【正文】 帳憑證。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收 款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負責(zé) 人代簽，同意后可先付款后補簽。第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。第二十一條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐 月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用 途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。 財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。 第八條 審計的主要工作職責(zé)是：(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標；(五)負責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。(七)完成公司交給的其他工作。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。 第二條 公司財務(wù)部門的職能是：(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。各項會計資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應(yīng)按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。(五)其他任何財務(wù)人員工作變動時均應(yīng)辦理交接手續(xù)。報表均應(yīng)由負責(zé)人留底備查。結(jié)賬后報表前不得記賬及過賬(電腦)，以免賬表不符。(四)報表根據(jù)各類帳薄據(jù)實編制各式報表。結(jié)賬(1)日記賬應(yīng)每日結(jié)一次；(2)分類賬、總賬每月結(jié)一次；(3)成本費用收支賬，應(yīng)有月計、季度合數(shù)、本年累計數(shù)；(4)結(jié)轉(zhuǎn)時應(yīng)清理的事項：①預(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn)；②應(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn)；③待攤費用；④預(yù)損費用；⑤折舊賬產(chǎn)；⑥賬實、賬證不相符的調(diào)整事項；⑦各項損益類賬產(chǎn)清理。賬薄規(guī)定(1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號；(2)其他各類賬薄均應(yīng)順序編號，分類賬應(yīng)先按科目的賬頁順序編號，年終時編列賬冊總號；(3)各冊賬薄前一頁應(yīng)有科目名稱、起止頁數(shù)。(三)賬薄處理記賬憑證復(fù)核并匯總。下列憑證為不合法記賬憑證：(1)原始憑證不合格；(2)金額與原始憑證不符；(3)記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符；(4)原始憑證簽字不全的；(5)收付憑證未蓋出納印簽的；(6)填制人員未蓋章的；(7)修改處未蓋章的；(8)科目運用錯誤的。記賬憑證處理錯誤時，應(yīng)立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。不合會計規(guī)定的原始憑證不得填制憑證(經(jīng)重新審批后方可)。收款、付款原始憑證每旬由出納報賬，經(jīng)會計審核傳遞總裁，總裁復(fù)核后傳遞會計處。四、會計處理程序(一)原始憑證審核收款憑證(1)收據(jù)：經(jīng)出納、交款人簽字；(2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營業(yè)日報、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付，營業(yè)日報須收銀部門負責(zé)人簽字，折免記錄須折免負責(zé)人簽字，短、長款記錄須收銀部門負責(zé)人簽字，特殊現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補辦領(lǐng)款手續(xù)；(3)銀行進賬單；(1)、(2)、(3)于實際收款時加蓋“收記章”付款憑證(1)項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件；(2)采購項目支付申購單、入庫單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件；(3)費用報銷單以實際發(fā)生取得合法憑證為附件；(4)其他費用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可；(5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會計審核方可付款；(6)付款憑證審批程序見《費、領(lǐng)申》制度；(7)付款完畢后應(yīng)在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。費用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn)外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。(五)成本、費用成本、費用按門店和基地設(shè)定二級賬。其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計入損益(沖費用或成本)。(三)負債：各項采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算，其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計賬依據(jù)，應(yīng)建立明細賬。1各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時全部計入當(dāng)期費用。1金額較小(100以內(nèi))的一次計入當(dāng)期損益。開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)?。固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績效考核照三年計算)。成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價，其差異通過“責(zé)任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤”。在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(chǎn)(固、低)價值入賬，可移動財產(chǎn)單獨計價管理。(二)資產(chǎn)管理外購資產(chǎn)(固、低)以實際支付價款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。收銀職責(zé)參見《收銀制度》庫管職責(zé)參見《庫房管理制度》(五)會計分工出納暫由集團公司出納擔(dān)任；庫管分為原材料庫管和財產(chǎn)庫管；會計核算組由兩名會計共同承擔(dān)。(7)總賬、稽核、綜合分析①審核記賬憑證；②匯總記賬憑證；③登記總分類賬；④月終財務(wù)分析；⑤填制各類報表。(5)工資核算①制定工資表；②分配計算；③審核發(fā)放。(3)固定資產(chǎn)核算①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算；②折舊核算；③清理核算；④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù)；⑤登記固定資產(chǎn)明細賬；⑥固定資產(chǎn)清理整頓。會計職責(zé)(1)采購、應(yīng)付賬款核算；①審查采購調(diào)查報告；②審查申購計劃；③審查采購入庫單、申購單是否一致；④審查入庫單各項是否準確無誤；⑤審查采購結(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止錯付、漏付、重付；⑥采購成本差異核算；⑦登記應(yīng)付賬款賬，材料成本差異明細賬；⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進行崗位分配。二、崗位、職責(zé)、分工(一)分公司財務(wù)組織設(shè)以崗位：總出納；收銀；庫管；財產(chǎn)庫管；財務(wù)負責(zé)人；會計核算組。本制度分為三個部分：崗位及職責(zé)、會計處理程序、會計核算辦法。①分管應(yīng)收帳款的財務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進行應(yīng)收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準之后執(zhí)行。2）應(yīng)收款明細帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。8)、嚴禁違反國家規(guī)定，非法集資。對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責(zé)辦理報批。6）、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。g、支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。f、借出支票后，必須在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。集團公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報集團公司財務(wù)部批準，已經(jīng)開設(shè)的，需向集團公司財務(wù)部補辦備案手續(xù)。銀行存款的管理１）、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。⑦、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳，不報銷者由財務(wù)人員從工資中扣回。⑥差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額[按“車費＋（住宿費＋生活補助）出差天數(shù)”計算申請借款金額]。④現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）簽字方可付款，財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）短暫離崗，則由財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）書面委托人簽字。②出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理。第四章貨幣資金及結(jié)算資金的管理庫存現(xiàn)金的管理①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間不同確認利息歸屬。具體如下：(1)以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù)；(2)以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記帳依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)；(3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；(4)各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準的會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。，前后各期必須一致，非經(jīng)集團公司董事會同意，任何人不得隨意改變。，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。第三章 會計核算的原則《會計法》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)會計制度，及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。：財會人員的后續(xù)教育時間不少于68小時；集團公司每年將組織不少于3個工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，聘請有關(guān)專家就企業(yè)財會人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財會知識進行培訓(xùn)。移交交接必須監(jiān)交。被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。集團公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務(wù)總監(jiān)、財會機構(gòu)負責(zé)人。，不隨便調(diào)動。事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。，主要內(nèi)容是：對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責(zé)人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，作出處理；除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。：主持本級財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財會人員；對公司和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達并落實財務(wù)、費用、利潤等考核指標；參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見；負責(zé)編制會計報表，組織清產(chǎn)核資；貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；調(diào)各單位、各部門與財務(wù)部門的關(guān)系。這類單位應(yīng)配備專職的財務(wù)人員。獨立核算的企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實施細則，報集團公司批準后執(zhí)行。其四第一章總則**集團有限公司財務(wù)管理辦法(以下簡稱本辦法)，是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度，財政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見》，結(jié)合集團公司實際情況制定，并報主管財稅機關(guān)審核備案。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。第四章流動資産管理第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的