公司存貨管理制度-閱讀頁
2025-04-22 20:20本頁面
【正文】 上注明的（不計(jì)入材料采購成本的）稅額，借記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按照實(shí)際支付的款項(xiàng)，貸記“銀行存款”、“內(nèi)部往來”或“應(yīng)付賬款”對(duì)于材料已經(jīng)到達(dá)并已驗(yàn)收入庫，但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)于月末，按材料的暫估價(jià)值，借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款”科目。采用預(yù)付貨款的方式采購材料，應(yīng)在預(yù)付材料價(jià)款時(shí)，按照實(shí)際預(yù)付金額，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目；已經(jīng)預(yù)付貨款的材料驗(yàn)收入庫，根據(jù)發(fā)票帳單等所列的價(jià)款、稅額等，借記“原材料”科目和“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，貸記“預(yù)付帳款”科目；預(yù)付款項(xiàng)不足時(shí)，補(bǔ)付上項(xiàng)貨款，按補(bǔ)付金額，借記“預(yù)付帳款”科目，貸記“銀行存款”科目；退回上項(xiàng)多付的款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)付帳款”科目。第十六條領(lǐng)用原材料的核算，根據(jù)領(lǐng)料材料匯總表借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記 “原材料”、“包裝物”等科目；如果企業(yè)將材料用于在建工程、福利部門等，應(yīng)將購入材料交納的增值稅轉(zhuǎn)入在建工程等科目，借記“在建工程”、“應(yīng)付福利費(fèi)”等科目，貸記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。 第十八條存貨損失的核算保管員在出庫時(shí)應(yīng)堅(jiān)持先購進(jìn)的材料先發(fā)出，先完工的產(chǎn)品先出庫的原則。如因保管員責(zé)任出現(xiàn)過期存貨，由保管員承擔(dān)該存貨價(jià)值的2050%，如因保管不善造成存貨丟失、變質(zhì)，全部損失由保管員承擔(dān)，造成嚴(yán)重?fù)p失的保管員下崗處理，并由單位主管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)損失金額的510%。 批復(fù)后，屬企業(yè)承擔(dān)部分借記“營業(yè)外支出”、“管理費(fèi)用”等，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”；屬責(zé)任人承擔(dān)的金額借記“其他應(yīng)收款”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損失—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”。對(duì)于盤盈的存貨及盤虧或毀損的存貨應(yīng)分清責(zé)任，及時(shí)向公司財(cái)務(wù)科做出書面請(qǐng)示，批復(fù)后按規(guī)定做賬務(wù)處理。第二十一條各公司保管員所使用的材料出、入庫單，產(chǎn)品入庫單，產(chǎn)品調(diào)撥單必須公司統(tǒng)一印的單據(jù)，不準(zhǔn)自行設(shè)計(jì)、印制； 第二十二條年末保管員要把本年的材料入庫單、材料出庫單、產(chǎn)品入庫單、產(chǎn)品調(diào)撥單分別裝訂成冊(cè)；第二十三條建立健全保管帳，分別記錄產(chǎn)品及材料的出、入庫，年末結(jié)存數(shù)量要與存貨盤點(diǎn)表一致，與會(huì)計(jì)微機(jī)帳上的數(shù)量核對(duì)是否一致，不一致的要寫出哪些存貨有差異，差異的數(shù)量、金額，處理辦法，形成書面材料上報(bào)公司財(cái)務(wù)；第二十四條年末結(jié)賬后保管員把保管帳和裝訂好的出、入庫單上交本廠會(huì)計(jì)，與會(huì)計(jì)憑證一同保管。第二十六條供應(yīng)庫的調(diào)撥員除負(fù)責(zé)產(chǎn)品出庫及材料下?lián)軙r(shí)開出庫單外，還負(fù)責(zé)分公司發(fā)粉流程表的匯總與上報(bào)，并與各分廠核對(duì)發(fā)粉數(shù)量。7 / 7
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