【正文】 元。管理及財務(wù)費用：本年管理及財務(wù)費用的金額為元，占開票收入的%，去年112月份的管理及財務(wù)費用的金額為元，占開票收入的%，今年費用比去年增加了元，占開票收入的比率上升了%。營業(yè)稅金及附加：按開票產(chǎn)值計提的各種稅費。3）、員工工資：本年員工工資的總額為元，占開票收入的%，去年112月份的工資總額為元，占開票收入的%，今年比去年上升了%。1）、直接材料及耗材：本年直接材料及耗材的金額為元，占本年開票收入的%，去年直接材料及耗材占開票收入的%，今年比去年下降了%。二、成本費用主營業(yè)務(wù)成本：包括直接材料及耗材、外協(xié)加工、人工費、折維費。2010年112月份送貨產(chǎn)值為元，2011年比2010年全年送貨產(chǎn)值增加了元，2010年112月份開票產(chǎn)值為元，2011年比2010年減少了元。損益表項目及經(jīng)營成果分析一、收入主營業(yè)務(wù)收入：112月份的送貨金額為元，對帳金額為元，開票金額為元。本年利潤：反映本累計的利潤額，正數(shù)為獲利，負(fù)數(shù)為虧損。上年未分配利潤的金額為0。本期末預(yù)提費用的金額為元，其中業(yè)務(wù)費元，水電費元，租車費元，汽車維修費元，廠房及宿舍租金元。本期末應(yīng)付職工薪酬的金額為元，其中應(yīng)付工資元，是計提的112月份員工的工資，應(yīng)付福利費的金額為元。本期末應(yīng)交稅費的金額為元。其他應(yīng)付款：反映除采購?fù)獾钠渌麘?yīng)付款項。二、負(fù)債類項目應(yīng)付帳款：反映到期末應(yīng)支付給供應(yīng)商的材料款、外協(xié)加工費及購設(shè)備款。1累計折舊：反映到本期末累計計提的折舊額。1固定資產(chǎn)：反映期末固定資產(chǎn)的總值。1待處理財產(chǎn)損溢：反映尚未處理的存貨盤盈盤虧，固定資產(chǎn)的盤盈盤虧及清理的余額。其中直接材料及耗材元，外協(xié)加工金額為元。1待攤銷成本：反映與發(fā)出產(chǎn)品未對帳金額相對應(yīng)的未攤銷、應(yīng)分擔(dān)的直接材料及耗材、外協(xié)加工成本。1產(chǎn)值：與發(fā)出產(chǎn)品未對帳對應(yīng)的項目，金額為負(fù)數(shù)并與發(fā)出產(chǎn)品未對帳金額一致。本年末發(fā)出產(chǎn)品未對帳的金額為元，全部為送貨尚未對帳的金額，本年平均對賬率只有%。本期末余額為元。去年平均庫存元，今年月平均庫存元,與去年基本持平,總體來看呈現(xiàn)下降趨勢,從九月份又開始上升,主要是這幾個月產(chǎn)值提高,、不經(jīng)常使用的物料。存貨：反映期末產(chǎn)成品、原材料等物料的庫存情況。待攤費用：反映以前期間支付應(yīng)在以后各期分?jǐn)偟馁M用，余額表示尚未攤銷完的費用。其他應(yīng)收款：反映除銷售應(yīng)收款項外的其他應(yīng)收款項。預(yù)付帳款：反映到本期末已預(yù)先支付給供應(yīng)商用于購材料、設(shè)備等的款項。應(yīng)收帳款：反映到本期末已開出發(fā)票未收款情況。4．內(nèi)部資金往來：反映與各分公司之間的內(nèi)部往來款情況，金額為正數(shù)表示應(yīng)收其他內(nèi)部分廠款項，金額為負(fù)數(shù)表示應(yīng)付其他內(nèi)部分廠款項。管理中心資金：反映與管理中心的資金往來情況，金額為正數(shù)表示應(yīng)收管理中心款項，金額為負(fù)數(shù)表示應(yīng)付管理中心款項。銀行存款：反映本期末銀行存款結(jié)余情況。現(xiàn)金的年初余額元。應(yīng)合理利用資金，時刻重視現(xiàn)金流量，降低財務(wù)風(fēng)險。對于出現(xiàn)不良或風(fēng)險欠款的銷售區(qū)域，應(yīng)對賒銷收入特別關(guān)注。建議在擴大銷售業(yè)務(wù)的同時狠抓產(chǎn)品成本節(jié)能降耗，分析產(chǎn)品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產(chǎn)要利潤。由于外匯比率等宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化、市場供求關(guān)系的不確定性使得公司產(chǎn)品盈利空間在縮小，同時由于負(fù)債增大，償債風(fēng)險也在增加，目前償債能力日趨下降，極易產(chǎn)生財務(wù)危機。其中：各代表處、占其賒銷收入總額的43%；代理商及辦事處賒銷收入占發(fā)貨總數(shù)的70%。表明其對外融資（短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款）獲得的資金完全被外部資金（應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款）占用。（二）負(fù)債增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險加大。六、存在問題及分析（一）產(chǎn)品銷售成本的增長率與上年同比大于產(chǎn)品銷售收入的增長率。表明償還短期債務(wù)的安全性較好，但同時說明資金結(jié)構(gòu)不太合理，流動資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營。五、有關(guān)財務(wù)指標(biāo)分析（一）獲利能力分析%，%；%，%；%；%；%；%；%，降72%；說明銷售收入成倍增長，但獲利能力呈下降趨勢。這一比率表明生產(chǎn)銷售運轉(zhuǎn)正常，無積壓庫存。（二）現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量表明經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補有關(guān)支出。，說明尚不足支付經(jīng)營活動的存貨支出，而投資活動未有回報，籌資活動現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說明目前正處在償付貸款時期。其中：，%；，增長55%；，增長108%；其中利息支出和匯兌損失支出增加是財務(wù)費用總額同比增加的主要原因。