【正文】 定，及時收回退貨貨款。第二十五條 本制度自公司董事會審議批準之日起執(zhí)行，修改時亦同。該環(huán)節(jié)的主要風險：缺乏采購申請制度，請購未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能導致采購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。是否符合采購計劃第三，建立供應商管理信息系統(tǒng)和供應商淘汰制度。該環(huán)節(jié)的主要風險：，可能導致物資采購不順暢；，合同對方主體資格、履約能力等未達要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業(yè)合法權益受到侵害。該環(huán)節(jié)的主要風險：缺乏對采購合同履行情況的有效跟蹤，運輸方式選擇不合理，忽視運輸過程保險風險，可能導致采購物資損失或無法保證供應。該環(huán)節(jié)的主要風險：驗收標準不明確、驗收程序不規(guī)范、對驗收中存在的異常情況不作處理，可能造成賬實不符、采購物資損失。公司采購業(yè)務的不相容崗位包括：（一）請購與審批。第三章 請購與審批控制第七條 公司應當建立采購申請制度，依據(jù)購置商品或服務的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，并明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。第九條 加強采購業(yè)務的預算管理。第十四條 公司應當根據(jù)驗收制度和經(jīng)批準的請購單、合同協(xié)議等采購文件，辦理相關的驗收手續(xù)。公司禁止使用定金的方式簽訂物資采購合同。銷售與收款不相容崗位包括：（一）銷售合同協(xié)議的審批、簽訂與辦理發(fā)貨。第六條 公司應當根據(jù)具體情況對辦理銷售業(yè)務的人員進行崗位輪換或者管區(qū)、管戶調(diào)整。公司在銷售合同協(xié)議訂立前，應當指定銷售部人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。合同一式四份，雙方各持兩份。，司磅員辦完相關手續(xù)后，在出門證上蓋章。第十三條 公司在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)做好相關的記錄，填制相應的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強銷售訂單、銷售合同協(xié)議、銷售計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。對催收無效的逾期應收賬款可通過法律程序予以解決。加強對應收票據(jù)合法性、真實性的審查，防止購貨方以虛假票據(jù)進行欺詐。采購與付款活動包括定貨要求的提出與審批、供應商的選擇與報價、商品的運輸與驗收、款項的支付等，必須按照單位實際業(yè)務需要進行。：：是由使用部門或領用部有關人員填寫并部門負責人簽字和單位相關領導核準后送交采購部門訂貨、催辦、直到收到貨物為止的業(yè)務核準通知憑證。副聯(lián)送財務部門。集團對各公司的采購和付款具體要求如下： 采購部門應視材料使用狀況、用量、采購頻率、市場供需狀況、交易習慣及價格穩(wěn)定性等因素，選擇最有利的采購作業(yè)方式辦理采購業(yè)務。“請購單”時，即加蓋受件章，轉(zhuǎn)采購經(jīng)辦人員辦理詢價。將“請購單”，采購部門應開發(fā)新供應廠商。，應取得倉庫或請購部門簽收的驗收單副聯(lián)憑證是否齊備，內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否齊全、計算是否正確。，自頒布之日起執(zhí)行。公司應當根據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務的人員進行崗位輪換。第十二條 采購物資發(fā)生退貨與折讓情況，由采購部經(jīng)辦人員與供應廠商進行協(xié)商，提出退貨或折讓要求，同時通知財務暫停支付相關款項，協(xié)商結(jié)束辦理相關手續(xù)。如有不符，應查明原因，及時處理。采購與付款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容至少應當包括：(一)采購與付款業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，審計部應及時向總經(jīng)理匯報，并提出相應的解決措施。(三)應付賬款和預付賬款的管理。對于審批人越權審批業(yè)務，有權拒絕辦理，并應及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。如果付款業(yè)務超過采購預算限額，財務經(jīng)辦人員應報財務總監(jiān)審批。第九條 各歸口管理部門應明確相關人員的職責權限及相應的請購程序。公司應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購訂單(或采購合同)、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。復核無誤經(jīng)財務負責人簽字確認入帳。，應對供應商發(fā)運的商品進行驗收。，采購經(jīng)辦人根據(jù)全部報價資料進行議價?！靶枰铡鞭k理采購。采購申請必須由業(yè)務、行政、倉庫等部門提出，批準請購單的人員不得兼任請購業(yè)務，具體采購工作由采購部門完成。副本應送達驗收、財務部和倉儲部門，作為接收貨物并與發(fā)票核對的依據(jù)。：、其他人員不可替代。第五章 附 則第二十一條 本制度由公司銷售部負責解釋。對確定發(fā)生的各項壞賬，應當查明原因，明確責任，并在履行規(guī)定的審批程序后做出會計處理。第十五條 公司應當將銷售收入及時入賬，不得賬外設賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。，駕駛員到地磅房計量后，憑司磅員打出的計量單到財務出納處交款，司磅員核對收款數(shù)量、金額后，在出門證上蓋章，車輛方可出廠。銷售通知單上應填寫購貨單位名稱、產(chǎn)品名稱、合同數(shù)量。審批人員應當對銷售合同協(xié)議草案中提出的銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格審查。第十條 公司應當加強對賒銷業(yè)務的管理。（五）壞賬準備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。第二十條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。第五章 付款控制 第十五條 財務部應當參與商定對供應商付款的條件。30萬元以上的為大宗物資，10萬元以上30萬元以下的為一般物品，10萬元以下為小額零星物品。第八條 建立嚴格的請購審批制度。（五）付款的申請、審批與執(zhí)行。將物資需求計劃管理、供應商管理、儲備管理等方面的關鍵指標納入業(yè)績考核體系，促進物資采購與生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的有效銜接，不斷防范采購風險，全面提升采購效能。第三，加強預付賬款和定金的管理，涉及大額或長期的預付款項，應當定期進行追蹤核查，綜合分析預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等情況，發(fā)現(xiàn)有疑問的預付款項，應當及時采取措施，盡快收回款項。第三，對于驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，應當立即向企業(yè)有權管理的相關機構報告，相關機構應當查明原因并及時處理。第三，根據(jù)生產(chǎn)建設進度和采購物資特性等因素，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。該環(huán)節(jié)的主要風險：供應商選擇不當，可能導致采購物資質(zhì)次價高，甚至出現(xiàn)舞弊行為。對于超預算和預算外采購項目，應先履行預算調(diào)整程序，由具備相應審批權限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)。第二，在制定生產(chǎn)經(jīng)營計劃中，應當根據(jù)發(fā)展目標實際需要，結(jié)合庫存和在途情況，科學安排采購計劃，防止采購過高或過低。采購業(yè)務流程主要涉及的九大環(huán)節(jié)：編制需求計劃和采購計劃、請購、選擇供應商、確定采購價格、訂立框架協(xié)議或采購合同、管理供應過程、驗收（退貨）、付款、會計控制等。第六章 附 則第二十二條 本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。第十八條 公司應建立預付賬款和定金的授權批準制度，加強預付賬款和定金的管理。委托中介機構進行招投標的，應加強對中介機構的監(jiān)督。第十三條 公司應根據(jù)商品或服務等的性質(zhì)及其供應情況確定采購方式。各分、子公司應設置專門的請購部門或請購負責人，對需求部門提出的采購需求進行審核，并進行歸類匯總，統(tǒng)籌安排公司的采購計劃。（五）付款的申請、審批與執(zhí)行。（二）請