【文章內(nèi)容簡介】 ；其中利息支出和匯兌損失支出增加是財務費用總額同比增加的主要原因。四、現(xiàn)金流量表分析（一）現(xiàn)金流量表增減變動分析：，增長102%；，；3；，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額上升47%。，說明尚不足支付經(jīng)營活動的存貨支出，而投資活動未有回報，籌資活動現(xiàn)金流量是負數(shù)說明目前正處在償付貸款時期。整個現(xiàn)金流量是負數(shù)說明公司的現(xiàn)金流量很不樂觀。（二）現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量表明經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補有關(guān)支出?，F(xiàn)金購銷比率92%，接近于商品銷售成本率90%。這一比率表明生產(chǎn)銷售運轉(zhuǎn)正常，無積壓庫存。銷售收入回籠率91%，表明銷售產(chǎn)品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%則預示應收賬款賒銷現(xiàn)金收回風險偏大。五、有關(guān)財務指標分析（一）獲利能力分析%，%；%，%；%；%；%；%；%，降72%；說明銷售收入成倍增長，但獲利能力呈下降趨勢。（二）短期償債能力分析%，%；%，%；表明本期因貸款額的增加，用于流動的資金同比增長很快，企業(yè)短期償債能力很強；%，超出安全比率的20%。表明償還短期債務的安全性較好，但同時說明資金結(jié)構(gòu)不太合理，流動資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營。（三）長期償債能力分析：與上年同期比總資產(chǎn)負債率53%，%，尚在安全范圍內(nèi)；%，一般應在50%為好，該比率過低，說明財務結(jié)構(gòu)不盡合理，未能有效地利用貸款資金；利息保障倍數(shù)192%，%；表明因利潤減少利息支出增加，長期償債能力較上年同期在下降。六、存在問題及分析（一）產(chǎn)品銷售成本的增長率與上年同比大于產(chǎn)品銷售收入的增長率。具體表現(xiàn)在：成本增長率大于收入增長率；毛利及毛利率下降；%，%；%，%；只有國內(nèi)產(chǎn)品銷售呈良好發(fā)展態(tài)勢收入增長大于成本增長。（二）負債增加，獲利能力降低，償債風險加大。%，其中以其他應收款、應付賬款形式占用的外部資金有明顯上升。，表明其對外融資（短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、其他應付款）獲得的資金完全被外部資金（應收賬款、其他應收款）占用。賒銷收入占全部收入的比重大，造成營運資金緊張，嚴重影響了現(xiàn)金凈流量。，其中：各代表處、占其賒銷收入總額的43%；代理商及辦事處賒銷收入占發(fā)貨總數(shù)的70%。銷售收回的現(xiàn)金流量少，不足以支付經(jīng)營現(xiàn)金支出，加重了財務利息支出的負擔。由于外匯比率等宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化、市場供求關(guān)系的不確定性使得公司產(chǎn)品盈利空間在縮小，同時由于負債增大，償債風險也在增加，目前償債能力日趨下降，極易產(chǎn)生財務危機。七、意見和改進措施（一）成本費用利潤率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴大銷售業(yè)務的同時狠抓產(chǎn)品成本節(jié)能降耗，分析產(chǎn)品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產(chǎn)要利潤。（二）應收賬款賒銷比重過大，為有效控制財務風險，建議在加緊應收款項的催收力度的同時，適度從緊控制賒銷比例。對于出現(xiàn)不良或風險欠款的銷售區(qū)域，應對賒銷收入特別關(guān)注。（三）謹防因匯率的波動、銀行放貸政策等外部不利影響而產(chǎn)生的財務風險。應合理利用資金，時刻重視現(xiàn)金流量，降低財務風險。第二篇：財務分析報告________公司2011年財務分析報告資產(chǎn)負債表項目及財務狀況分析一、資產(chǎn)類項目現(xiàn)金：反映本期末現(xiàn)金結(jié)余情況。現(xiàn)金的年初余額元。本年領(lǐng)備用金及收貨款元，現(xiàn)金總支出元，主要用于支付現(xiàn)金材料采購、現(xiàn)金外協(xié)加工、發(fā)獎金、付業(yè)務費及日常的費用支出，期末現(xiàn)金余額為元，與現(xiàn)金日記帳及現(xiàn)金實物金額一致。銀行存款：反映本期末銀行存款結(jié)余情況。年初銀行存款余額元，本年銀行收入元，支出元，用于支付月結(jié)采購及月結(jié)外協(xié)加工費、工資、一些日常支出等，年末銀行存款余額元，其中：XX工行余額元，年末共有X個銀行在用。管理中心資金：反映與管理中心的資金往來情況，金額為正數(shù)表示應收管理中心款項，金額為負數(shù)表示應付管理中心款項。年初數(shù)為元，年末數(shù)為0，是因為11年4月因股權(quán)改制將管理中心資金余額轉(zhuǎn)入其他應付款王兆春總經(jīng)理明細賬。4．