【正文】 進(jìn)行監(jiān)盤和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第五十四條倉庫物資盤點(diǎn)結(jié)束后，參與盤點(diǎn)的人員應(yīng)當(dāng)在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)，并于期終由屬地行政負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。第五十二條倉庫物資盤點(diǎn)盤盈或盤虧，根據(jù)截至存貨盤點(diǎn)日期的財(cái)務(wù)賬面結(jié)余數(shù)和實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)的差數(shù)進(jìn)行確認(rèn)。日常盤點(diǎn)法是指在不影響存貨進(jìn)出管理的前提下，每月組織有關(guān)人員隨時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)的一種方法。60%以上，季度盤點(diǎn)總量應(yīng)當(dāng)占存貨總量的80%以上，半年盤點(diǎn)總量和年終盤點(diǎn)總量應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨全部盤點(diǎn)，特殊盤點(diǎn)（包括外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)需要的盤點(diǎn)）則根據(jù)實(shí)際需要確定盤點(diǎn)量。財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況主動(dòng)到車間指導(dǎo)、監(jiān)督在產(chǎn)品盤點(diǎn)。第五章存貨盤點(diǎn)管理第四十八條存貨盤點(diǎn)包括在產(chǎn)品盤點(diǎn)和倉庫物資盤點(diǎn)。在對(duì)賬確認(rèn)時(shí)，必須將自有物資、寄存物資、來料加工物資等分開核對(duì)確認(rèn)。第四十五條加強(qiáng)賬、牌的核對(duì)管理，定期核對(duì)賬、牌是否相符，如果出現(xiàn)不符，必須及時(shí)查明原因，確保賬、牌時(shí)刻相符，以充分發(fā)揮牌在日常管理中的作用。第四十三條采購部和銷售部有關(guān)人員要認(rèn)真閱讀存貨報(bào)表，通過存貨報(bào)表信息及時(shí)了解存貨結(jié)構(gòu)和存貨庫存量，并及時(shí)合理地調(diào)整存貨庫存結(jié)構(gòu)和庫存量，以及及時(shí)處理不良存貨。入庫單和出庫單每日要報(bào)送給相關(guān)人員。第四十一條入庫單和出庫單杜絕涂改，要求使用復(fù)寫紙書寫，書寫要工整，字跡要清晰、易認(rèn)。：反映外部單位來料加工存放在公司自有倉庫的進(jìn)出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。：反映公司自購并存放在自有倉庫的進(jìn)出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。倉管員必須做到以賬管物，必須重視賬表在倉庫管理工作中的重要性。、農(nóng)用車的清潔和完整，經(jīng)常對(duì)其質(zhì)量和性能進(jìn)行檢查，并按規(guī)定進(jìn)行維修和保養(yǎng)。、農(nóng)用車。同時(shí)，要按以下要求做好車輛保養(yǎng)、維護(hù)和管理工作，保證叉車、農(nóng)用車的工作需求和工作質(zhì)量。作廢文稿應(yīng)及時(shí)妥善處理，以防泄密。第三十六條保守倉庫業(yè)務(wù)秘密，杜絕向供應(yīng)商等其他人透露物資庫存等有關(guān)業(yè)務(wù)信息。：由辦事處經(jīng)理組織有關(guān)人員于每季度末到倉庫現(xiàn)場(chǎng)清查不良存貨，并在相關(guān)的制度范圍內(nèi)盤活處理，或?qū)⑶闆r及處理意見報(bào)送總經(jīng)理審批。第三十三條必須嚴(yán)格檢查或督導(dǎo)進(jìn)出倉庫的人員，及時(shí)關(guān)好門窗，確保倉庫和物資的安全。第三十一條倉管員有權(quán)拒絕閑雜人員進(jìn)入倉庫。杜絕利用電腦做與業(yè)務(wù)或工作無關(guān)的事情。第二十九條倉管員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)物資的生產(chǎn)日期、保質(zhì)日期進(jìn)行全面整理，屬于已過保質(zhì)日期的物資應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入次品區(qū)域，并掛上藍(lán)色標(biāo)識(shí)牌。第二十八條經(jīng)常對(duì)倉庫物資進(jìn)行灰塵清理，從而減少因污染帶來的質(zhì)量問題。第二十七條標(biāo)識(shí)牌是區(qū)域劃分的重要標(biāo)識(shí)，標(biāo)識(shí)牌設(shè)計(jì)要規(guī)范，書寫要工整，必須做到“物牌同步變化”，杜絕以任何客觀理由影響“物牌”相符。倉管員必須經(jīng)常巡查，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)上級(jí)主管并會(huì)同有關(guān)部門及時(shí)采取防范及補(bǔ)救措施。：下道工序退回半成品，由車間統(tǒng)計(jì)員負(fù)責(zé)將半成品退給工人，第三章存貨堆放和日常管理第二十四條倉庫必須設(shè)臵消防設(shè)施，通道必須寬敞，門窗必須符合防盜要求，電力設(shè)施必須符合消防部門的要求，以確保存貨安全。