【正文】 關(guān)的稅費(fèi)。，征收土地增值稅時(shí)，確定取得土地使用權(quán)所支付金額方法不正確的是()。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除。(3)建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計(jì)算收入，并準(zhǔn)予扣除成本、費(fèi)用?！敬鸢浮緽【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的居委會(huì)和派出所用房、會(huì)所、停車場(chǎng)(庫(kù))、物業(yè)管理場(chǎng)所、變電站、熱力站、水廠、文體場(chǎng)館、學(xué)校、幼兒園、托兒所、醫(yī)院、郵電通訊等公共設(shè)施，按以下原則處理：(1)建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除。公益性贈(zèng)與不征收土地增值稅?！敬鸢浮緿【解析】被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中，暫免征收土地增值稅。出租土地使用權(quán)取得的收入按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅款由支付賠款的單位或個(gè)人代扣代繳。，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是()。，由報(bào)社按稿酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅3696元。，每日取得報(bào)社支付的收入300元，共連載110日，12月份將連載的小說結(jié)集出版，取得稿酬42100元。選項(xiàng)C：省政府頒發(fā)的科技進(jìn)步獎(jiǎng)金。，可免征個(gè)人所得稅的是()?！敬鸢浮緽【解析】個(gè)人通過非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐款，可以從應(yīng)納稅所得額中全額扣除。適逢該民營(yíng)企業(yè)通過中國(guó)兒童少年基金會(huì)開展向某貧困山區(qū)村小學(xué)進(jìn)行捐款活動(dòng)，當(dāng)即從中捐贈(zèng)20000元，取得了相關(guān)捐贈(zèng)證明。()。36000247?？的?012年2月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。，2012年2月取得上年度一次性獎(jiǎng)金36000元，康某當(dāng)月的工資為8500元。選項(xiàng)C：律師事務(wù)所向其投資者支付的工資，應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。，下列各項(xiàng)應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是()。1220%555]12=5340(元)?！敬鸢浮緼【解析】高某12月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(145003500)25%1005=1745(元)。2011年12月10日，高某將其中5000股股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入70000元，高某的月工資收入為14500元。，2010年10月1日高某獲得所在公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)，授予價(jià)為4元每股。則陳先生2011年10月從外商投資企業(yè)取得收入時(shí)應(yīng)由外商投資企業(yè)扣繳個(gè)人所得稅()元。30=(元)。 2014年中華注稅培訓(xùn)課程預(yù)習(xí)班免費(fèi)試聽：【答案】C【解析】境內(nèi)無住所的個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過90日或183日，僅就境內(nèi)所得境內(nèi)支付部分繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅額=[(30000+600004800)40%10375)]30000247。2011年6月2日喬治回甲國(guó)公司述職，2011年6月8日返回中國(guó)。喬治2011年3月20日作為技術(shù)人員來北京某外商投資企業(yè)工作，2011年9月2日離開中國(guó)。、薪金【答案】B【解析】超過國(guó)家利率支付給儲(chǔ)戶的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金，應(yīng)按“其他所得”項(xiàng)目征稅。%%%%【答案】B【解析】出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總金額的10%。(200+1)25%=(萬元)2014年中華注稅培訓(xùn)課程預(yù)習(xí)班免費(fèi)試聽：2011年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為10025%—(52—)=(萬元)?！敬鸢浮緽【解析】公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=20012%=24(萬元)，所以捐贈(zèng)支出納稅調(diào)增額=2524=1(萬元)，購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生了公益性捐贈(zèng)支出25萬元，購(gòu)買了價(jià)值520萬元的安全生產(chǎn)專用設(shè)備。自2010年1月1日至2011年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元?！敬鸢浮緿【解析】海水養(yǎng)殖減半征收企業(yè)所得稅。【答案】B【解析】應(yīng)納稅額=[(6000900)(3600200)250]25%+(900200500)50%25%=(萬元)。，某居民企業(yè)收入總額為6000萬元(其中國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入800萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元)，各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)3600萬元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬元，新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用500萬元)。(17%)7%=+=(萬元)。2014年中華注稅培訓(xùn)課程預(yù)習(xí)班免費(fèi)試聽：【答案】D【解析】進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=()247。，損失當(dāng)月外購(gòu)的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品。【答案】D，下列支出不能作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的是()。選項(xiàng)D：采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)C：采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于企業(yè)與購(gòu)買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購(gòu)買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格高于買斷價(jià)格，則應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)B：采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售收入稅務(wù)處理有關(guān)規(guī)定的是()。2000=(萬元)②6月1日至8月31日不得扣除的借款利息=18萬3100247。假設(shè)該公司2011年各月負(fù)債均為2000萬元，月息18萬元，2011年度不得扣除的借款利息總額為()萬元。，按照規(guī)定投資者的投資應(yīng)予2011年3月1日到位。可采用以上折舊方法的固定資產(chǎn)是指：(1)由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)。，下列各項(xiàng)中，可采用加速折舊法的是()。【答案】D【解析】應(yīng)納企業(yè)所得稅=690247。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。【答案】D【解析】企業(yè)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議期間，無論成本分?jǐn)倕f(xié)議是否采取預(yù)約定價(jià)安排的方式，均應(yīng)在本年度的次年6月20日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料。第一篇：2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題32013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二 》模擬試題3一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)，無論成本分?jǐn)倕f(xié)議是否采取預(yù)約定價(jià)安排的方式，均應(yīng)在()之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料。，2011年度自行申報(bào)銷售收入總額650萬元，成本費(fèi)用總額690萬元，當(dāng)年虧損40萬元。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()。(18%)8%25%=15(萬元)。2014年中華注稅培訓(xùn)課程預(yù)習(xí)班免費(fèi)試聽：【答案】A【解析】企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。(2)常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。