內(nèi)部資金往來：反映與各分公司之間的內(nèi)部往來款情況，金額為正數(shù)表示應收其他內(nèi)部分廠款項，金額為負數(shù)表示應付其他內(nèi)部分廠款項。年初數(shù)為元，表示應付內(nèi)部分廠款項，年末數(shù)為元，其中應付科瑞思元，應付俊達元。應收帳款：反映到本期末已開出發(fā)票未收款情況。應收帳款年初金額為元，本年新增加應收帳款元，收回應收帳款元，應收帳款年末余額為元，年末比年初增加了元，2011年應收賬款平均周轉(zhuǎn)率為%。預付帳款：反映到本期末已預先支付給供應商用于購材料、設備等的款項。本期末余額為元，其中預付材料款元，其余元，為材料已到材料款未付。其他應收款：反映除銷售應收款項外的其他應收款項。本期余額為元，其中應收俊達元，廠房押金元。待攤費用：反映以前期間支付應在以后各期分攤的費用，余額表示尚未攤銷完的費用。本期末余額為元，主要是車輛加油油卡充值后的主卡和副卡余額。存貨：反映期末產(chǎn)成品、原材料等物料的庫存情況。本期末的存貨金額為元，全部為原材料，其中材料類金額為元，電器類金額為元，輔助類金額為元，辦公類金額為元，五金類金額為元。去年平均庫存元，今年月平均庫存元,與去年基本持平,總體來看呈現(xiàn)下降趨勢,從九月份又開始上升,主要是這幾個月產(chǎn)值提高,、不經(jīng)常使用的物料。材料采購：原材料核算的過渡科目，期末數(shù)余額一般為負數(shù)，主要是由于倉庫的入庫時間和采購辦理入帳手續(xù)的時間不一致產(chǎn)生。本期末余額為元。1發(fā)出產(chǎn)品未對帳：反映到本年末已送貨尚未對帳和已對帳還未開票的總額。本年末發(fā)出產(chǎn)品未對帳的金額為元，全部為送貨尚未對帳的金額，本年平均對賬率只有%。去年末發(fā)出產(chǎn)品未對賬金額元，今年比去年增加了元，去年平均對賬率%，今年比去年下降了%。1產(chǎn)值：與發(fā)出產(chǎn)品未對帳對應的項目，金額為負數(shù)并與發(fā)出產(chǎn)品未對帳金額一致。本期末產(chǎn)值金額為元。1待攤銷成本：反映與發(fā)出產(chǎn)品未對帳金額相對應的未攤銷、應分擔的直接材料及耗材、外協(xié)加工成本。本期待攤銷成本為元。其中直接材料及耗材元，外協(xié)加工金額為元。待攤銷成本占發(fā)出產(chǎn)品未對帳的比率為%。1待處理財產(chǎn)損溢：反映尚未處理的存貨盤盈盤虧，固定資產(chǎn)的盤盈盤虧及清理的余額。本期末待處理財產(chǎn)損益的金額為0。1固定資產(chǎn)：反映期末固定資產(chǎn)的總值。本期末固定資產(chǎn)的總值為元，年初固定資產(chǎn)的金額為元，112月份新增固定資產(chǎn)為元。1累計折舊：反映到本期末累計計提的折舊額。本期末累計折舊為元，固定資產(chǎn)的原值減累計折舊后的凈值為元。二、負債類項目應付帳款：反映到期末應支付給供應商的材料款、外協(xié)加工費及購設備款。本年初應付帳款的金額為元，本年增加應付帳款元，本年支付應付帳款元，本年末應付帳款金額為元。其他應付款：反映除采購外的其他應付款項。本期末其他應付款的金額為元，其中應付XX元應交稅費：反映按規(guī)定計提的應上交而尚未支付的各項稅費。本期末應交稅費的金額為元。應付職工薪酬：反映計提的應付給員工的工資及按工資額的8%計提的福利費，包括應付工資和應付福利費兩個項目，計提的應付福利費主要用于員工的福利支出、離職員工的補償金、員工的年終獎，如年終計提的福利費未用完，余額轉(zhuǎn)增利潤。本期末應付職工薪酬的金額為元，其中應付工資元，是計提的112月份員工的工資，應付福利費的金額為元。預提費用：反映已計提計入成本費用尚未支付的金額，計提的業(yè)務費用年終時未用完余額轉(zhuǎn)增利潤。本期末預提費用的金額為元，其中業(yè)務費元，水電費元，租車費元，汽車維修費元，廠房及宿舍租金元。三、所有者權(quán)益類項目實收資本：反映股東投資的金額，2011年1月份股權(quán)改制后產(chǎn)生三個股東：王兆春：元（75%），上年未分配利潤：反映以前產(chǎn)生的利潤，正數(shù)為獲利，負數(shù)為虧損。上年未分配利潤的金額為0。主要是因股權(quán)改制上年的利潤已分配完畢。本年利潤：反映本累計的利潤額，正數(shù)為獲利，負數(shù)為虧損。本年利潤金額為元。損益表項目及經(jīng)營成果分析一、收入主營業(yè)務收入：112月份的送貨金額為元，對帳金額為元，開票金額為元。112月份計劃送貨產(chǎn)值為元，計劃完成率為%。2010年112月份送貨產(chǎn)值為元，2011年比2010年全年送貨產(chǎn)值增加了元，2010年112月份開票產(chǎn)值為元，2011年比2010年減少了元。營業(yè)外收入：全年營業(yè)外收入元，主要是賣車收入。二、成本費用主營業(yè)務成本：包括直接材料及耗材、外協(xié)加工、人工費、折維費。本年開票主營業(yè)務成本總額為元，占本年開票收入的%，去年主營業(yè)務成本占開票收入比例為%，比去年上升了%。1）、直接材料及耗材：本年直接材料及耗材的金額為元，占本年開票收入的%，去年直接材料及耗材占開票收入的%，今年比去年下降了%。2）、外協(xié)加工：本年外協(xié)加工費為元，占本期開票收入的%，去年112月份外協(xié)加工金額為元占開票收入的%，今年比去年下降了%。3）、員工工資：本年員工工資的總額為元，占開票收入的%，去年112月份的工資總額為元，占開票收入的%，今年比去年上升了%。4）