【正文】 易認(rèn)，以供有關(guān)人員及時了解倉庫存貨的庫存結(jié)構(gòu)。第四十四條認(rèn)真有效地做好倉庫電話記錄、交接班記錄、磅碼單以及進(jìn)口物資獨(dú)立登記等工作。第四十六條倉管員每旬與會計(jì)核對存貨借貸余額（數(shù)），次月2日核對并簽字確認(rèn)上月存貨借貸余額（數(shù)），必須確保倉庫賬和會計(jì)賬的借貸余額（數(shù)）完全相符。第四十七條倉庫賬務(wù)和各種報(bào)表編制由會計(jì)負(fù)責(zé)管理和指導(dǎo)，倉管員必須服從，不得自行設(shè)臵賬簿或設(shè)計(jì)報(bào)表。，并于次月一日前上報(bào)財(cái)務(wù)部門。具體要求按《成本控制管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。第四十九條倉庫物資盤點(diǎn)分為月份盤點(diǎn)、季度盤點(diǎn)、半年盤點(diǎn)、年終盤點(diǎn)和特殊盤點(diǎn)。第五十條倉庫物資盤點(diǎn)方法一般采用日常盤點(diǎn)法。第五十一條每次倉庫物資盤點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)存貨盤盈或盤虧，應(yīng)當(dāng)提出處理意見和明確責(zé)任人，并按相關(guān)流程處理或?qū)徟?，由?cái)務(wù)部門于月終進(jìn)行賬務(wù)處理。第五十三條倉庫物資盤點(diǎn)時，倉管員、財(cái)務(wù)人員及參與盤點(diǎn)的人員應(yīng)當(dāng)同時在現(xiàn)場。第五十五條倉庫物資盤點(diǎn)表及相關(guān)資料的數(shù)據(jù)和文字應(yīng)當(dāng)書寫工整，同時應(yīng)當(dāng)歸檔管理。第五十七條倉庫物資盤點(diǎn)前，倉庫物資管理部門（倉庫主管）應(yīng)當(dāng)提前一天（以上）知會有關(guān)部門或人員，有關(guān)部門或人員應(yīng)當(dāng)積極配合或參與。特殊盤點(diǎn)則由存貨管理部門按照特定事項(xiàng)（指特定時間、特定地點(diǎn)和特定人員等）的要求組織盤點(diǎn)，特定事項(xiàng)一般由財(cái)務(wù)部門提出或確定。，必須在賬賬相符，倉管員和財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立記錄，經(jīng)核對雙方記錄數(shù)一致后，才能確認(rèn)為盤點(diǎn)數(shù)。，并按《財(cái)務(wù)審核審批管理制度》規(guī)定的流程上報(bào)審批。第六十條內(nèi)外審計(jì)有關(guān)部門要求的盤點(diǎn)屬于特殊盤點(diǎn)范疇，除內(nèi)部審計(jì)外，特殊盤點(diǎn)一般由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一接受盤點(diǎn)，再決定是否統(tǒng)一安排盤點(diǎn)。辦事處接到外部審計(jì)等有關(guān)部門要來盤點(diǎn)的通知時，必須在第一時間內(nèi)向財(cái)務(wù)部報(bào)告，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排處理。第六十二條倉庫物資盤點(diǎn)當(dāng)天發(fā)生的物資進(jìn)出日期應(yīng)當(dāng)寫成盤點(diǎn)日期的次日，并將盤點(diǎn)當(dāng)天入庫的物資獨(dú)立堆放。第六十三條倉庫物資盤點(diǎn)表使用統(tǒng)一的格式，由財(cái)務(wù)部門提供。第六十五條特殊盤點(diǎn)期間，如遇假日，一律停止休假，否則以曠工論處。第六章附則第六十七條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第四篇：存貨管理制度存貨管理制度1總則，保證存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營效率，保證合理確認(rèn)存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。若有代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨參照本制度。2職責(zé)分工(金屬類原材料質(zhì)量驗(yàn)收由質(zhì)檢部負(fù)責(zé)，專用儀器、設(shè)備驗(yàn)收由相關(guān)部門共同驗(yàn)收)、存儲保管和物資出庫業(yè)務(wù)，審核相關(guān)表單并及時錄入系統(tǒng)，妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊，定期盤點(diǎn)庫存物資，保證庫存物資達(dá)到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符；； 、銷售退換貨業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始表單的填制；、起始表單的填制和報(bào)賬、付款事宜；。3授權(quán)審批與不相容崗位分離 ，明確審批人對存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。