對相關(guān)產(chǎn)業(yè)的影響 第十二章 項目風(fēng)險因素識別 一、政策法規(guī)風(fēng)險 二、市場風(fēng)險 三、技術(shù)風(fēng)險 第十三章 可行性研究結(jié)論建議 一、結(jié)論 二、建議 附錄： 項目產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程圖 項目主要生產(chǎn)設(shè)備清單 企業(yè)組織機構(gòu)圖 項目實施進(jìn)度表 項目招標(biāo)計劃表 項目總投資分析表 項目投產(chǎn)后原材料費用估算表 項目投產(chǎn)后總成本費用 估算表 項目投產(chǎn)后利潤估算表 項目不確定性因素評價 1項目建設(shè)投資估算表 1項目流動資金估算表 1項目固定資產(chǎn)折舊表 1項目無形及遞延資產(chǎn)攤銷表 1項目銷售稅金及附加估算表 1項目利潤與利潤分配表 1項目現(xiàn)金流量表（全部投資） 1項目還本付息計劃表 1項目資產(chǎn)負(fù)債表 單擊此處輸入文字。另外在申請國家的相關(guān)政策支持資金、工商注冊時往往也需要編寫可行性研究報告，該文件類似用于銀行貸款的可研報告。 （ 3）用于申請進(jìn)口設(shè)備免稅 主要用于進(jìn)口設(shè)備免稅用的可行性研究報告，申請辦理中外合資企業(yè)、內(nèi)資企業(yè)項目確認(rèn)書的項目需要提供項目可行性研究報告。 （ 2）用于國家發(fā)展和改革委立項的可行性研究報告 此文件是根據(jù)《中華人民共和國行政許可法》和《國務(wù)院對確需保留的行政審批項目設(shè)定行政許可的決定》而編寫，是大型基礎(chǔ)設(shè)施項目立項的基礎(chǔ)文件，發(fā)改委根據(jù)可行性研究報告進(jìn)行核準(zhǔn)、備案或批復(fù)，決定某個項目是否實施。 四、可行性研究報告用途 可行性研究報告是在招商引資、投資合作、政府立項、銀行貸款等領(lǐng)域常用的專業(yè)文檔，主要對項目實施的可能性、有效性、如何實施、相關(guān)技術(shù)方案及財務(wù)效果進(jìn)行具體、深入、細(xì)致的技術(shù)論證和經(jīng)濟(jì)評價，以求確定一個在技術(shù)上合理、經(jīng)濟(jì)上合算的最優(yōu)方案和最佳時機而寫的書面報告。 （ 4）論證嚴(yán)密 論證性是可行性研究報告的一個顯著特點。它是在事件沒有發(fā)生之前的研究，是對事務(wù)未來發(fā)展的情況、可能遇到的問題和結(jié)果的估計，具有預(yù)測性。其中所運用的資料、數(shù)據(jù)，都要經(jīng)過反復(fù)核實，以確保內(nèi)容的真實性。 三、可行性研究報告編制要點 （ 1）設(shè)計方案 可行性研究報告的主要任務(wù)是對預(yù)先設(shè)計的方案進(jìn)行論證，所以必須設(shè)計研究方案，才能明確研究對象?？尚行匝芯繄蟾娴幕締栴}研究，是對各個專題研究報告進(jìn)行匯總統(tǒng)一、平衡后所作的較原則、較系統(tǒng)的概述?？傉摰膬?nèi)容一般包括項目的背景、項目的歷史、項目概要以及 項目承辦人四個方面。總論即項目的基本情況。為了結(jié)論的需要，往往還需要加上一些附件，如試驗數(shù)據(jù)、論證材料、計算圖表、附圖等，以增強可行性報告的說服力。可行性研究報告主要內(nèi)容是要求以全面、系統(tǒng)的分析為主要方法，經(jīng)濟(jì)效益為核心，圍繞影響項目的各種因素，運用大量的數(shù)據(jù)資料論證擬建項目是否可行。 可行性研究報告寫作要求及大綱 一、可行性研究概述 可行性研究 (Feasibility Study)是通過對項目的主要內(nèi)容和配套條件，如市場需求、資源供應(yīng)、建設(shè)規(guī)模、工藝路線、設(shè)備選型、環(huán)境影響、資金籌措、盈利能力等，從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、工程等方面進(jìn)行調(diào)查研究和分析比較，并對項目建成以后可能取得的財務(wù)、經(jīng)濟(jì)效益及社會環(huán)境影響進(jìn)行預(yù)測，從而提出該項目是否值得投資和如何進(jìn)行建設(shè)的咨詢意見，為項目決策提供依據(jù)的一種綜合性的系統(tǒng)分析方法。