辦公費等同比減少的項目有：無形資產(chǎn)攤銷費用比上年同期下降41%；差旅費、修理費兩項均下降72%；辦公費下降36%；稅金下降27%；交際應(yīng)酬費下降16%。%。由于公司銷售業(yè)務(wù)量加大，其收入提成、運輸費和包裝材料等費用相應(yīng)的增加，同時廣告會務(wù)費、交際應(yīng)酬費、差旅費等方面的開支也有一定的增加，但辦公費比上年有所下降。62%；其中銷售費用、財務(wù)費用增加是費用總額增加的主要原因（1）銷售費用分析，占費用總額的32%；。19%，比上年同期的9。（二）各項費用完成情況分析三項期間費用共計686。5萬元，因為2月有pEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47。⑷0。2萬元。28%比上年的94。⑶0。78%，同比成本增加了12萬元。⑵0。其原因是pEX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產(chǎn)生145。62%成本，同比成本增加了16。單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對成本的影響⑴0。一季度由于成本增長影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。②國內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響22%。89%，同比上年增長0。23%，占成本總額的14。72萬元，增加295。54萬元，增長42%；說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長率（15%＝42%57%）；（3）AY分公司產(chǎn)品銷售成本993。05萬元，占成本總額的27。9%，同比增加1603。其中：（1）出口產(chǎn)品銷售成本3877。09萬元，較上年同期2438。（不良應(yīng)收款占28%，風(fēng)險應(yīng)收款占16%）三、成本費用分析（一）產(chǎn)品銷售成本分析1。35萬元，其不良及風(fēng)險賒銷款872。55%；超出可用資金限額644。說明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是：（1）各代表處賒銷收入286。3萬元，占賒銷總額的92。7萬元，占7。9%。7萬元；與上期的3337萬元相比，增加了431。83萬元。2元/1美元，因匯率損失影響，一季度（人民幣）銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302。97%；盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價，但匯率由7。本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響，銷售收入（人民幣）較上年同期增加2312。7%。1%；28。95%。20相比，增加287。AY分公司pEX材收入1025。7萬元，增長44。7萬元，完成年度計劃的19。8萬美元，增長42。出口NSB、國內(nèi)銷售NSB及pEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區(qū)域劃分：出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602。二、收入分析（一）銷售收入結(jié)構(gòu)分析：一季度集團(tuán)完成銷售收入7470。81萬元，費用率下降21。57萬元，減幅19%；期間費用21。09萬元，增長42。52萬元，增長38。其減少的原因是：由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。75萬元，減幅14。38萬元，較上年同期12。19萬元兩項增減相抵所致。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少1。56萬元，下降12。一季度AY分公司利潤增減變動分析：（1）AY分公司利潤總額10。46萬元，47。44萬元，增長70。72%。97%；而銷售成本、費用增加2357。其銷售收入同比增加2312。15%。35萬元減少44。（2）本部產(chǎn)品銷售利潤72。89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業(yè)外收入同比減少0。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少44。94萬元，下降27。（二）各生產(chǎn)分部利潤分析一季度生產(chǎn)本部（含QY分廠）利潤增減變動分析：（1）本部利潤總額129。③本期因補貼收入為利潤總額結(jié)構(gòu)增加0。目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務(wù)費用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。89%。41%，比上年的3。92%下降了2。26%；利潤總額構(gòu)成1。65%，同比上年的3。66%下降了1。利潤增減變動結(jié)構(gòu)分析及評價從2015年一季度各項財務(wù)成果的構(gòu)成來看，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1。20萬元，增長53%；產(chǎn)品銷售成本同比增加2438。12萬元，增長率27%；銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結(jié)果。（5）產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769。32萬元和92。銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，同比增加額分別是108。期間費用增長是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因。65萬元，增長率43。12萬元，增長率27%；不利因素是三項期間費用686。48萬元，下降36%。（4）產(chǎn)品銷售利潤分析：產(chǎn)品銷售利潤