【正文】 過程、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、管理模式、生產(chǎn)計劃、物資采購、存貨倉儲、商品營銷、人力資源、業(yè)績考核等運營管理的各個層面和范疇。通過嚴格的執(zhí)行就可以達到控制的目的。因此，在 會計電算化條件之下的企業(yè)內(nèi)部控制的重點就是程序以及數(shù)據(jù)這兩項。所以，在會計電算化條件之下，企業(yè)的內(nèi)部控制過程中只需要確保程序以及錄入數(shù)據(jù)的準確就能夠保證生成的報表以及賬簿準確無誤。并且在這樣新型的控制過程之中，將企業(yè)的憑證類型、序號、時間、以及操作的權(quán)限以及口令進行系統(tǒng)的管理，設(shè)立的便捷的程序，這樣就能夠確保企業(yè)的內(nèi)部控制效果更加明顯，有效的避免傳統(tǒng)內(nèi)部控制過程中的操作主觀性以及隨意性，減少人為差錯以及舞弊現(xiàn)象，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的可靠性以及嚴格性 ，這就更好的促進了企業(yè)的發(fā)展。 與傳統(tǒng)的會計背景下的企業(yè)內(nèi)部控制相比，新型的會計電算化背景之下的內(nèi)部控制具有更多的優(yōu)點。這樣就可以使得企業(yè)在市場競爭之中始終擁有很強的競爭力。企業(yè)的銷售人員根據(jù)現(xiàn)有的商品進行合同的簽訂，并且及時的將銷售通知單發(fā)給倉庫保管人員，在確保無誤的情黑龍江工程學院本科生畢業(yè)設(shè)計 10 況下，倉庫保管人員在這一平臺中進行及時的登記，并且組織出庫活動，在出庫活動時，還需要門衛(wèi)進行相應(yīng)的核查，只有在信息準確無誤的情況下才能出廠。 商品銷售環(huán)節(jié) 在企業(yè)的銷售以及發(fā)貨過程中，針對商品的入庫、出庫進行及時的登記，使其始終有據(jù)可查，包括銷 售計劃、訂單、通知單、合同協(xié)議、發(fā)貨憑證、銷售發(fā)票以及運貨憑證等等都需要進行及時的核對，確保其正確性。 其次，針對企業(yè)的定金以及預(yù)付款項加強管理，尤其是數(shù)額比較大的，要定期進行跟蹤，避免其出現(xiàn)問題，一旦發(fā)現(xiàn)有問題，要及時的進行相應(yīng)的處理。在企業(yè)采購人員進行采購活動時，需要將采購產(chǎn)生的合同以及單據(jù)發(fā)票及時的進行系統(tǒng)登記，財務(wù)人員進行及時的審核，而物流保管人員以及質(zhì)檢人員分別負責采購產(chǎn)品的數(shù)量以及質(zhì)量，并將其進行信息在采購付款信息平臺中進行登記，財務(wù)人員在確保采購人員、物流保管人員以及質(zhì)檢人員信息真實、準確的情況下進行相應(yīng)的付款活 動。而且在采購付款過程之中，企業(yè)要及時進行跟蹤管理，針對有問題的款項，及時進行處理，避免出現(xiàn)企業(yè)的信用受損以及財產(chǎn)損失。針對采購產(chǎn)生的發(fā)票，企業(yè)要加強監(jiān)督與管理，針對其合法性、有效性以及真實性進行及時的確認。 建立用戶管理信息平臺，并且將供應(yīng)商的信息進行及時的登記，包括公司的名稱、賬號等信息，這樣就 可以使公司的會計直接在這一平臺之中進行直接的對接，當企業(yè)需要給供應(yīng)商進行付款的時候，只需要在這一平臺之中選取相應(yīng)的供應(yīng)商進行付款活動即可，這樣可以有效的避免出現(xiàn)資金挪用的現(xiàn)象，避免因為企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生危機。 其次，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金安全也是其目標。 為了實現(xiàn)企業(yè)資金的合理分配以及有計劃的花銷，在企業(yè)內(nèi)部實施月度資金計劃管理信息平臺 ，在企業(yè)的生產(chǎn)月末，將下月的資金計劃進行預(yù)估，并且作出具體的計劃交由領(lǐng)導(dǎo)決策人員進行計劃審批，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)過綜合的評定，將通過的資金計劃公布，再進行相應(yīng)的用款申請，最終付款。 會計電算化中的內(nèi)部控制的作用 資金營運環(huán)節(jié) 首先，確保在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程之中始終能夠使資金的供求處于平衡狀態(tài)之下，這就是企業(yè)資金運營內(nèi)部控制的目標。