【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ；其中利息支出和匯兌損失支出增加是財(cái)務(wù)費(fèi)用總額同比增加的主要原因。四、現(xiàn)金流量表分析（一）現(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分析：，增長(zhǎng)102%；，；3；，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額上升47%。，說明尚不足支付經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的存貨支出，而投資活動(dòng)未有回報(bào)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說明目前正處在償付貸款時(shí)期。整個(gè)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說明公司的現(xiàn)金流量很不樂觀。（二）現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量表明經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出?，F(xiàn)金購(gòu)銷比率92%，接近于商品銷售成本率90%。這一比率表明生產(chǎn)銷售運(yùn)轉(zhuǎn)正常，無(wú)積壓庫(kù)存。銷售收入回籠率91%，表明銷售產(chǎn)品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%則預(yù)示應(yīng)收賬款賒銷現(xiàn)金收回風(fēng)險(xiǎn)偏大。五、有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（一）獲利能力分析%，%；%，%；%；%；%；%；%，降72%；說明銷售收入成倍增長(zhǎng)，但獲利能力呈下降趨勢(shì)。（二）短期償債能力分析%，%；%，%；表明本期因貸款額的增加，用于流動(dòng)的資金同比增長(zhǎng)很快，企業(yè)短期償債能力很強(qiáng)；%，超出安全比率的20%。表明償還短期債務(wù)的安全性較好，但同時(shí)說明資金結(jié)構(gòu)不太合理，流動(dòng)資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。（三）長(zhǎng)期償債能力分析：與上年同期比總資產(chǎn)負(fù)債率53%，%，尚在安全范圍內(nèi)；%，一般應(yīng)在50%為好，該比率過低，說明財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理，未能有效地利用貸款資金；利息保障倍數(shù)192%，%；表明因利潤(rùn)減少利息支出增加，長(zhǎng)期償債能力較上年同期在下降。六、存在問題及分析（一）產(chǎn)品銷售成本的增長(zhǎng)率與上年同比大于產(chǎn)品銷售收入的增長(zhǎng)率。具體表現(xiàn)在：成本增長(zhǎng)率大于收入增長(zhǎng)率；毛利及毛利率下降；%，%；%，%；只有國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售呈良好發(fā)展態(tài)勢(shì)收入增長(zhǎng)大于成本增長(zhǎng)。（二）負(fù)債增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險(xiǎn)加大。%，其中以其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款形式占用的外部資金有明顯上升。，表明其對(duì)外融資（短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款）獲得的資金完全被外部資金（應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款）占用。賒銷收入占全部收入的比重大，造成營(yíng)運(yùn)資金緊張，嚴(yán)重影響了現(xiàn)金凈流量。，其中：各代表處、占其賒銷收入總額的43%；代理商及辦事處賒銷收入占發(fā)貨總數(shù)的70%。銷售收回的現(xiàn)金流量少，不足以支付經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出，加重了財(cái)務(wù)利息支出的負(fù)擔(dān)。由于外匯比率等宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、市場(chǎng)供求關(guān)系的不確定性使得公司產(chǎn)品盈利空間在縮小，同時(shí)由于負(fù)債增大，償債風(fēng)險(xiǎn)也在增加，目前償債能力日趨下降，極易產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)。