【正文】 抵付經(jīng)營各項支出；負(fù)債及應(yīng)付款項、利息增加，貸款還本付息壓力加重；但銷售、生產(chǎn)還較正常，資產(chǎn)負(fù)債率稍高，也算正常，目前短期還債能力較強。1報告目錄一、利潤分析（一）集團利潤額增減變動分析水平分析結(jié)構(gòu)分析（二）各生產(chǎn)分部利潤分析生產(chǎn)本部（含QY分廠）利潤增減變動分析：一季度AY分公司利潤增減變動分析：二、收入分析（一）銷售收入結(jié)構(gòu)分析：（二）銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析：（三）銷售收入的賒銷情況分析三、成本費用分析（一）產(chǎn)品銷售成本分析（二）各項費用完成情況分析四、現(xiàn)金流量表分析（一）現(xiàn)金流量表增減變動分析（二）現(xiàn)金流量分析五、有關(guān)財務(wù)指標(biāo)分析（一）獲利能力分析（二）短期償債能力分析（三）長期償債能力分析六、存在問題及分析（一）銷售成本的增長率大于產(chǎn)品銷售收入的增長率（二）借款增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險加大七、意見和改進措施167。（4）、“預(yù)付賬款”（無）（5）、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料X萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元。預(yù)計回收額X萬元。 shu236。主要稅收政策（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增zh237。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：財務(wù)部職能及各崗位職責(zé)（1）、財務(wù)部職能（略）(2)、財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有X人，副總兼財務(wù)部部長X人、財務(wù)處處長X人、財務(wù)處副處長X人、成本價格處副處長X人、會計員X人。43%；萬元，占5。全局待攤費用高達XXX萬元，待處理流動資金損失為XXX萬元。經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。利潤情況企業(yè)利潤比上年增加XXX萬元，主要因素是：（1）增加因素：①由于銷售收入比上年增加804．3萬元，利潤增加了41．8萬元；②由于毛利率比上年增加0．52％，使利潤增加80萬元；③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42．7萬元；④由于支出額比上年少支出6．1萬元，使利潤增加6．1萬元。其中：商業(yè)資金占用額XXX萬元，占全部流動資金的55％，比上年下降6．87％。從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12．8萬元；②調(diào)整了房屋租賃價格，使費用增加了50．2萬元；③企業(yè)普調(diào)工資，使費用相對增加80．9萬元。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。其中，商業(yè)企業(yè)利潤XXX萬元，比上年增長12．5％，商辦工業(yè)利潤XXX萬元，比上年下降28．87％。其中，商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)XXX萬元，比上年增加5．5％，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售XXX萬元，比上年減少10％，其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)XXX萬元，比上年增加43％。第一篇：2015財務(wù)分析報告2015財務(wù)分析報告范文第1篇：商業(yè)局企業(yè)年度財務(wù)分析報告19XX年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟強化管理為重點，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，擴大經(jīng)營規(guī)模，進一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機制，努力開拓，奮力競爭。全年毛利率達到14．82％，比上年提高0．52％。銷售利潤率本年為4．83％，比上年下降0．05％。（二）主要財務(wù)情況分析銷售收入情況通過強化競爭意識，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點，擴大銷售范圍，促進了銷售收入的提高?？鄢@三種因素影響，本期費用絕對額為905．6萬元，比上年相對減少10．2萬元。結(jié)算資金占用額為XXX萬元，占31．8％，比上年上升了8．65％。（2）減少因素：①由于費用水平比上年提高0．82％，使利潤減少105．6萬元；②由于稅率比上年上浮0．04％，使利潤少實現(xiàn)5萬元；③由于財產(chǎn)損失比上年多16．8萬元，使利潤減少16．8萬元。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。全局企業(yè)未彌補虧損額高達XXX萬元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)經(jīng)營成果。75%；萬元，占0。(3)、財務(wù)部各崗位職責(zé)（略）二、主要會計政策、稅收政策主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。 shu236。的X%。