、工序交接：各車間、工序?qū)氤善忿D(zhuǎn)交下一道車間、工序時(shí)，應(yīng)當(dāng)填制“車間半成品交接單”，由雙方統(tǒng)計(jì)員簽字確認(rèn)。第二十二條委托加工半成品：從車間出庫生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)員憑委外加工合同開具半成品“提貨單”，車間統(tǒng)計(jì)員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫單”向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)員開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，車間統(tǒng)計(jì)員和保安憑單據(jù)放行委外加工半成品不能從倉庫出庫，車間統(tǒng)計(jì)員發(fā)出的半成品要建立備查賬，并負(fù)責(zé)跟蹤收回半成品和管理，車間收回半成品時(shí)要開具“車間半成品外發(fā)入庫單”，同時(shí)車間半成品“出庫單”和“入庫單”要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部。第二十一條委托加工物資：從倉庫出庫臺(tái)賬會(huì)計(jì)憑委外加工合同開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫單”向臺(tái)賬會(huì)計(jì)開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。第二十條存貨報(bào)廢公司：由倉庫主管提交報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理審批后由倉管員開具“出庫單”，由質(zhì)檢員檢驗(yàn)質(zhì)量，由質(zhì)檢員、相關(guān)參與人員簽字確認(rèn)，并將廢品轉(zhuǎn)入廢品倉庫。第十九條內(nèi)部調(diào)撥，由出貨倉庫倉管員開具“內(nèi)部調(diào)撥單”，由倉庫主管審批簽字確認(rèn)后執(zhí)行，由送貨人和進(jìn)出倉庫倉管員簽字確認(rèn)，收貨倉庫憑“內(nèi)部調(diào)撥單”入賬。第十八條寄放出庫，由臺(tái)賬會(huì)計(jì)憑“供應(yīng)商書面通知”開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫單”向臺(tái)賬會(huì)計(jì)開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。第十七條銷售退貨按照公司《財(cái)務(wù)審核審批制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由質(zhì)檢員檢驗(yàn)質(zhì)量，按照質(zhì)檢員確認(rèn)的品種、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量和產(chǎn)品等級(jí)（合格品、次品等），由倉管員開具“出庫單”（紅字），由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認(rèn)，并將物資存放在相應(yīng)區(qū)域（合格區(qū)、廢品區(qū)、退貨區(qū)）?！俺鰩靻巍蓖瑫r(shí)送交財(cái)務(wù)部門；反之，按照銷售的形式進(jìn)行核算。贈(zèng)送客戶：臺(tái)賬會(huì)計(jì)憑相關(guān)合同或總經(jīng)理的審批條開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫單”向臺(tái)賬會(huì)計(jì)開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。免費(fèi)贈(zèng)送包括兩種情況，一種是免費(fèi)贈(zèng)送客人，另一種是免費(fèi)贈(zèng)送客戶。第十六條原輔材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件、產(chǎn)成品和自制半成品出庫由車間統(tǒng)計(jì)員統(tǒng)一填寫“出庫單”，由工人（領(lǐng)料人）和車間主任（審批人）簽字，倉管員憑“出庫單”發(fā)貨。第十五條產(chǎn)成品、自制半成品入庫由質(zhì)檢部現(xiàn)場(chǎng)檢查質(zhì)量，經(jīng)檢驗(yàn)合格后，倉管員開具“入庫單”由工人（或送貨人）、質(zhì)檢員簽字確認(rèn)。質(zhì)量檢驗(yàn)不合格的物資應(yīng)當(dāng)及時(shí)退貨，暫時(shí)沒有退貨的應(yīng)將物資轉(zhuǎn)入暫存區(qū)，并掛上紅色不合格標(biāo)識(shí)牌。質(zhì)量檢驗(yàn)合格后，倉管員憑質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告確認(rèn)的品種、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量填制“入庫單”，并由質(zhì)檢員簽字確認(rèn)。倉管員憑實(shí)際收到的物質(zhì)數(shù)量（待檢），可先以便條形式開具收據(jù)給供應(yīng)商，并寫上“此條為臨時(shí)收貨憑證，三天內(nèi)有效，三天后視同已辦理入庫或退貨而自動(dòng)作廢”。第十四條原輔材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件入庫。第十二條存貨進(jìn)出倉庫時(shí)，倉管員必須嚴(yán)格按照公司《財(cái)務(wù)審核審批制度》有關(guān)規(guī)定和本制度的要求執(zhí)行，在確保財(cái)務(wù)審核審批人員和相關(guān)經(jīng)辦人都簽字確認(rèn)后，才能收貨和發(fā)貨。會(huì)計(jì)收到倉庫傳來的票據(jù)，必須認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)不符合要求的必須及時(shí)退回和糾正，確保票據(jù)書寫規(guī)范。第十條倉庫所有票據(jù)的內(nèi)容必須填寫完整、書寫工整，不得涂改。第九條待檢區(qū)、暫存區(qū)和寄放區(qū)的物資不能內(nèi)部（主要是車間）領(lǐng)用和銷售，如果經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗(yàn)可以使用，必須先辦理入庫再辦理出庫，否則不能發(fā)貨，以確保賬實(shí)相符。各倉庫不應(yīng)該存在廢品物資，應(yīng)當(dāng)定期清理，而次品區(qū)域的物資更應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，該轉(zhuǎn)入廢品倉庫的要及時(shí)轉(zhuǎn)入廢品倉庫，倉管員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起管理的責(zé)任。來料加工物資可以獨(dú)立規(guī)劃“來料加工區(qū)”，在本制度中放入“寄放區(qū)”進(jìn)行規(guī)范。：以紅色標(biāo)識(shí)牌表示，是指已收到采購?fù)ㄖ霂斓?jīng)質(zhì)檢部檢驗(yàn)質(zhì)量確認(rèn)質(zhì)量不合格而將物資暫時(shí)存放的區(qū)域。：以綠色合格標(biāo)識(shí)牌表示，是指已收到采購?fù)ㄖ霂觳⒔?jīng)質(zhì)檢部檢驗(yàn)質(zhì)量確認(rèn)質(zhì)量合格而將物資存放的區(qū)域。：以黃色標(biāo)識(shí)牌表示，是指已收到采購?fù)ㄖ霂斓|(zhì)檢部待查質(zhì)量而將物資存放的區(qū)域。同時(shí)，也不得私自增加倉庫有關(guān)人員。同時(shí)，凡是庫存已達(dá)到最高庫存量的存貨，倉管員應(yīng)當(dāng)拒絕收貨。第二條存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、自制半成品等。第五十三條 本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)管理部和物控部。第五十一條 監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理權(quán)限向上級(jí)有關(guān)部門報(bào)告存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。重點(diǎn)檢查存貨成本核算、價(jià)值變動(dòng)記錄是否真實(shí)、完整、及時(shí)。重點(diǎn)檢查存貨處臵是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，處臵價(jià)格是否合理，處臵價(jià)款是否及時(shí)收取并入賬。重點(diǎn)檢查存貨取得是否真實(shí)、合理，存貨驗(yàn)收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實(shí)，存貨清查、盤點(diǎn)是否及時(shí)、正確。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。第七章 檢查與監(jiān)督第四十九條公司管理層不定期對(duì)存貨管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。對(duì)原始單據(jù)進(jìn)行偽造、涂改而無簽章以及虛構(gòu)數(shù)字等行為者 一律由其主管部門上報(bào)至人力資源部進(jìn)行議處。倉儲(chǔ)處對(duì)殘、次、冷、背存貨的處臵，應(yīng)由倉儲(chǔ)、財(cái)務(wù)、研發(fā)共同討論選擇有效的處理方式，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后作出相應(yīng)的處臵。存貨損失為國家規(guī)定須報(bào)主管財(cái)稅部門備案或?qū)徟陌从嘘P(guān)規(guī)定辦理。第四十五條存貨年損失累計(jì)金額在1萬元（含1萬元）以下的由公司物控部門書面申請(qǐng)，公司分管副總同意后，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)管理部審批、總經(jīng)理核準(zhǔn)；存貨年損失累計(jì)金額在1萬元（含1萬元）以上5萬以下（含5萬元）還須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；5 萬元以上的報(bào)董事會(huì)審批。盤存期間原則上不準(zhǔn)離開，若有事確需離開，應(yīng)經(jīng)盤存小組組長(zhǎng)的同意后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開。如有特殊情況，須由部門負(fù)責(zé)人請(qǐng)示盤存小組組長(zhǎng)，并指定代理人，否則以曠工論處。盤存數(shù)據(jù)若需修改，均須經(jīng)盤存人員簽字方能生效。