、盤虧的處理決定權(quán)由公司倉儲部門與財(cái)務(wù)部門行使，并報(bào)公司負(fù)責(zé)物資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。，應(yīng)及時組織清點(diǎn)造冊，查明原因，除按上述要求報(bào)批外，由主管負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理向總部分管副總報(bào)告、金額較大由分管副總直接匯報(bào)董事長。財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)處理結(jié)果及相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定進(jìn)行會計(jì)核算。4請購、采購、驗(yàn)收、保管（金屬類原材料除外）請購由采購部根據(jù)生產(chǎn)部下達(dá)的原料需求計(jì)劃進(jìn)行采購。“采購申請單”,非常用類五金配件由需求部門填寫“采購申請單” 經(jīng)批準(zhǔn)后由采購部執(zhí)行。、質(zhì)檢部門分別對入庫原材料的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購要求。按外購流程要求及時辦理入庫檢驗(yàn)。（或按車間）分設(shè)倉庫之情形，應(yīng)當(dāng)對不同倉庫之間的存貨流動辦理出入庫手續(xù)。，應(yīng)做到分門別類按行次－層次－位置排序擺放，標(biāo)志明顯，易于存取和保管。，詳細(xì)登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)管理部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對。，原則上不得進(jìn)入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進(jìn)入倉庫： 1．開展存貨的盤點(diǎn)、月度盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)。3．倉儲部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部對倉庫工作的開展進(jìn)行指導(dǎo)。，其他所有人員進(jìn)入倉庫均需要批準(zhǔn)。1．?dāng)M進(jìn)入倉庫現(xiàn)場的部門或人員填寫企業(yè)統(tǒng)一印制的進(jìn)庫申請單，對進(jìn)庫時間、人員、主要事項(xiàng)等進(jìn)行說明，并由申請部門或人員予以簽字。3．企業(yè)總經(jīng)理對下列情況進(jìn)入倉庫進(jìn)行最終審批。（2）進(jìn)入危險(xiǎn)品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。倉管員需憑經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，核對物資數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應(yīng)及時退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實(shí)體可不退回倉庫，但應(yīng)辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具“出庫單”，便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。，倉管人員必須協(xié)同客戶對產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點(diǎn)確認(rèn)，裝車完畢后應(yīng)經(jīng)倉管貨人員與客戶同時簽字確認(rèn)。、發(fā)、存進(jìn)行稽核，并與總賬核對，對存貨系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)差異要查明原因，及時調(diào)整。，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用，作為實(shí)際成本。，以投資各方確認(rèn)的價值，作為實(shí)際成本。（1）捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，以憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。①以同類或類似存貨的市場價格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本。，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨，以存貨的公允價值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。涉及補(bǔ)價的，以以下規(guī)定確定換入存貨的實(shí)際成本。（2）收到補(bǔ)價方：應(yīng)當(dāng)以換入資產(chǎn)的公允價值(或換出資產(chǎn)的公允價值減去補(bǔ)價)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本。