七、意見和改進(jìn)措施（一）成本費(fèi)用利潤(rùn)率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴(kuò)大銷售業(yè)務(wù)的同時(shí)狠抓產(chǎn)品成本節(jié)能降耗，分析產(chǎn)品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產(chǎn)要利潤(rùn)。（二）應(yīng)收賬款賒銷比重過大，為有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建議在加緊應(yīng)收款項(xiàng)的催收力度的同時(shí)，適度從緊控制賒銷比例。對(duì)于出現(xiàn)不良或風(fēng)險(xiǎn)欠款的銷售區(qū)域，應(yīng)對(duì)賒銷收入特別關(guān)注。（三）謹(jǐn)防因匯率的波動(dòng)、銀行放貸政策等外部不利影響而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)合理利用資金，時(shí)刻重視現(xiàn)金流量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二篇：財(cái)務(wù)分析報(bào)告________公司2011年財(cái)務(wù)分析報(bào)告資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目及財(cái)務(wù)狀況分析一、資產(chǎn)類項(xiàng)目現(xiàn)金：反映本期末現(xiàn)金結(jié)余情況。現(xiàn)金的年初余額元。本年領(lǐng)備用金及收貨款元，現(xiàn)金總支出元，主要用于支付現(xiàn)金材料采購(gòu)、現(xiàn)金外協(xié)加工、發(fā)獎(jiǎng)金、付業(yè)務(wù)費(fèi)及日常的費(fèi)用支出，期末現(xiàn)金余額為元，與現(xiàn)金日記帳及現(xiàn)金實(shí)物金額一致。銀行存款：反映本期末銀行存款結(jié)余情況。年初銀行存款余額元，本年銀行收入元，支出元，用于支付月結(jié)采購(gòu)及月結(jié)外協(xié)加工費(fèi)、工資、一些日常支出等，年末銀行存款余額元，其中：XX工行余額元，年末共有X個(gè)銀行在用。管理中心資金：反映與管理中心的資金往來(lái)情況，金額為正數(shù)表示應(yīng)收管理中心款項(xiàng)，金額為負(fù)數(shù)表示應(yīng)付管理中心款項(xiàng)。年初數(shù)為元，年末數(shù)為0，是因?yàn)?1年4月因股權(quán)改制將管理中心資金余額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款王兆春總經(jīng)理明細(xì)賬。4．內(nèi)部資金往來(lái)：反映與各分公司之間的內(nèi)部往來(lái)款情況，金額為正數(shù)表示應(yīng)收其他內(nèi)部分廠款項(xiàng)，金額為負(fù)數(shù)表示應(yīng)付其他內(nèi)部分廠款項(xiàng)。年初數(shù)為元，表示應(yīng)付內(nèi)部分廠款項(xiàng)，年末數(shù)為元，其中應(yīng)付科瑞思元，應(yīng)付俊達(dá)元。應(yīng)收帳款：反映到本期末已開出發(fā)票未收款情況。應(yīng)收帳款年初金額為元，本年新增加應(yīng)收帳款元，收回應(yīng)收帳款元，應(yīng)收帳款年末余額為元，年末比年初增加了元，2011年應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)率為%。預(yù)付帳款：反映到本期末已預(yù)先支付給供應(yīng)商用于購(gòu)材料、設(shè)備等的款項(xiàng)。本期末余額為元，其中預(yù)付材料款元，其余元，為材料已到材料款未付。其他應(yīng)收款：反映除銷售應(yīng)收款項(xiàng)外的其他應(yīng)收款項(xiàng)。本期余額為元，其中應(yīng)收俊達(dá)元，廠房押金元。待攤費(fèi)用：反映以前期間支付應(yīng)在以后各期分?jǐn)偟馁M(fèi)用，余額表示尚未攤銷完的費(fèi)用。本期末余額為元，主要是車輛加油油卡充值后的主卡和副卡余額。存貨：反映期末產(chǎn)成品、原材料等物料的庫(kù)存情況。本期末的存貨金額為元，全部為原材料，其中材料類金額為元，電器類金額為元，輔助類金額為元，辦公類金額為元，五金類金額為元。去年平均庫(kù)存元，今年月平均庫(kù)存元,與去年基本持平,總體來(lái)看呈現(xiàn)下降趨勢(shì),從九月份又開始上升,主要是這幾個(gè)月產(chǎn)值提高,、不經(jīng)常使用的物料。材料采購(gòu)：原材料核算的過渡科目，期末數(shù)余額一般為負(fù)數(shù)，主要是由于倉(cāng)庫(kù)的入庫(kù)時(shí)間和采購(gòu)辦理入帳手續(xù)的時(shí)間不一致產(chǎn)生。本期末余額為元。1發(fā)出產(chǎn)品未對(duì)帳：反映到本年末已送貨尚未對(duì)帳和已對(duì)帳還未開票的總額。本年末發(fā)出產(chǎn)品未對(duì)帳的金額為元，全部為送貨尚未對(duì)帳的金額，本年平均對(duì)賬率只有%。