從這一意義上講，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)塑造“自我控制，行為優(yōu)化導(dǎo)向”型的控制環(huán)境，不僅需要提供防止弊病的功能，更要提供組織 強身的功能。與此同時，企業(yè)建立在更為專業(yè)的組織模塊和知識基礎(chǔ)上，企業(yè)高層缺乏專業(yè)知識的基礎(chǔ)對基層業(yè)務(wù)進行決策，基層員工的工作需要具有更強的主動性和創(chuàng)造性，因此，企業(yè)的內(nèi)部控制需要創(chuàng)建更具有創(chuàng)造性的環(huán)境。 而在會計電算化環(huán)境下的企業(yè)中，關(guān)于責任主體行為及其結(jié)果的信息可以在組織內(nèi)部實現(xiàn)實時、全面的共享和溝 通，信息不對稱的問題可以得到解決。換句話說，傳統(tǒng)的控制環(huán)境只能達成避免組織出現(xiàn)弊病的目標，而難以提供各責任主體自主優(yōu)化自身行為的功能。 會計電算化中的內(nèi)部控制的內(nèi)容 傳統(tǒng)控制環(huán)境主要是為達成既定的目標而設(shè)置的，屬于“糾錯防弊”型的控制環(huán)境，及防止企業(yè)低效益和低效率地使用資源、防止會計差錯和舞弊以及預(yù)防企業(yè)出現(xiàn)違法行為。而控制環(huán)境在整個內(nèi)部控制系統(tǒng)中是作為基礎(chǔ)而存在的，也就是說，內(nèi)部控制中不同的責任主體，其行為的發(fā)展都離不開控制環(huán)境的發(fā)展和保障。 會計電算化的內(nèi)部控制分析 企業(yè)的傳統(tǒng)運作模式隨著電算化的發(fā)展而變化，徹底顛覆了其理論基礎(chǔ)。這些標準在執(zhí)行過程中一方面受到企業(yè)內(nèi)、外部環(huán)境的影響，另一方面又受到企業(yè)組織中每個員工的工作努力程度的影響。內(nèi)部控制的有效建立，雖不能完全地控制這類風險的存在與發(fā)生，但它可以使風險降到最低限度，盡量減少企業(yè)可能出現(xiàn)的損失。 4．預(yù)防、控制錯誤 和弊端的發(fā)生，及時、準確地制定和采取糾正措施，避免發(fā)生意外的風險 作為一個企業(yè)來說，它始終處于一個不斷發(fā)展、動態(tài)變化的過程中，其面臨的風險既有來自企業(yè)內(nèi)部的舞弊，也有來自外部環(huán)境的蓄意破壞。責任的劃分是否科學，責任體系是否有效完善，各職能部門的工作人員是否能夠認真、努力地完成他們的職能、盡到他們的責任，需要一個有效的內(nèi)部控制機制來檢查、監(jiān)督、協(xié)調(diào)和平衡。 3．保證企業(yè)制定的各項管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行，保證授予責任的完成 企業(yè)為達到一定的經(jīng)營目標而制定的一系列管理方針、制度和政策能否得到很好的貫徹和執(zhí)行，需要強有力的內(nèi)部控制來加以保證。它們的可靠性和及時性不僅關(guān)系到企業(yè)管理階層決策是否正確、及時，還關(guān)系到企業(yè)的債權(quán)人、投資者及財政稅收部門 、社會公眾及潛在投資人的利益，關(guān)系這些利益團體及個人的決策是否恰當。所謂及時性，是指信息在失去影響決策的能力之前提供給決策者。因而，對企業(yè)的資源和資產(chǎn)進行有效的保護，一方面可以保持與增強企業(yè)的競爭能力；另一方面可以使企業(yè)具備較強 的生產(chǎn)能力、經(jīng)營能力，從而為企業(yè)的健康發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。像現(xiàn)金、銀行存款和有價證券一類流動資產(chǎn)，由于其流動性好，若不采取有效的管理控制措施，非常容易流失。其實簡單的來說，就是做到了企業(yè)各個方面的透明化，無論是企業(yè)的哪項流程與運作都脫離不了內(nèi)部管理。在這個過程中，進行一切預(yù)防問題和解決問題的措施，及時保護企業(yè)各項資料和信息，并且最重要的是，這一切的管理及控制都是合理且合法的。像內(nèi)部人控制、管理層超越控制的現(xiàn)象發(fā)生、執(zhí)行人串通舞弊，都可能使本來完善的內(nèi)部控制失效。 必須注意的是，內(nèi)部控制只能實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的合理保證，而并不能提供完全的保證。