應(yīng)在其發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。2．倉儲費(fèi)用（不含在生產(chǎn)過程中為達(dá)到下一個生產(chǎn)階段所必需的倉儲費(fèi)用）。，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。存貨跌價準(zhǔn)備經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進(jìn)行會計(jì)處理，并附有關(guān)書面記錄材料。發(fā)生盤盈的存貨，經(jīng)查明是由于收發(fā)計(jì)量或核算上的誤差等原因造成的，應(yīng)及時辦理存貨入賬的手續(xù)，調(diào)整存貨賬的實(shí)存數(shù)，按盤盈存貨的計(jì)劃成本或估計(jì)成本借記“原材料―某產(chǎn)品”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。，應(yīng)設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算。，應(yīng)先扣除處置收入(如殘料價值)、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入營業(yè)外支出。7存貨盤點(diǎn)與處置、財(cái)務(wù)部、采購部、商貿(mào)部、質(zhì)量檢部門組成盤存小組，定期和不定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)方式為抽盤和全盤。月度盤點(diǎn)采用抽盤方式，半和盤點(diǎn)采用全盤方式。：00，半年盤點(diǎn)時間為7月1日上午9：00，盤點(diǎn)時間為元月1日上午9：00。，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)識牌。應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。生產(chǎn)部盤存期間所需用料的領(lǐng)料應(yīng)提前進(jìn)行，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。當(dāng)月最后一天應(yīng)將所有檢驗(yàn)合格產(chǎn)品辦理入庫手續(xù)。，每月倉儲部應(yīng)與生產(chǎn)部配合，在每月末最后一天對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品及時進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，按適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ?jì)入當(dāng)月在產(chǎn)品或產(chǎn)品。盤存數(shù)據(jù)若需修改，均須經(jīng)盤存人員簽字方能生效。如有特殊情況，須由部門負(fù)責(zé)人請示盤存小組組長，并指定代理人。盤存期間原則上不準(zhǔn)離開，若有事確需離開，應(yīng)經(jīng)盤存小組組長的同意后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開。，盤盈、盤虧、毀損情況要分析原因，根據(jù)處理意見進(jìn)行賬務(wù)處理。未按規(guī)定要求編制盤存表以及未經(jīng)批準(zhǔn)擅自修改盤存表的計(jì)入個人績效考評。8．4嚴(yán)重違反授權(quán)審批制度未經(jīng)批準(zhǔn)隨意發(fā)貨或者領(lǐng)料，對責(zé)任人員計(jì)入個人績效考評，造成公司損失的應(yīng)予以賠償。情節(jié)嚴(yán)重者報(bào)人力資源調(diào)離崗位。9附則 本標(biāo)準(zhǔn)于2014 年 月 ：總部財(cái)務(wù)管理中心。：趙海。 會審人：張勝樹、湯曉娟、彭智勇、盛立公、鄒道遠(yuǎn)、王傳坪、王雪剛。第二條 本制度所稱存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品以及包裝物、低值易耗品等。第五條 計(jì)劃部負(fù)責(zé)定期編制生產(chǎn)計(jì)劃、存貨采購計(jì)劃，負(fù)責(zé)在制品定額管理，組織投入產(chǎn)出和在制品管理的日常檢查、分析，負(fù)責(zé)存貨數(shù)量的控制、分析，制定積壓存貨的消化、退回、處置等意見。第七條 倉庫負(fù)責(zé)到貨物資的入庫驗(yàn)收、信息錄入、出入庫單據(jù)填制與收集、物料卡登記、現(xiàn)場管理等，依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃配送物料，按盤點(diǎn)制度要求對所管物資實(shí)施定期盤點(diǎn)。第九條 其他部門負(fù)責(zé)本部門所管理存貨（輔料、低值易耗品等）的實(shí)物保管、出入庫單據(jù)填制與收集、臺帳登記等，按盤點(diǎn)制度要求對存貨實(shí)施定期盤點(diǎn)。