（八）對(duì)于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品，每月倉管應(yīng)與生產(chǎn)部配合，在每月末最后一天對(duì)于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品及時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，按適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ?jì)入當(dāng)月在產(chǎn)品或產(chǎn)品。當(dāng)月最后一天應(yīng)將所有檢驗(yàn)合格產(chǎn)品辦理入庫手續(xù)。生產(chǎn)部盤存期間所需用料的領(lǐng)料應(yīng)提前進(jìn)行，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。(五)盤存期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的存貨，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。(三)存貨應(yīng)有序擺放，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并臵標(biāo)識(shí)牌。(二)倉庫內(nèi)物料應(yīng)分別碼放。第四十一條 倉儲(chǔ)處必須制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，合理安排人員，對(duì)月度盤點(diǎn)可分原料、成品和在產(chǎn)品三組進(jìn)行抽盤并固定小組成員，半和盤點(diǎn)可由相關(guān)參與盤存部門抽調(diào)人員分多組進(jìn)行，每一盤存小組每個(gè)部門必須保證有一人參與，有一名以上經(jīng)理，對(duì)月度、半及盤點(diǎn)須確定盤存小組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)本組的盤存工作。對(duì)用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的存貨應(yīng)每月盤點(diǎn)一次。月度盤點(diǎn)采用抽盤方式或全盤方式，半和盤點(diǎn)采用全盤方式。第六章 盤點(diǎn)與處置第三十九條 物控部、財(cái)務(wù)管理部、質(zhì)保部、生產(chǎn)部組成盤存小組，定期和不定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)方式為抽盤和全盤。2．屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處臵收入(如殘料價(jià)值)、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第三十八條 存貨發(fā)生的盤虧或毀損，應(yīng)設(shè)臵“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算。發(fā)生盤盈的存貨，經(jīng)查明是由于收發(fā)計(jì)量或核算上的誤差等原因造成的，應(yīng)及時(shí)辦理存貨入賬的手續(xù)，調(diào)整存貨賬的實(shí)存數(shù)，按盤盈存貨的計(jì)劃成本或估計(jì)成本借記“原材料―某產(chǎn)品”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢―待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并附有關(guān)書面記錄材料。第三十五一條 存貨計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。2．倉儲(chǔ)費(fèi)用（不含在生產(chǎn)過程中為達(dá)到下一個(gè)生產(chǎn)階段所必需的倉儲(chǔ)費(fèi)用）。第三十三條 下列費(fèi)用不包括在存貨成本中，應(yīng)在其發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。（2）收到補(bǔ)價(jià)方：應(yīng)當(dāng)以換入資產(chǎn)的公允價(jià)值(或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值減去補(bǔ)價(jià))和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本。涉及補(bǔ)價(jià)的，以以下規(guī)定確定換入存貨的實(shí)際成本。6．接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨，以存貨的公允價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。①以同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本。（1）捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，以憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。4．投資者投入的存貨，以投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為實(shí)際成本。2．自制存貨以制造過程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用，作為實(shí)際