為此企業(yè)要實現(xiàn)上述目標，應(yīng)確定全員、全過程、每一個管理層所要達到的具體目標， 并與企業(yè)的總體目標相聯(lián)系。 內(nèi)部控制的目標分類為遵循性目標、報告目標、經(jīng)營目標和戰(zhàn)略目標，即合理保證企業(yè)經(jīng)營管理符合法律法規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制的基本出發(fā)點是以預(yù)防為主，而不是單純地為了對不良行為結(jié)果的處罰，這意味著沒想內(nèi)部控制都 向某一終點努力，但不是終點本身。也就是為了企業(yè)經(jīng)營管理目標、組織內(nèi)部經(jīng)營活動的實現(xiàn)而建立的各職能部門之間對業(yè)務(wù)活動進行組織、限制、評價和調(diào)節(jié)的方法、手續(xù)與措施。因此 ,企業(yè)內(nèi)部控制是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息的確認和完成，提高企業(yè)效率 ,促進企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標 ,是現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求、企業(yè)的基礎(chǔ) ,也是企業(yè)提高管理水平和風險防范的有效機制。 內(nèi)部控制（ Internal Control）是經(jīng)濟單位 和組織的經(jīng)濟活動的一種相互制約的企業(yè)組織和職責分工。 黑龍江工程學院本科生畢業(yè)設(shè)計 5 第 2章 會計電算化內(nèi)部控制理論分析 企業(yè)內(nèi)部控制 企業(yè)內(nèi)部控制的概念 在一個充滿不確定性的世界里，企業(yè)如何識別和控制風險一直是生存和發(fā)展的重要部分。通過對已經(jīng)采用會計電算化系統(tǒng)的典 型企業(yè)進行深層次的 分析， 研究其在運用過程中所存在的問題及解決措施。 第五部分，研究企業(yè)的實際存在的問題及進行相應(yīng)的改善措施。 第三部分，介紹會計電算化內(nèi)部控制目前存在的問題。 論文主要內(nèi)容及研究方法 ： 黑龍江工程學院本科生畢業(yè)設(shè)計 4 第一部分，介紹會計電算化內(nèi)部控制的背景目的及現(xiàn)狀。其主要是代替?zhèn)鹘y(tǒng)人工算賬的功能，利用計算機進行服務(wù)，其的優(yōu)勢在于能夠更加準確，并且企業(yè)也可以減小成本。如今在我國，已經(jīng)有絕大多數(shù)的企業(yè)都開始運用這種新技術(shù)，并且取得了 較好的成果，漸漸的，其應(yīng)用范圍開始逐漸變廣，人們開始越來越重視這種技術(shù)的同時，其控制問題也逐漸暴露出來，所以我國企業(yè)需要加強對于這種新技術(shù)的管理與控制，完善其系統(tǒng)，使得會計電算化能夠得到更大的發(fā)展，使企業(yè)利益最大化。至于電算化的內(nèi)部控制則是單位為了提高其工作與信息等各方面質(zhì)量而實施的，其能夠更好的保護企業(yè)資金，并且完善各項公司制度與規(guī)定。會計電算化的普及應(yīng)用給企業(yè)帶來了廣泛便利和效益的同時 ,也產(chǎn)生了 很多更復(fù)雜的現(xiàn)實問題。 III 國內(nèi)研究現(xiàn)狀 我國學者李軍奕在其 20xx 年所出的《對會計電算化內(nèi)部調(diào)控 的探索與分析》一書中提到，在目前我國會計行業(yè)的區(qū)域里，由于社會與技術(shù)的不斷進步，在對于會計中的電算化方面的發(fā)展也逐漸完善起來，并且伴隨著不斷的實踐，企業(yè)在會計管理方面明顯有所提高，其工作質(zhì)量也越來越好，與此同時，有關(guān)于該行業(yè)的問題也逐漸浮出黑龍江工程學院本科生畢業(yè)設(shè)計 3 水面，這些問題逐漸開始阻礙會計電算化的進一步發(fā)展。該研究主要涉及了兩個問題：第一，企業(yè)應(yīng)從會計電算化內(nèi)部控制的影響因素著手，來應(yīng)對會計電算化造成的內(nèi)部控制在內(nèi)容和方式上的改變；第二，針對內(nèi)部控制內(nèi)容和方式上變化，企業(yè)應(yīng)該制定與之相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度來應(yīng)對這一變化。 