去年末發(fā)出產(chǎn)品未對(duì)賬金額元，今年比去年增加了元，去年平均對(duì)賬率%，今年比去年下降了%。1產(chǎn)值：與發(fā)出產(chǎn)品未對(duì)帳對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目，金額為負(fù)數(shù)并與發(fā)出產(chǎn)品未對(duì)帳金額一致。本期末產(chǎn)值金額為元。1待攤銷成本：反映與發(fā)出產(chǎn)品未對(duì)帳金額相對(duì)應(yīng)的未攤銷、應(yīng)分擔(dān)的直接材料及耗材、外協(xié)加工成本。本期待攤銷成本為元。其中直接材料及耗材元，外協(xié)加工金額為元。待攤銷成本占發(fā)出產(chǎn)品未對(duì)帳的比率為%。1待處理財(cái)產(chǎn)損溢：反映尚未處理的存貨盤盈盤虧，固定資產(chǎn)的盤盈盤虧及清理的余額。本期末待處理財(cái)產(chǎn)損益的金額為0。1固定資產(chǎn)：反映期末固定資產(chǎn)的總值。本期末固定資產(chǎn)的總值為元，年初固定資產(chǎn)的金額為元，112月份新增固定資產(chǎn)為元。1累計(jì)折舊：反映到本期末累計(jì)計(jì)提的折舊額。本期末累計(jì)折舊為元，固定資產(chǎn)的原值減累計(jì)折舊后的凈值為元。二、負(fù)債類項(xiàng)目應(yīng)付帳款：反映到期末應(yīng)支付給供應(yīng)商的材料款、外協(xié)加工費(fèi)及購(gòu)設(shè)備款。本年初應(yīng)付帳款的金額為元，本年增加應(yīng)付帳款元，本年支付應(yīng)付帳款元，本年末應(yīng)付帳款金額為元。其他應(yīng)付款：反映除采購(gòu)?fù)獾钠渌麘?yīng)付款項(xiàng)。本期末其他應(yīng)付款的金額為元，其中應(yīng)付XX元應(yīng)交稅費(fèi)：反映按規(guī)定計(jì)提的應(yīng)上交而尚未支付的各項(xiàng)稅費(fèi)。本期末應(yīng)交稅費(fèi)的金額為元。應(yīng)付職工薪酬：反映計(jì)提的應(yīng)付給員工的工資及按工資額的8%計(jì)提的福利費(fèi)，包括應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)兩個(gè)項(xiàng)目，計(jì)提的應(yīng)付福利費(fèi)主要用于員工的福利支出、離職員工的補(bǔ)償金、員工的年終獎(jiǎng)，如年終計(jì)提的福利費(fèi)未用完，余額轉(zhuǎn)增利潤(rùn)。本期末應(yīng)付職工薪酬的金額為元，其中應(yīng)付工資元，是計(jì)提的112月份員工的工資，應(yīng)付福利費(fèi)的金額為元。預(yù)提費(fèi)用：反映已計(jì)提計(jì)入成本費(fèi)用尚未支付的金額，計(jì)提的業(yè)務(wù)費(fèi)用年終時(shí)未用完余額轉(zhuǎn)增利潤(rùn)。本期末預(yù)提費(fèi)用的金額為元，其中業(yè)務(wù)費(fèi)元，水電費(fèi)元，租車費(fèi)元，汽車維修費(fèi)元，廠房及宿舍租金元。三、所有者權(quán)益類項(xiàng)目實(shí)收資本：反映股東投資的金額，2011年1月份股權(quán)改制后產(chǎn)生三個(gè)股東：王兆春：元（75%），上年未分配利潤(rùn)：反映以前產(chǎn)生的利潤(rùn)，正數(shù)為獲利，負(fù)數(shù)為虧損。上年未分配利潤(rùn)的金額為0。主要是因股權(quán)改制上年的利潤(rùn)已分配完畢。本年利潤(rùn)：反映本累計(jì)的利潤(rùn)額，正數(shù)為獲利，負(fù)數(shù)為虧損。本年利潤(rùn)金額為元。損益表項(xiàng)目及經(jīng)營(yíng)成果分析一、收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：112月份的送貨金額為元，對(duì)帳金額為元，開票金額為元。112月份計(jì)劃送貨產(chǎn)值為元，計(jì)劃完成率為%。2010年112月份送貨產(chǎn)值為元，2011年比2010年全年送貨產(chǎn)值增加了元，2010年112月份開票產(chǎn)值為元，2011年比2010年減少了元。營(yíng)業(yè)外收入：全年?duì)I業(yè)外收入元，主要是賣車收入。二、成本費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：包括直接材料及耗材、外協(xié)加工、人工費(fèi)、折維費(fèi)。本年開票主營(yíng)業(yè)務(wù)成本總額為元，占本年開票收入的%，去年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占開票收入比例為%，比去年上升了%。1）、直接材料及耗材：本年直接材料及耗材的金額為元，占本年開票收入的%，去年直接材料及耗材占開票收入的%，今年比去年下降了%。2）、外協(xié)加工：本年外協(xié)加工費(fèi)為元，占本期開票收入的%，去年112月份外協(xié)加工金額為元占開票收入的%，今年比去年下降了%。3）、員工工資：本年員工工資的總額為元，占開票收入的%，去年112月份的工資總額為元，占開票收入的%，今年比去年上升了%。4）