（3）、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初X萬元，期末X萬元。原材料增加X萬元，低值易耗品減少X萬元，在制品增加X萬元，庫存商品減少X萬元。2重點關(guān)注現(xiàn)代企業(yè)竟?fàn)幨枪芾淼木範(fàn)帯?015年一季度財務(wù)分析一、利潤分析：（一）集團利潤額增減變動分析利潤額增減變動水平分析（1）凈利潤分析：一季度公司實現(xiàn)凈利潤105。5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4。98萬元減少50。（3）營業(yè)利潤分析：營業(yè)利潤123。53萬元和20。48萬元，下降36%。65萬元，增長率43。銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，同比增加額分別是108。（5）產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769。20萬元，增長53%；產(chǎn)品銷售成本同比增加2438。66%下降了1。26%；利潤總額構(gòu)成1。41%，比上年的3。目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務(wù)費用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。（二）各生產(chǎn)分部利潤分析一季度生產(chǎn)本部（含QY分廠）利潤增減變動分析：（1）本部利潤總額129。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少44。（2）本部產(chǎn)品銷售利潤72。15%。97%；而銷售成本、費用增加2357。44萬元，增長70。一季度AY分公司利潤增減變動分析：（1）AY分公司利潤總額10。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少1。38萬元，較上年同期12。其減少的原因是：由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。09萬元，增長42。81萬元，費用率下降21。出口NSB、國內(nèi)銷售NSB及pEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區(qū)域劃分：出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602。7萬元，完成年度計劃的19。AY分公司pEX材收入1025。95%。7%。97%；盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價，但匯率由7。83萬元。9%。3萬元，占賒銷總額的92。55%；超出可用資金限額644。（不良應(yīng)收款占28%，風(fēng)險應(yīng)收款占16%）三、成本費用分析（一）產(chǎn)品銷售成本分析1。其中：（1）出口產(chǎn)品銷售成本3877。05萬元，占成本總額的27。72萬元，增加295。89%，同比上年增長0。一季度由于成本增長影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。62%成本，同比成本增加了16。⑵0。⑶0。2萬元。5萬元，因為2月有pEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47。19%，比上年同期的9。由于公司銷售業(yè)務(wù)量加大，其收入提成、運輸費和包裝材料等費用相應(yīng)的增加，同時廣告會務(wù)費、交際應(yīng)酬費、差旅費等方面的開支也有一定的增加，但辦公費比上年有所下降。辦公費等同比減少的項目有：無形資產(chǎn)攤銷費用比上年同期下降41%；差旅費、修理費兩項均下降72%；辦公費下降36%；稅金下降27%；交際應(yīng)酬費下降16%。，說明尚不足支付經(jīng)營活動的存貨支出，而投資活動未有回報，籌資活動現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說明目前正處在償付貸款時期。這一比率表明生產(chǎn)銷售運轉(zhuǎn)正常，無積壓庫存。表明償還短期債務(wù)的安全性較好，但同時說明資金結(jié)構(gòu)不太合理，流動資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營。（二）負(fù)債增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險加大。其中：各代表處、占其賒銷收入總額的43%；代理商及辦事處賒銷收入占發(fā)貨總數(shù)的70%。建議在擴大銷售業(yè)務(wù)的同時狠抓產(chǎn)品成本節(jié)能降耗，分析產(chǎn)品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產(chǎn)要利潤。應(yīng)合理利用資金，時刻重視現(xiàn)金流量，降低財務(wù)風(fēng)險。銀行存款：反映本期末銀行存款結(jié)余情況。4．內(nèi)部資金往來：反映與各分公司之間的內(nèi)部往來款情況，金額為正數(shù)表示應(yīng)收其他內(nèi)部分廠款項，金額為負(fù)數(shù)表示應(yīng)付其他內(nèi)部分廠款項。預(yù)付帳款：反映到本期末已預(yù)先支付給供應(yīng)商用于購材料、設(shè)備等的款項。待攤費用：反映以前期間支付應(yīng)在以后各期分?jǐn)偟馁M用，余額表示尚未攤銷完的費用。去年平均庫存元，今年月平均庫存元,與去年基本持平,總體來看呈現(xiàn)下降趨勢,從九月份又開始上升,主要是這幾個月產(chǎn)值提高,、不經(jīng)常使用的物料。本年末發(fā)出產(chǎn)品未對帳的金額為元，全部為送貨尚未對帳的金額，本年平均對賬率只有%。1待攤