項目建成后，將為帽子峰鎮(zhèn) 提供數(shù)約400500 人就業(yè)崗位，每年增加地方稅收 元 。 即使在今后建設(shè)過程中會有所波動，但財務(wù)指標(biāo)仍為良性值，項目仍然可行。銷售不良，會影響對投資的信心及投資效果；投資不足造成低質(zhì)量建設(shè) ,草草上馬，達(dá)不到應(yīng)有的效益目標(biāo)，勢必形成惡性循環(huán)。影響 財務(wù)評價指標(biāo)急劇變化的主要應(yīng)是銷售收入這一不確定因素，其敏感系數(shù)也居首位，因此，銷售收入是最關(guān)鍵的風(fēng)險因素。經(jīng)營管理不善也會導(dǎo)致成本飚升，成本高到臨界點時，就會造成零收益。從不確定因素對財務(wù)評價指標(biāo)的影響來看，銷售收入的影響最大，投資額次之，經(jīng)營成本相對較小。根據(jù)本項目的具體情況，我們在本研究中只須進(jìn)行敏感分析及盈虧平衡分析即可滿足要求。 第十一章 研究結(jié)論 本項目的研究過程中，所采用的相關(guān)數(shù)據(jù)，部分來自估算和預(yù)測，存在一 定的不確定性，因此需要進(jìn)一步進(jìn)行風(fēng)險分析。 項目將堅持環(huán)境建設(shè)與經(jīng)濟(jì)建設(shè)同步實施、同步發(fā)展的方針，實現(xiàn)環(huán)境效益、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益的統(tǒng)一。 項目的建設(shè)在提升茶葉產(chǎn)業(yè)科技含量的同時，帶動了全 市 農(nóng)業(yè)發(fā)展走無公害化、生態(tài)化、有機化之路，實現(xiàn)以產(chǎn)業(yè)進(jìn) 步帶動農(nóng)民、農(nóng)村、農(nóng)業(yè)發(fā)展，這對于建設(shè)社會主義新農(nóng)村、推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、農(nóng)民知識化進(jìn)程，將具有顯著的社會效益。項目建成后，將為北川提供數(shù)約 400500 人就業(yè)崗位，每年增加地方稅收 元 。 上述數(shù)據(jù)表明，該項目實施后財務(wù)運營狀況良好，能為企業(yè)帶來較高的利潤，經(jīng)濟(jì)分析項目可行。同時，向周邊縣輻射，帶動有機肥料、生物農(nóng)藥等新興產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，在保證茶農(nóng)增收的同時，茶葉產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢明顯增強，帶來系列的增值效應(yīng)，因而具有十分明顯的經(jīng)濟(jì)效益。 所得稅 =() 25%=702萬元 利潤估算 年利潤 = =2106 萬元 財務(wù)分析 (1)投資回收期 12021 投資回報期 =—————— =（不 含 建設(shè)期） 2106 (2)投資利潤率 2106 投資利潤率 =——— — 100%=% 12021 (3)投資利稅率 投資利稅率 =—————— 100%=% 12021 (4)盈虧平衡分析 BEP=固定成本 /（年銷售收入 年稅金及附加 可變成本）100%=(547+)/() 100%=% 計算結(jié)果表明該項目在正常年份的生產(chǎn)和銷售只要達(dá)到設(shè)計能力的 %時，公司就可以保本。 其他費用 =12044萬元 30%= 萬元 (6)營業(yè)稅： 按營業(yè)收入的 5%計提。 10 年 =547萬元 (4)修理費： 按折舊費的 50%測算。 30 年 + 萬元247。 外購肥料及燃料費 =9500畝 1000 元 /畝 =950萬元 (2)人工工資： 按 500人 ，每人每年 萬元 測算 人工工資 =500人 /人 =1250萬元 (3)折舊費： 建筑物按 30 年、設(shè)備按 20 年折舊 ，茶葉按10 年計算一個生產(chǎn)周期 。 茶葉銷售收入 =8500畝 38公斤 /畝 280元 /公斤 =9044萬元 (2)名貴中藥材銷售收入 藥材銷售收入 =1000畝 3萬元 /畝 =3000萬元 銷售總收入 =9044萬元 +3000萬元 =12044萬元 2018 年進(jìn)入豐產(chǎn)期后，年銷售收入可達(dá) 12044萬元。 本項目稅金主要是營業(yè)稅和所得稅，營業(yè)稅按 5％計提，所得稅按 25%計提。 本項目的營業(yè)成本主要包括外購肥料及燃料費、人員工資福利、修理費、折舊費、茶園管理維護(hù)費和其他費用。 詳 見項目投資估算表： 表 3 項目 投資估算表 序號 項目 單位 數(shù)量 單位造價 （元） 金額 （萬元） 1 工程費用 土建工程 園區(qū)管理用房 M2 1000 綜合樓 M2 700 茶葉加工車間 M2 1200 冷庫貯藏室 M2 1200 包裝車間 M2 600 大門及道路 田間工程 茶園土地整理及 土壤改良 畝 10000 噴灌工程 畝 10000 排水溝渠 km 100 園內(nèi)便道 改造 Km 100 蓄水池 (500M3/個 ) 個 50 發(fā)酵糞池 (500M3/個 ) 個 50 2 設(shè)備 及安裝費 茶葉加工生產(chǎn)線 條 1 冷庫貯藏設(shè)備 茶葉包裝生產(chǎn)線 條 3 檢測設(shè)備 套 1 配套農(nóng)機具 3 種植管理 茶苗 萬株 8500 防護(hù)林樹苗 株 500000 前期工作費 科技推廣及培訓(xùn) 費 茶樹定植費 畝 8500 510 建設(shè)期茶園管理 維護(hù)費 4 流動資金 名貴中藥種子 畝 1000 鋪底資金 743 5 合 計 三、資金來源 本項目資金全部為自籌資金。 二、 投資估算 項目總投資 億 元。 第八章 投資估算與資金來源 一、 投資估算依據(jù) 投資估算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和參數(shù)選取的文件和規(guī)定 ①國家 發(fā)改委 辦公廳《投資項目可行性研究指南（試用版）》； ②《建 設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》 。 （ 3）車間內(nèi)所有傳動設(shè)備配有防護(hù)罩，各種電器設(shè)備必須接地。為此，操作人員在上崗前應(yīng)接受有關(guān)的安全生產(chǎn)教育，未經(jīng)培訓(xùn)的新工人，實習(xí)人 員 和臨時工等不得頂崗單獨操作，廠內(nèi)應(yīng)制定有關(guān)安全操作規(guī)章制度。綠化廠區(qū)，美化環(huán)境，做到文明生產(chǎn)。 (5)車間所有操作人員必須是經(jīng)過健康體檢并無傳染病的身體健康者。 (3)配置必要的衛(wèi)生設(shè)施，如：供水、飲水、洗手、廁所、車間沖洗排水，抽風(fēng)排風(fēng)等。 (1)建立衛(wèi)生質(zhì)量檢測制度，根據(jù)國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，嚴(yán)格把握原料采購、生產(chǎn)操作、成品包裝、外銷及貯運的衛(wèi)生質(zhì) 26 量大關(guān)。 （ 5）對生產(chǎn)車間要加強通風(fēng)，使有害介質(zhì)降至允許濃度。 （ 3）對生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的粉塵和噪音采取防治措施，使之控制在規(guī)定范圍內(nèi)。 （ 1）主要生產(chǎn)車間設(shè)備布置均留有合 理的操作和維修空間。 五、 勞動安全、衛(wèi)生、消防 勞動安全 為了保護(hù)勞動者在勞動過程中的安全和健康，積極改善勞動條件，預(yù)防和消除安全事故，充分調(diào)動職工的勞動積極性，保護(hù)發(fā)展生產(chǎn)力。 ④ 勞動安全衛(wèi)生培訓(xùn) 全廠職工由企業(yè)組織學(xué)習(xí)有關(guān)國家和地方勞動安全法規(guī)。 ② 安裝維修培訓(xùn) 在設(shè)備和工藝安裝、調(diào)試過程中，生產(chǎn)技術(shù)人員在設(shè)備安裝現(xiàn)場由設(shè)計單位技術(shù)人員和設(shè)備工藝安裝技術(shù)人員對工藝流程、設(shè)備結(jié)構(gòu)、閥門和儀表控制進(jìn)行講解，使有關(guān)人員熟悉流程，了解設(shè)備主要結(jié)構(gòu)，操作方法。 培訓(xùn)內(nèi)容 ① 理論培訓(xùn) 在設(shè)備安裝調(diào)試前由設(shè)計單位工程技術(shù)人員對茶葉加工廠職工進(jìn)行必要的理論基礎(chǔ)培訓(xùn)，方式為授課，課時兩周，參加人員為全廠職工，經(jīng)過認(rèn)真考核。 培訓(xùn)方式 培訓(xùn)采取多種形式交替進(jìn)行的方法，以短期培訓(xùn)為主進(jìn)修考察為輔。 24 四、 技術(shù)培訓(xùn) 培訓(xùn)總體目標(biāo) 通過培 訓(xùn)使項目管理人員全面掌握項目的基本情況及有關(guān)要求和程序，提高對項目的管理能力和指揮能力，做到有的放矢。 企業(yè)管理 按照公司章程進(jìn)行分級管理，組織生產(chǎn)，實行生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)承包，落實好承包合同，嚴(yán)格按公司章程結(jié)算合同，切實保證項目經(jīng)濟(jì)目標(biāo)實現(xiàn)。項目經(jīng)理 1 人，副經(jīng)理 3人，預(yù)計員工總數(shù)約 400500人。 公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，組織結(jié)構(gòu)見下圖： 二、 勞動定員及人員培訓(xùn) 公司 采取目標(biāo)責(zé)任制，實行項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。 22 第七章 項目組織與管理 一、 項目實施管理 項目 由 XX 高山茶開發(fā)有限 公司領(lǐng)導(dǎo)實施，將制定完備的管理制度，包括人事管理制度、財務(wù)管理制度、銷售管理制度以及技術(shù)開發(fā)獎勵制度等。 三、環(huán)境影響評價 本項目屬于有機農(nóng)業(yè)生產(chǎn)項目，在茶葉生產(chǎn)過程中遵循自然規(guī)律和生態(tài)學(xué)原理，采取有益于生態(tài)和環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展的農(nóng)業(yè)技術(shù)，不使用合成的農(nóng)藥、肥料及生長調(diào)節(jié)劑等物質(zhì)，在生產(chǎn)過程中不會產(chǎn)生任何污染。 項目建設(shè)中的農(nóng)田水利工程規(guī)模較小，對生態(tài)不會產(chǎn)生影響。該區(qū)域土壤、空氣、水等環(huán)境質(zhì)量現(xiàn)狀優(yōu)。 第二期： 2021 年 4月開始 ，種植 1000 畝名貴中藥材和 500畝銀杏觀賞林。 六、實施進(jìn)度安排 項目實施時間安排： 第一期： 2021 年 8 月開始，按照國家農(nóng)業(yè)部有機茶園建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，定植茶苗 8500 畝，興建 500 立方水池 50個， 500 立方發(fā)酵糞池 50個， 完成滴灌工程、 排水溝渠 以及 隔離林帶建設(shè)任務(wù)，力爭 2021年 10月竣工驗收。 本工程所有道路均采用混凝土路面，其縱坡、橫坡、各路口的轉(zhuǎn)彎半徑及回車場等均按國家規(guī)定現(xiàn)行有關(guān)規(guī)范設(shè)計。 表 1 項目建筑物特征一覽表 序號 建筑物名稱 建筑面積 層數(shù)