【正文】 發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效的支出憑證。同月取得國內(nèi)C上市公司分配的紅利18000元。=()100%=%，應繳納的土地增值稅=30%=(萬元)。(3)開發(fā)費用=36080%+(+5568)5%=288+=(萬元)。73.(1)土地成本=(7200+72003%)70%80%=(萬元)。合計=+=(萬元)?！窘馕觥?1.(1)應納營業(yè)稅=725%+168005%=+840=(萬元)。()萬元。()元。)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題。契稅稅率為3%。假設(shè)該房地產(chǎn)開發(fā)公司2011年度沒有其他業(yè)務(說明：該公司適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%。2011年該公司取得租金收入共計72萬元，銷售部分全部售完，與購買方簽署了商品房銷售合同，共計取得銷售收入16800萬元。發(fā)生的利息費用為360萬元，不高于金融機構(gòu)同期貸款利率并能提供金融機構(gòu)的證明。2011年2月至2011年3月該房地產(chǎn)開發(fā)公司將受讓土地70%(其余30%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓。三、計算題(共8題，每題2分。選項D：納稅人臨時占用耕地，應當依照本條例的規(guī)定繳納耕地占用稅。，可以免征耕地占用稅，應當在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅，應當依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復原狀的，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅，不征收耕地占用稅 2014年中華注稅培訓課程預習班免費試聽：【答案】CE【解析】選項A：鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%，從使用的月份的次月起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年，每個幅度稅額的差距為20倍，但須報經(jīng)國家稅務總局批準【答案】ACD【解析】選項B，經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。選項C，吳某應繳納契稅1063%=31800(元)。，吳某首次購買住房，免征契稅，不包含裝修費用2014年中華注稅培訓課程預習班免費試聽：【答案】CD【解析】選項A，城鎮(zhèn)職工首次購買公有住房，免征契稅。當?shù)卣?guī)定契稅稅率為3%?！敬鸢浮緼BCE【解析】選項D：轉(zhuǎn)讓住房時由購買方繳納契稅，劉某不需要繳納契稅。該住房于2003年8月以30萬元的價格購入。選項E：機場、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船，自《車船稅法》實施之日起5年內(nèi)免征車船稅。選項C：，按1噸計算。按照1噸計算。，不予計算,， 2014年中華注稅培訓課程預習班免費試聽：，按照1噸計算、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船免征車船稅【答案】ABCE【解析】選項A：按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自《車船稅法》實施之日起5年內(nèi)免征車船稅。選項E：省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，可對公共交通車船，定期減征或免征車船稅。、養(yǎng)殖漁船【答案】CD【解析】選項A應繳納車船稅。選項D：外幣為記賬本位幣的按繳款上月最后一日的人民幣匯率中間價折成人民幣計算繳納。2014年中華注稅培訓課程預習班免費試聽：，由承典人按余值繳納房產(chǎn)稅，可免予繳納房產(chǎn)稅，從生產(chǎn)經(jīng)營的次月起，計征房產(chǎn)稅，按繳納房產(chǎn)稅款當月1日的人民幣匯率中間價折合成人民幣計算繳納，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的，由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅【答案】AE【解析】選項B：納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。選項B，個人擁有的非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。()。如果施工單位將自己承包的建設(shè)項目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應按所載金額另行貼花。，下列表述正確的有()?！敬鸢浮緼CD【解析】技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，但不包2014年中華注稅培訓課程預習班免費試聽：括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可所書立的合同。逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。，正確的有()。(3)納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)。，完成銷售的，已轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租的2014年中華注稅培訓課程預習班免費試聽：【答案】ADE【解析】對符合以下條件之一的，主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算：(1)已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的。選項E，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)屬于土地增值稅的征稅范圍，應當征收土地增值稅。選項C,對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)核實，可以免征(不是不征收)土地增值稅。選項B,不征土地增值稅的房地產(chǎn)贈與行為包括以下兩種情況：(1)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的行為。，下列行為需要計算繳納土地增值稅的有()。 2014年中華注稅培訓課程預習班免費試聽：【答案】ABDE【解析】選項A取得土地使用權(quán)繳納的契稅計入取得土地使用權(quán)所支付的金額中。選項E，員工為公司內(nèi)部培訓，取得講課費，應按“工資薪金所得”計算繳納個人所得稅。、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的收入，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅，余額與律師事務所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅，應按照“工資薪金所得”征收個人所得稅，付給2%的手續(xù)費，由扣繳義務人用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員，取得講課費，應按“勞務報酬所得”計算繳納個人所得稅【答案】BD【解析】選項A，出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的收入，應按“稿酬所得”繳納個人所得稅。選項D，個人有“減稅項目”規(guī)定情形的，無論取得的所得是否完全符合減稅條件，都必須經(jīng)主管稅務機關(guān)批準，方可減征個人所得稅。選項B，個人購買福利彩票，一次中獎收入在1萬元(含1萬元)以下的，暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，按照全額征收個人所得稅。，不符合個人所得稅征免稅規(guī)定的有()。選項E，個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在5萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費，準予扣除。