【正文】 抵付經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)支出；負(fù)債及應(yīng)付款項(xiàng)、利息增加，貸款還本付息壓力加重；但銷(xiāo)售、生產(chǎn)還較正常，資產(chǎn)負(fù)債率稍高，也算正常，目前短期還債能力較強(qiáng)。1報(bào)告目錄一、利潤(rùn)分析（一）集團(tuán)利潤(rùn)額增減變動(dòng)分析水平分析結(jié)構(gòu)分析（二）各生產(chǎn)分部利潤(rùn)分析生產(chǎn)本部（含QY分廠(chǎng)）利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：一季度AY分公司利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：二、收入分析（一）銷(xiāo)售收入結(jié)構(gòu)分析：（二）銷(xiāo)售收入的銷(xiāo)售數(shù)量與銷(xiāo)售價(jià)格分析：（三）銷(xiāo)售收入的賒銷(xiāo)情況分析三、成本費(fèi)用分析（一）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本分析（二）各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析四、現(xiàn)金流量表分析（一）現(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分析（二）現(xiàn)金流量分析五、有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（一）獲利能力分析（二）短期償債能力分析（三）長(zhǎng)期償債能力分析六、存在問(wèn)題及分析（一）銷(xiāo)售成本的增長(zhǎng)率大于產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的增長(zhǎng)率（二）借款增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險(xiǎn)加大七、意見(jiàn)和改進(jìn)措施167。（4）、“預(yù)付賬款”（無(wú)）（5）、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料X萬(wàn)元、低值易耗品X萬(wàn)元、在制品X萬(wàn)元、庫(kù)存商品X萬(wàn)元，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品X萬(wàn)元、在制品X萬(wàn)元、庫(kù)存商品X萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額X萬(wàn)元。 shu236。主要稅收政策（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增zh237。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)（1）、財(cái)務(wù)部職能（略）(2)、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有X人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)X人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)X人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)X人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)X人、會(huì)計(jì)員X人。43%；萬(wàn)元，占5。全局待攤費(fèi)用高達(dá)XXX萬(wàn)元，待處理流動(dòng)資金損失為XXX萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。特別是其他應(yīng)收款和銷(xiāo)貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。利潤(rùn)情況企業(yè)利潤(rùn)比上年增加X(jué)XX萬(wàn)元，主要因素是：（1）增加因素：①由于銷(xiāo)售收入比上年增加804．3萬(wàn)元，利潤(rùn)增加了41．8萬(wàn)元；②由于毛利率比上年增加0．52％，使利潤(rùn)增加80萬(wàn)元；③由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加42．7萬(wàn)元；④由于支出額比上年少支出6．1萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加6．1萬(wàn)元。其中：商業(yè)資金占用額XXX萬(wàn)元，占全部流動(dòng)資金的55％，比上年下降6．87％。從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資”、“一金”比例，使費(fèi)用絕對(duì)值增加了12．8萬(wàn)元；②調(diào)整了房屋租賃價(jià)格，使費(fèi)用增加了50．2萬(wàn)元；③企業(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用相對(duì)增加80．9萬(wàn)元。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。其中，商業(yè)企業(yè)利潤(rùn)XXX萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)12．5％，商辦工業(yè)利潤(rùn)XXX萬(wàn)元，比上年下降28．87％。其中，商品流通企業(yè)銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)XXX萬(wàn)元，比上年增加5．5％，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售XXX萬(wàn)元，比上年減少10％，其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)XXX萬(wàn)元，比上年增加43％。第一篇：2015財(cái)務(wù)分析報(bào)告2015財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文第1篇：商業(yè)局企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告19XX年度，我局所屬企業(yè)在改革開(kāi)放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，努力開(kāi)拓，奮力競(jìng)爭(zhēng)。全年毛利率達(dá)到14．82％，比上年提高0．52％。銷(xiāo)售利潤(rùn)率本年為4．83％，比上年下降0．05％。（二）主要財(cái)務(wù)情況分析銷(xiāo)售收入情況通過(guò)強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷(xiāo)售范圍，促進(jìn)了銷(xiāo)售收入的提高?？鄢@三種因素影響，本期費(fèi)用絕對(duì)額為905．6萬(wàn)元，比上年相對(duì)減少10．2萬(wàn)元。結(jié)算資金占用額為XXX萬(wàn)元，占31．8％，比上年上升了8．65％。（2）減少因素：①由于費(fèi)用水平比上年提高0．82％，使利潤(rùn)減少105．6萬(wàn)元；②由于稅率比上年上浮0．04％，使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn)5萬(wàn)元；③由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16．8萬(wàn)元，使利潤(rùn)減少16．8萬(wàn)元。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專(zhuān)人，成立清收小組，積極回收。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)XXX萬(wàn)元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷(xiāo)的核銷(xiāo)，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。75%；萬(wàn)元，占0。(3)、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）二、主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。 shu236。的X%。（3）、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初X萬(wàn)元，期末X萬(wàn)元。原材料增加X(jué)萬(wàn)元，低值易耗品減少X萬(wàn)元，在制品增加X(jué)萬(wàn)元，庫(kù)存商品減少X萬(wàn)元。2重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)代企業(yè)竟?fàn)幨枪芾淼木範(fàn)帯?015年一季度財(cái)務(wù)分析一、利潤(rùn)分析：（一）集團(tuán)利潤(rùn)額增減變動(dòng)分析利潤(rùn)額增減變動(dòng)水平分析（1）凈利潤(rùn)分析：一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)105。5萬(wàn)元，二是由于所得稅稅率增長(zhǎng)，繳納所得稅同比增加4。98萬(wàn)元減少50。（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)123。53萬(wàn)元和20。48萬(wàn)元，下降36%。65萬(wàn)元，增長(zhǎng)率43。銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，同比增加額分別是108。（5）產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利分析：一季度銷(xiāo)售毛利769。20萬(wàn)元，增長(zhǎng)53%；產(chǎn)品銷(xiāo)售成本同比增加2438。66%下降了1。26%；利潤(rùn)總額構(gòu)成1。41%，比上年的3。目前降低產(chǎn)品銷(xiāo)售成本，控制銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長(zhǎng)是提高產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)的根本所在。（二）各生產(chǎn)分部利潤(rùn)分析一季度生產(chǎn)本部（含QY分廠(chǎng)）利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：（1）本部利潤(rùn)總額129。利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比減少44。（2）本部產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)72。15%。97%；而銷(xiāo)售成本、費(fèi)用增加2357。44萬(wàn)元，增長(zhǎng)70。一季度AY分公司利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：（1）AY分公司利潤(rùn)總額10。利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)減少1。38萬(wàn)元，較上年同期12。其減少的原因是：由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。09萬(wàn)元，增長(zhǎng)42。81萬(wàn)元，費(fèi)用率下降21。出口NSB、國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售NSB及pEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長(zhǎng)，按銷(xiāo)售區(qū)域劃分：出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602。7萬(wàn)元，完成年度計(jì)劃的19。AY分公司pEX材收入1025。95%。7%。97%；盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價(jià)，但匯率由7。83萬(wàn)元。9%。3萬(wàn)元，占賒銷(xiāo)總額的92。55%；超出可用資金限額644。（不良應(yīng)收款占28%，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款占16%）三、成本費(fèi)用分析（一）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本分析1。其中：（1）出口產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3877。05萬(wàn)元，占成本總額的27。72萬(wàn)元，增加295。89%，同比上年增長(zhǎng)0。一季度由于成本增長(zhǎng)影響，出口產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利率同比下降2%，這是銷(xiāo)售毛利率下降的主因。62%成本，同比成本增加了16。⑵0。⑶0。2萬(wàn)元。5萬(wàn)元，因?yàn)?月有pEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47。19%，比上年同期的9。由于公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)量加大，其收入提成、運(yùn)輸費(fèi)和包裝材料等費(fèi)用相應(yīng)的增加，同時(shí)廣告會(huì)務(wù)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的開(kāi)支也有一定的增加，但辦公費(fèi)比上年有所下降。辦公費(fèi)等同比減少的項(xiàng)目有：無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用比上年同期下降41%；差旅費(fèi)、修理費(fèi)兩項(xiàng)均下降72%；辦公費(fèi)下降36%；稅金下降27%；交際應(yīng)酬費(fèi)下降16%。，說(shuō)明尚不足支付經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的存貨支出，而投資活動(dòng)未有回報(bào)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說(shuō)明目前正處在償付貸款時(shí)期。這一比率表明生產(chǎn)銷(xiāo)售運(yùn)轉(zhuǎn)正常，無(wú)積壓庫(kù)存。表明償還短期債務(wù)的安全性較好，但同時(shí)說(shuō)明資金結(jié)構(gòu)不太合理，流動(dòng)資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。（二）負(fù)債增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險(xiǎn)加大。其中：各代表處、占其賒銷(xiāo)收入總額的43%；代理商及辦事處賒銷(xiāo)收入占發(fā)貨總數(shù)的70%。建議在擴(kuò)大銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的同時(shí)狠抓產(chǎn)品成本節(jié)能降耗，分析產(chǎn)品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產(chǎn)要利潤(rùn)。應(yīng)合理利用資金，時(shí)刻重視現(xiàn)金流量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。銀行存款：反映本期末銀行存款結(jié)余情況。4．內(nèi)部資金往來(lái)：反映與各分公司之間的內(nèi)部往來(lái)款情況，金額為正數(shù)表示應(yīng)收其他內(nèi)部分廠(chǎng)款項(xiàng)，金額為負(fù)數(shù)表示應(yīng)付其他內(nèi)部分廠(chǎng)款項(xiàng)。預(yù)付帳款：反映到本期末已預(yù)先支付給供應(yīng)商用于購(gòu)材料、設(shè)備等的款項(xiàng)。待攤費(fèi)用：反映以前期間支付應(yīng)在以后各期分?jǐn)偟馁M(fèi)用，余額表示尚未攤銷(xiāo)完的費(fèi)用。去年平均庫(kù)存元，今年月平均庫(kù)存元,與去年基本持平,總體來(lái)看呈現(xiàn)下降趨勢(shì),從九月份又開(kāi)始上升,主要是這幾個(gè)月產(chǎn)值提高,、不經(jīng)常使用的物料。本年末發(fā)出產(chǎn)品未對(duì)帳的金額為元，全部為送貨尚未對(duì)帳的金額，本年平均對(duì)賬率只有%。1待攤