公司存貨管理制度(文件)
【正文】 十七條半成品及產(chǎn)成品的核算：財(cái)務(wù)部門依據(jù)產(chǎn)品成本計(jì)算單及保管員提供的產(chǎn)品入庫單記賬聯(lián)，按規(guī)格分別借記“自制半成品”或“庫存商品”科目下的明細(xì)科目，貸記“生產(chǎn)成本”；“庫存商品”及“半成品”科目下按規(guī)格設(shè)置明細(xì)賬，分別核算產(chǎn)品的入庫及發(fā)出數(shù)量、金額。發(fā)生損失時(shí)，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損失—待處理流動資產(chǎn)損溢”，貸記“存貨”，貸記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”。第九章存貨日常管理規(guī)范：第二十條保管員應(yīng)做到各項(xiàng)存貨帳面數(shù)量與實(shí)際庫存一致，月末終了，保管員與調(diào)撥員核對各項(xiàng)存貨的數(shù)量，調(diào)撥員計(jì)算出各類存貨的金額與會計(jì)核對，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。第九章附則 第二十七條本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自年月日起執(zhí)行。第二十五條材料保管員按規(guī)定接收貨物，并向化驗(yàn)室遞交原料(或包裝物)申請檢驗(yàn)單，對于檢驗(yàn)合格的物料下發(fā)時(shí)需附合格化驗(yàn)單；如不合格，應(yīng)及時(shí)將不合格化驗(yàn)單傳真至生產(chǎn)科請示處理辦法；負(fù)責(zé)核對總公司材料發(fā)票與實(shí)際收料的差異并向公司財(cái)務(wù)科上報(bào)差異表。第八章存貨的盤存及清查第十九條各分公司及分廠對存貨采用賬面盤存法(永續(xù)盤存法)，即通過設(shè)置詳細(xì)的存貨明細(xì)賬，逐筆或逐日地記錄存貨收入、支出的數(shù)量金額，以隨時(shí)結(jié)出結(jié)余存貨的數(shù)量、金額的一種存貨盤存方法，結(jié)合每年不少于兩次的實(shí)地盤點(diǎn)，實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)會計(jì)必須參加并做好記錄。對于警戒期的存貨應(yīng)以書面形式向廠長及公司生產(chǎn)科匯報(bào)，請示處理辦法，對于已過期或不符合生產(chǎn)要求的輔料及包裝物不能出庫。會計(jì)要在微機(jī)賬中分類別按明細(xì)對材料的購入及發(fā)出以數(shù)量金額的方式進(jìn)行核算，不準(zhǔn)把同品種但不同規(guī)格的材料混在一起核算?！ 〉谄哒麓尕浀暮怂愕谑鍡l購入原材料的核算：由于結(jié)算方式和采購地點(diǎn)的不同，材料入庫和貨款的支付在時(shí)間上不一定完全同步，處理情況如下：對于發(fā)票帳單與材料同時(shí)到達(dá)的采購業(yè)務(wù)，材料驗(yàn)收入庫后，應(yīng)根據(jù)發(fā)票帳單等結(jié)算憑證確定的材料成本進(jìn)行賬務(wù)處理。各分公司及分廠的材料出、入庫手續(xù)必須齊全，調(diào)撥及保管帳登記詳細(xì)，不重不漏，保管完好。當(dāng)發(fā)生上述情況時(shí)，應(yīng)按存貨的賬面價(jià)值借記“管理費(fèi)用—計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”，按已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備借記“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”，按存貨的賬面余額貸記“庫存商品”等科目。 第五章存貨的期末計(jì)價(jià)第七條企業(yè)的存貨應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，對可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 第四章存貨盤點(diǎn)制度第六條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次。按照計(jì)劃成本（或售價(jià)，下同）進(jìn)行存貨核算的企業(yè)，對存貨的計(jì)劃成本和實(shí)際成本之間的差異，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算。
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