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 國外研究現(xiàn)狀 《內(nèi)部控制和管理者在企業(yè)基礎(chǔ)會計和風險管理中作用》（ Pual M Colie， 20xx）闡述了企業(yè)在使用會計電算化系統(tǒng)之后，應(yīng)該從企業(yè)業(yè)務(wù)方面著手，對會計電算化系統(tǒng)的組織進行有效控制，在會計人員的培訓(xùn)方面應(yīng)該注重專業(yè)技能和計算機操作能力方面的培訓(xùn)，尤其是職業(yè)道德素質(zhì)方面的培養(yǎng)。 從現(xiàn)實角度來看，有效的會計電算化環(huán)境下內(nèi)部控制可以為企業(yè)的管理工作帶來極大的方便，能夠減少管理方面 的費用，加快企業(yè)的運行速度，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。 黑龍江工程學院本科生畢業(yè)設(shè)計 2 基于此，本文通過研究會計電算化背景下企業(yè)內(nèi)部控制的改進，希望對企業(yè)電算化的內(nèi)部控制制度的建立和完善提供一些新的啟 發(fā)。 會計電算化環(huán)境下的內(nèi)部控制除了有利于企業(yè)的發(fā)展，解決企業(yè)面臨的種種問題之外，還把計算機科學和管理學，會計學等學科聯(lián)系起來，擴展了會計學科的研究領(lǐng)域。 目的 隨著電子科技的飛速發(fā)展及電算化信息系統(tǒng)的普及運用，會計電算化提高了會計工作的效率和質(zhì)量，它取代傳統(tǒng)的手工記賬是一種必然，但同時它也對原有的企業(yè)內(nèi)部控制制度造成了極大的沖擊，改變了原有內(nèi)部控制的方式和內(nèi)容，使傳統(tǒng)的企業(yè)會計 內(nèi)部控制制度明顯落后于現(xiàn)在的新形勢了，許多新問題急需得以解決。 雖然許多企業(yè)已經(jīng)實現(xiàn)了會計電算化，應(yīng)用了核算型會計軟件。這系統(tǒng)是保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的前提與基礎(chǔ)。會計控制體現(xiàn)的一個重要手段就是內(nèi)部控制。 internal control 黑龍江工程學院本科生畢業(yè)設(shè)計 目 錄 摘要 ................................................. 1 ABSTRACT ............................................ II 第 1 章 緒論 ........................................... 1 研究背景、目的和意義 .............................................................................................. 1 研究背景 ............................................................................................................... 1 目的 ....................................................................................................................... 1 意義 ....................................................................................................................... 2 國內(nèi)外研究 現(xiàn)狀 .......................................................................................................... 2 國外研究現(xiàn)狀 ....................................................................................................... 2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀 .......................................................................