【正文】 ，財(cái)務(wù)部督促銷售部加緊催收。銷售人員嚴(yán)禁收取銷售現(xiàn)金。以銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理的銷售收款，必須通過公司指定的專用賬戶結(jié)轉(zhuǎn)。銷售會計(jì)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銷售臺賬，及時反映各種產(chǎn)成品銷售的開票、發(fā)貨、收款情況。公司的銷售退回必須經(jīng)分管銷售領(lǐng)導(dǎo)審批后方可執(zhí)行。，月末核對無誤后雙方簽字認(rèn)可，并進(jìn)行帳務(wù)處理。統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品銷售量，并于上午11點(diǎn)前上報(bào)銷售日報(bào)表，月末，上報(bào)銷售月報(bào)表。，妥善保管提貨單和產(chǎn)品運(yùn)單，做好交接班記錄，確認(rèn)無誤后雙方在產(chǎn)品出廠登記表上蓋章，末班司磅員次日負(fù)責(zé)交銷售會計(jì)。(裝車工)憑司磅員蓋章的發(fā)貨通知單發(fā)貨，發(fā)貨通知單妥善保管，次日交銷售會計(jì)核對。，開具發(fā)貨通知單，在發(fā)貨通知單上注明“現(xiàn)金煤”、“合同煤”，并登記調(diào)撥明細(xì)表。，向調(diào)撥員下達(dá)銷售通知單。公司檔案室留存一份、銷售部留存一份。簽訂合同協(xié)議應(yīng)當(dāng)符合《合同法》的規(guī)定。（三）合同協(xié)議訂立。由銷售部通過雙方協(xié)商，初步確定銷售數(shù)量、銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等信息，由分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理和董事長審核或?qū)徟?。對談判中涉及的重要事?xiàng)，應(yīng)當(dāng)有完整的書面記錄。（一）銷售談判。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的銷售政策、信用政策及程序。第九條 公司在選擇客戶時，應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶的信用、財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況。第三章 銷售與發(fā)貨控制第七條 公司對銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，制定銷售目標(biāo)，建立銷售管理責(zé)任制。第五條 公司應(yīng)當(dāng)建立銷售業(yè)務(wù)授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理銷售業(yè)務(wù)。第四條 公司應(yīng)當(dāng)合理采用科學(xué)的信用管理技術(shù)，不斷收集、健全客戶信用資料，建立客戶信用檔案。（四）銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理。（二）銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會計(jì)記錄。第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第三條 公司應(yīng)當(dāng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。銷售內(nèi)部控制制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)對銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售行為，防范銷售過程中的差錯和舞弊，據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第六章 附 則第十九條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十七條 公司加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項(xiàng)。對招標(biāo)合同的首次預(yù)付款不得超過合同總價的30%；除特殊采購?fù)?，一般物品和小額零星物品的采購不得使用預(yù)付款采購。公司供應(yīng)部在申請付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對采購合同協(xié)議約定的付款條件以及采購發(fā)票、結(jié)算憑證和驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核，并提交付款申請，財(cái)務(wù)部依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請進(jìn)行復(fù)核后，按《資金活動內(nèi)控制度》和《工程項(xiàng)目內(nèi)控制度》的相關(guān)審批程序辦理。對驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，及時處理。公司對外采購的鍋爐煤和柴油等，必須經(jīng)地磅房計(jì)量，合理損耗以外的由承運(yùn)車輛承擔(dān)。對小額零星采購，按照“比質(zhì)比價、貨比三家”的詢價原則，確保公開透明，降低采購成本。第十二條 委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。第十一條 公司采購方式：大宗物資或服務(wù)等的采購應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議；一般物品的采購可以采用詢價的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物品的采購可以采用直接購買等方式。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目由董事長審批。（二）生產(chǎn)使用固定資產(chǎn)請購程序：由使用部門提出申請—材料員根據(jù)庫存量編制采購計(jì)劃單—部門領(lǐng)導(dǎo)審核—分管領(lǐng)導(dǎo)審核—總工程師審核—總經(jīng)理審批。加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。采購部門才有資格組織采購，其他部門不得擅自采購任何物資。公司采購需求應(yīng)當(dāng)與公司生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃相適應(yīng)，具有必要性和經(jīng)濟(jì)性。第六條 按照請購、審批、采購、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購業(yè)務(wù)，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購登記制度，加強(qiáng)請購手續(xù)、采購訂單或采購合同協(xié)議、驗(yàn)收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。第四條 公司應(yīng)當(dāng)建立采購業(yè)務(wù)的授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理采購業(yè)務(wù)。（四）采購、驗(yàn)收與相關(guān)記錄。（二）供應(yīng)商的選擇與審批。第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第三條 公司應(yīng)當(dāng)建立采購業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第三篇：采購內(nèi)部控制制度采購內(nèi)部控制制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)公司對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范請購與審批、采購與驗(yàn)收、付款等行為，防范采購過程中的差錯和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》，結(jié)合公司的實(shí)際情況,制定本制度。采購業(yè)務(wù)的后評估定期對物資需求計(jì)劃、采購計(jì)劃、采購渠道、采購價格、采購質(zhì)量、采購成本、協(xié)調(diào)或合同簽約與履行情況等物資采購供應(yīng)活動進(jìn)行專項(xiàng)評估和綜合分析，及時發(fā)現(xiàn)采購業(yè)務(wù)薄弱環(huán)節(jié)，優(yōu)化采購流程。主要管控措施：第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對購買、驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)的會計(jì)系統(tǒng)控制，詳細(xì)記錄供應(yīng)商情況、采購申請、采購合同、采購?fù)ㄖ?、?yàn)收證明、入庫憑證、退貨情況、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)支付等情況，做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，確保會計(jì)記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險：缺乏有效的采購會計(jì)系統(tǒng)控制，未能全面真實(shí)地記錄和反映企業(yè)采購各環(huán)節(jié)的資金流和實(shí)物流情況，相關(guān)會計(jì)記錄與相關(guān)采購記錄、倉儲記錄不一致，可能導(dǎo)致企業(yè)采購業(yè)務(wù)未能如實(shí)反映，以及采購物資和資金受損。 會計(jì)控制會計(jì)控制主要指采購業(yè)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)控制。除了不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)金額的采購可以支付現(xiàn)金外，采購價款應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬。主要管控措施：第一，嚴(yán)格審查采購發(fā)票等票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性，判斷采購款項(xiàng)是否確實(shí)應(yīng)予支付。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險：付款審核不嚴(yán)格、付款方式不恰當(dāng)、付款金額控制不嚴(yán)，可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用受損。 付款付款是指企業(yè)在對采購預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等內(nèi)容審核無誤后，按照采購合同規(guī)定及時向供應(yīng)商辦理支付款項(xiàng)的過程。第二，驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購合同及質(zhì)量檢驗(yàn)部門出具的質(zhì)量檢驗(yàn)證明，重點(diǎn)關(guān)注采購合同、發(fā)票等原始單據(jù)與采購物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等核對一致。第四，實(shí)行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。第二，對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點(diǎn)檢和監(jiān)造制度。第三，對重要物資驗(yàn)收量與合同量之間允許的差異，應(yīng)當(dāng)作出統(tǒng)一規(guī)定。第二，擬訂采購合同，準(zhǔn)確描述合同條款，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限簽署采購合同。 訂立框架協(xié)議或采購合同主要管控措施：第一，健全采購定價機(jī)制，采取協(xié)議采購、招標(biāo)采購、詢比價采購、動態(tài)競價采購等多種方式，科學(xué)合理地確定采購價格。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險：采購定價機(jī)制不科學(xué)，采購定價方式選擇不當(dāng)，缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，引起采購價格不合理，可能造成企業(yè)資金損失。 確定采購價格如何以最優(yōu)“性價比”采購到符合需求的物資，是采購部門的永恒主題。第二，采購部門應(yīng)當(dāng)按照公平、公正和競爭的原則，擇優(yōu)確定供應(yīng)商，與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議。是否在采購預(yù)算范圍內(nèi)等。是否符合生產(chǎn)經(jīng)營需要第三，具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審