，在計算應納稅所得額時按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5‰、個體勞動者協(xié)會會費、攤位費，在計算個人所得稅時，允許按實際發(fā)生額在稅前扣除，視為企業(yè)對個人投資者利潤分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅、薪金，在計算個人所得稅時，可以據(jù)實扣除、新技術(shù)和新工藝而購置測試儀器和實驗性裝置發(fā)生的購置費，允許全額在發(fā)生當期扣除【答案】AB【解析】選項C，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。(4)差旅費津貼、誤餐補助。(2)執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼。，應計入工資薪金所得計征個人所得稅的有()。、薪金所得采取按年計算、分月預繳方式計征個人所得稅的有()。，被原單位返聘，每月另行收取工資5000元，鄭某應就另行收取的工資繳納個人所得稅，不允許扣除，不征收個人所得稅、紅利時，以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利時，應以派發(fā)紅股的股票市場價格為所得額，計征個人所得稅，屬于同一項目連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次2014年中華注稅培訓課程預習班免費試聽：【答案】ACE【解析】選項B，對個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所支付的中介費，若能提供有效合法憑證，在計算個人所得稅時，允許從其所得中扣除。如果當月既有年終雙薪，又有全年一次性獎金，可合并按照全年一次性獎金政策規(guī)定計算個人所得稅。、薪金所得繳納個人所得稅、薪金所得計算繳納個人所得稅【答案】CDE【解析】稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。為某公司產(chǎn)品撰寫宣傳海報取得收入3000元。，2011年12月取得年終雙薪6000元，全年一次性獎金15000元。選項C：企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)，構(gòu)成企業(yè)重組適用特殊性稅務處理規(guī)定的條件之一。，正確的有()。，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的有()。，納稅人的下列資產(chǎn)項目不得計提折舊在稅前扣除的有()?！敬鸢浮緼CD【解析】選項B屬于免征增值稅的項目。選項E：適用簽訂預約定價安排條件的企業(yè)年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上。，在計算應納稅所得額時，不得進行加計扣除，總機構(gòu)應將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務機關(guān)備案%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報預繳入中央國庫【答案】CD【解析】選項A：被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補，投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。2014年中華注稅培訓課程預習班免費試聽：，以下表述正確的有()。，在計算應納稅所得額時不得扣除的有()。，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當期應納稅額中抵免的有()。，是指企業(yè)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的()，向稅務機關(guān)提出申請，與稅務機關(guān)按照獨立交易原則協(xié)商、確認后達成的協(xié)議。少選，)，有下列()情形之一的，其自行分攤的成本不得稅前扣除。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅。(2)農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。(2)學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。()。12+9000+90004247。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：三等地段7元/平方米，五等地段4元/平方米，)。同年8月征用非耕地9000平方米。(其中，1000平方米無償供某國家機關(guān)辦公使用)，五等地段土地18000平方米(其中1500平方米為該企業(yè)幼兒園用地，3000平方米為企業(yè)職工宿舍使用)。，免征契稅2014年中華注稅培訓課程預習班免費試聽：，減半征收契稅【答案】C【解析】對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅?！敬鸢浮緾【解析】抵債房屋的價值=170+30=200(萬元)，所以由居民李某繳納契稅=2005%=10(萬元)。，2011年8月經(jīng)當?shù)刂俨脵C構(gòu)調(diào)解，居民謝某以房產(chǎn)抵償該筆債務，居民李某因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民謝某差價款30萬元。2011年該企業(yè)應繳納車船稅()元。乘用車4輛。半掛牽引車2輛，每輛整備質(zhì)量10噸。12=3850(元)。12+101006247。所在省車船稅計稅標準為船舶凈噸位200噸以下(含200噸)的，每噸3元，201噸以上2000噸以下的，每噸4元，貨車整備質(zhì)量每噸100元，2011年該漁業(yè)公司應繳納車船稅()元。購置貨車1輛，整備質(zhì)量噸位10噸。，每艘凈噸位200噸，養(yǎng)殖漁船5艘，每艘凈噸位400噸，用于運輸?shù)臋C動船舶2艘，每艘凈噸位250噸。外幣為記賬本位幣的按繳款上月最后一日的人民幣匯率中間價折成人民幣計算繳納。2011年1月5日該企業(yè)繳納房產(chǎn)稅，已知2010年12月31日，2011年1月1日、,則該企業(yè)的地下建筑物應繳納房產(chǎn)稅()元。，其擁有兩處獨立的地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)(原價30萬美元)和商業(yè)用途房產(chǎn)(原價20萬美元)。125+1200(120%)%247。但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。【答案】D【解析】納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)所在省規(guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為20%。在大修前已經(jīng)向主管稅務機關(guān)報送相關(guān)證明材料。對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花。對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應貼印花。2011年甲公司應繳納印花稅()元。2011年增加資本公積200萬元，3月份與乙公司簽訂受托加工合同，約定由甲公司提供原材料l00萬元，并向乙公司收取加工費20萬元?！敬鸢浮緽【解析】應繳納印花稅=2000241‰+5=53(元)。簽訂合同時，預收租金10000元。，一處用于自己居住，第二處房產(chǎn)于2011年8月出租給甲某用于居住，合同約定每月租金2000元，租期2年，當年李某收到租金共計8000元。環(huán)保技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，需要征收印花稅。()。貼息貸款合同免稅。，應當征收印花稅的是()。則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房的土地增值稅為()萬元。，雙方簽署了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，轉(zhuǎn)讓收入為1000萬元，2011年支付了與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有