存貨的采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用（相關(guān)費(fèi)用主要指到貨前發(fā)生的根據(jù)合同需公司承擔(dān)的費(fèi)用，如進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)費(fèi)等）；存貨的加工成本，包括直接人工以及按照計(jì)劃定額（如工時等）分配的制造費(fèi)用。第十二條 低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等應(yīng)在領(lǐng)用時攤銷。第十三條 存貨的期末計(jì)價。如果以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，則以原計(jì)提的存貨跌價準(zhǔn)備金額為限予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。第四章 存貨管理流程和內(nèi)容第十四條 銷售部門根據(jù)銷售訂單或計(jì)劃向生產(chǎn)部門提交包含產(chǎn)品明細(xì)及交貨期等信息的生產(chǎn)申請；物料需求或使用部門根據(jù)配件服務(wù)或其他工作需要向采購部門提交請購申請。第十六條 計(jì)劃部根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃或請購申請，綜合分析物料庫存信息，編制合理的采購計(jì)劃（禁止超計(jì)劃采購），實(shí)施采購計(jì)劃，協(xié)調(diào)送貨單位將采購物資運(yùn)送到指定倉庫。品保部按到檢驗(yàn)通知后對物資進(jìn)行檢驗(yàn)，填制驗(yàn)收單反饋給交貨人，倉庫對合格物資辦入庫手續(xù)，對不合格品辦理退貨手續(xù)。及時通知采購部門對不合格品和料廢物資進(jìn)行清退。第十九條 倉庫對庫存物資應(yīng)進(jìn)行分類分品種存放，并標(biāo)明品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、生產(chǎn)期限等，并且收入、發(fā)出要有憑據(jù)，保管人員要按存貨類別，分別建立物料卡進(jìn)行登記，做到日清月結(jié)；做到賬、卡、物三相符，且憑據(jù)嚴(yán)格按規(guī)范填寫。由制造部接收后組織生產(chǎn)；對修理用備件物資，各部門必須根據(jù)需求計(jì)劃，在物資入庫后，派材料領(lǐng)用員填寫物資領(lǐng)料單，到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)；對日常消耗物資，根據(jù)各部門需求，由材料領(lǐng)用員填寫物資領(lǐng)料單，經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部審核登記后，到倉庫領(lǐng)用物資。第二十一條 產(chǎn)成品管理：車間對經(jīng)品保部檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品做完工處理，并把完工產(chǎn)品發(fā)運(yùn)到指定位置，然后通知銷售部倉管員進(jìn)行交接。成品倉對入庫產(chǎn)品的貪領(lǐng)用管理，執(zhí)行‘第二十條’管理要求。第二十二條 根據(jù)客戶及經(jīng)營需要，外購后直接銷售的商品，由銷售部門聯(lián)系采購部門采購或自行采購。第二十三條 服務(wù)配件、出口的贈件、索賠件、其他部門自用件相關(guān)規(guī)定。其他部門領(lǐng)用的需部門負(fù)責(zé)人在領(lǐng)料單上簽字審核。并下達(dá)訂單。服務(wù)件、贈件、索賠件、其他部門自用件以領(lǐng)料時，只能使用“錄入庫存交易單—1101零星領(lǐng)料單”。需要退料的，按公司規(guī)定做退件處理。除以上事項(xiàng)，未經(jīng)財(cái)務(wù)部同意，任何部門不得以1101零星領(lǐng)料單、1102零星退料單。第二十四條 展車及樣品車，原則上視同產(chǎn)成品管理，在銷售部門設(shè)成品庫樣車庫，銷售人員根據(jù)參展及免費(fèi)發(fā)運(yùn)批示文件，開具調(diào)撥單并到財(cái)務(wù)部蓋章后可以發(fā)貨，并把把產(chǎn)成品庫存調(diào)撥至樣車庫。先入先出原則 同類物資必須先發(fā)早入庫的。第二十七條 研發(fā)及路試領(lǐng)用、三包返退、工廢等形成的存貨，由相關(guān)部門建立好統(tǒng)計(jì)臺帳進(jìn)行管理，對不再使用需處置的，定期報(bào)資產(chǎn)處置小組執(zhí)行。具體盤點(diǎn)要求按照公司的盤點(diǎn)安排執(zhí)行。對盤盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期管理費(fèi)用；盤虧的存貨，在減去過失人或保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價值之后，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用；屬于非常損失的，計(jì)入營業(yè)外支出。第三十條 存貨管理部門（計(jì)劃部）根據(jù)本制度及公司預(yù)算存貨管理總體目標(biāo)，制定內(nèi)部細(xì)化的管理制度、控制定額及目標(biāo)分解，定期進(jìn)行存貨分析，逐步完善控制措施和手段，降低資金占用及存貨減值風(fēng)險(xiǎn)。第三十三條 本制度自下發(fā)之