投資者于3月1日繳納股本300萬元，6月1日繳納股本100萬元，9月1日繳納股本100萬元?！敬鸢浮緽【解析】①3月1日至5月31日不得扣除的借款利息=18萬3200247。2000=(萬元)③2011年度內(nèi)不得扣除的借款利息總額=+=(萬元)。，以代銷方取得銷售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，付款方早于合同日付款的按合同日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，以受托方取得銷售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)【答案】D 2014年中華注稅培訓(xùn)課程預(yù)習(xí)班免費(fèi)試聽：【解析】選項(xiàng)A：采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。付款方提前付款的，在實(shí)際付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)(往前趕，向錢看)。如果屬于前兩種情況中銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格低于買斷價(jià)格，以及屬于受托方與購(gòu)買方簽訂銷售合同或協(xié)議的，則應(yīng)按買斷價(jià)格計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表第1行“銷售(營(yíng)業(yè))收入”的項(xiàng)目是()?！敬鸢浮緾【解析】外購(gòu)房屋發(fā)生的裝修費(fèi)用應(yīng)計(jì)入該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，按折舊分期扣除。企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為()萬元。(113%)13%+247。所得稅前扣除的損失金額=+=52(萬元)。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。()。2014年中華注稅培訓(xùn)課程預(yù)習(xí)班免費(fèi)試聽：，資產(chǎn)總額1100萬元，全年平均共有職工70人，2011年取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入共計(jì)800萬元，稅前扣除項(xiàng)目金額共計(jì)797萬元。【答案】A【解析】工業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的，為小型微利企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率。本企業(yè)應(yīng)納稅所得額=800797=3(萬元)，符合小型微利企業(yè)的特殊優(yōu)惠條件，所以2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=350%20%=(萬元)。假設(shè)2010年無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2011年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額100萬元，2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵免。，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總金額的()。，應(yīng)按()所得納稅。，甲國(guó)與我國(guó)簽訂有稅收協(xié)定。在中國(guó)工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資30000元，甲國(guó)公司每月支付工資折合人民幣60000元。2011年6月喬治就工資薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。9000024247。，合同期內(nèi)作為該外商投資企業(yè)雇員，每月從該外商投資企業(yè)取得薪金18000元，同時(shí)每月取得派遣公司發(fā)給的工資4500元?！敬鸢浮緼【解析】雇傭單位在支付工資、薪金時(shí)，按稅法規(guī)定減除費(fèi)用，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅=(180003500)25%1005=2620(元)。2011年12月1日，高某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購(gòu)買10000股公司的股票，當(dāng)天公司股票的市場(chǎng)價(jià)為10元/股。2011年12月高某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。2014年中華注稅培訓(xùn)課程預(yù)習(xí)班免費(fèi)試聽：高某行權(quán)時(shí)，應(yīng)按工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅=[(104)10000247。高某將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再轉(zhuǎn)入而取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅，所以高某2011年12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為7085元。，因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿酬收入【答案】A【解析】選項(xiàng)B：?jiǎn)T工行使企業(yè)授予的股票期權(quán)后，因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D：出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿酬收入，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅。康某還在國(guó)內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨(dú)立董事，2月取得該公司支付的上年度獨(dú)立董事津貼35000元?！敬鸢浮緿【解析】康某當(dāng)月工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(85003500)20%555=445(元)2014年中華注稅培訓(xùn)課程預(yù)習(xí)班免費(fèi)試聽：全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅。12=3000(元)，適用10%的稅率，速算扣除數(shù)為105，3600010%105=3495(元)取得的獨(dú)立董事津貼應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬納稅：35000(120%)30%2000=6400(元)康某2012年2月經(jīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)=445+3495+6400=10340(元)?！敬鸢浮緾，取得收入40000元。則民營(yíng)企業(yè)支付李先生開發(fā)技術(shù)費(fèi)時(shí)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅()元。代扣代繳的個(gè)人所得稅=[40000(120%)20000]20%=2400(元)。2014年中華注稅培訓(xùn)課程預(yù)習(xí)班免費(fèi)試聽：【答案】B【解析】選項(xiàng)A：對(duì)殘疾人個(gè)人取得的勞動(dòng)所得才適用減稅規(guī)定，具體所得項(xiàng)目為：工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)和承租經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。選項(xiàng)D：外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。下列各項(xiàng)關(guān)于作家趙某取得上述收入繳納個(gè)人所得稅的表述中，正確的是()?！敬鸢浮緽【解析】小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報(bào)社按稿酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅=300110(120%)20%(130%)=3696(元)?！敬鸢浮緽【解析】特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。對(duì)于作者將自2014年中華注稅培訓(xùn)課程預(yù)習(xí)班免費(fèi)試聽：己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。()。房地產(chǎn)作價(jià)入股轉(zhuǎn)讓到投資聯(lián)營(yíng)企業(yè)，暫免征收土地增值稅。，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的會(huì)所等公共設(shè)施，其成本費(fèi)用可以扣除的情形是()。(2)建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的，其成本、費(fèi)用可以扣除。(4)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時(shí)不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用。2014年中華注稅培訓(xùn)課程預(yù)習(xí)班免費(fèi)試聽：，為支付的土地出讓金，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金，為支付的地價(jià)款，為同期同類土地使用權(quán)的市場(chǎng)價(jià)格【答案】D【解析】取得土地使用權(quán)未支付地價(jià)款，不得扣除取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金額。該廠房不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票，原購(gòu)房發(fā)票所載金額600萬元?！敬鸢浮?