關(guān)于會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的思考畢業(yè)論文-文庫(kù)吧資料
2025-06-30 16:47本頁(yè)面
【正文】 印后存檔。另外，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)變化及經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化，可能導(dǎo)致使用中軟件進(jìn)行修改，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)經(jīng)過(guò)一段時(shí)間使用也會(huì)出現(xiàn)一些需要進(jìn)行修改的地方?！ ∮布刂埔卜Q為工作環(huán)境控制，是系統(tǒng)正常工作必不可少的前提條件，作為軟件依托的硬件設(shè)備，其性能的高低、質(zhì)量的優(yōu)劣、處理能力的強(qiáng)弱，直接關(guān)系到會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)處理過(guò)程的準(zhǔn)確性和可靠性。 根據(jù)企業(yè)的規(guī)模及會(huì)計(jì)軟件的核算功能，設(shè)立軟件操作員、電算主管員、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)維護(hù)員、檔案管理員等崗位，這些崗位可以一人多崗，也可以一崗多人，但必須作到不相容職務(wù)的分離?！ ?一)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的一般控制下面就從以下幾個(gè)方面來(lái)討論如何加強(qiáng)內(nèi)部控制： 綜上所述，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，許多手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)長(zhǎng)期積累的傳統(tǒng)的、行之有效的內(nèi)部控制方式已不能滿足會(huì)計(jì)電算化的要求，這就迫使我們必須針對(duì)會(huì)計(jì)工作的新變化、新情況建立和完善會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度。因此，網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制不僅難度大、復(fù)雜，而且還要有各種控制的先進(jìn)技術(shù)手段。第二，由于互聯(lián)網(wǎng)的開(kāi)放特性，給一些非善意訪問(wèn)者以可乘之機(jī)?！ 〗陙?lái)，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的日趨普及，網(wǎng)絡(luò)的廣泛應(yīng)用在很大程度上彌補(bǔ)了單機(jī)電算化系統(tǒng)的不足，這些無(wú)疑提高了企業(yè)間或企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)的信息溝通率，使企業(yè)在現(xiàn)代競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)時(shí)間上的優(yōu)勢(shì)，但也對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制提出新的要求?！ ∫虼?，在計(jì)算機(jī)中如何使磁性介質(zhì)上的數(shù)據(jù)安全可靠，防止數(shù)據(jù)被非法修改是一個(gè)非常重要的問(wèn)題。但是，電算化系統(tǒng)下原來(lái)紙質(zhì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被直接記錄于磁盤(pán)或光盤(pán)上，是肉眼不可見(jiàn)，很容易被刪除或篡改，由于在技術(shù)上對(duì)電子數(shù)據(jù)非法修改可以作到不留痕跡，這樣就很難辨別出哪一個(gè)是業(yè)務(wù)記錄的“原件”?！ ≡谑止?huì)計(jì)環(huán)境下，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生均記錄于紙上，并按會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的不同過(guò)程分為原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表，它們以手工的紙質(zhì)形式形成會(huì)計(jì)人員所熟悉的會(huì)計(jì)證據(jù)原件，這些紙質(zhì)原件的數(shù)據(jù)若被修改?！ ‰S著電子商務(wù)、網(wǎng)上交易、無(wú)紙化交易等的推行，每一項(xiàng)交易在發(fā)生時(shí)，有于該項(xiàng)交易有關(guān)的信息可由業(yè)務(wù)人員直接輸入計(jì)算機(jī)，并由計(jì)算機(jī)自動(dòng)記錄、原先使用的每項(xiàng)交易的各種憑證、單據(jù)被部分地取消了，原來(lái)在核算過(guò)程中進(jìn)行的各種必要的核對(duì)、審核等工作有相當(dāng)一部分變?yōu)橛捎?jì)算機(jī)自動(dòng)完成了。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生均記錄于紙上，并按會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的不同過(guò)程分為原始憑證、記賬憑證?！ ?三)企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)象的變化計(jì)算機(jī)技術(shù)的引入，給會(huì)計(jì)工作增加了新的內(nèi)容，也增加了新的控制措施?！ ?二)企業(yè)內(nèi)部控制范圍的變化由此可見(jiàn)，電算化會(huì)計(jì)除了“人”這個(gè)執(zhí)行控制的主體外，更多的控制方法主要是通過(guò)會(huì)計(jì)軟件來(lái)實(shí)現(xiàn)的?！ ‰娮佑?jì)算機(jī)不僅具有高速、穩(wěn)定、方便、快捷的特點(diǎn)，還有很強(qiáng)的邏輯判斷和邏輯分析能力，這樣就使得內(nèi)部控制形式在兩方面發(fā)生了變化：一方面手工會(huì)計(jì)下的一些內(nèi)部控制措施在電算化后失去了存在的必要性?！ ∑髽I(yè)內(nèi)部控制制度是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志，會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)工作發(fā)展的必然趨勢(shì)，會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)環(huán)境下的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的特殊形式，會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的發(fā)展必然會(huì)給企業(yè)內(nèi)部控制帶來(lái)新的問(wèn)題和挑戰(zhàn)。會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)下企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)建內(nèi)部控制制度作為企業(yè)受托者實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，完成受托責(zé)任的一種手段，在企業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)中起著舉足輕重的作用。這使得內(nèi)部控制存在沒(méi)有觸及的真空,從而減弱了企業(yè)整體內(nèi)部控制的效果。現(xiàn)在我們所使用的財(cái)務(wù)軟件就是一種全新的管理型會(huì)計(jì)軟件,它較之傳統(tǒng)核算型會(huì)計(jì)軟件具有涵蓋面廣、靈活性及自由度較大、個(gè)性突出的特點(diǎn),從而使電算化內(nèi)部控制制度的制定和管理上存在著許多真空地帶。 做好日常會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份,并且雙備份,方可確保萬(wàn)無(wú)一失。與此同時(shí),要加強(qiáng)對(duì)外來(lái)存儲(chǔ)盤(pán)的檢測(cè),不亂拷貝存儲(chǔ)盤(pán),不使用未經(jīng)檢測(cè)的存儲(chǔ)盤(pán)。企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)一旦遭到破壞,也將造成極大的損失?！ ∪⒖赡艹霈F(xiàn)的問(wèn)題及防范軟件安全指財(cái)務(wù)軟件本身的安全性,以及對(duì)抗病毒、黑客攻擊的能力,包括數(shù)據(jù)保密、訪問(wèn)控制、身份認(rèn)證和識(shí)別、入侵檢測(cè)等等。人員安全是指操作人員的權(quán)限限制、密碼控制、操作日志記錄、以及禁止非電腦操作人員接觸電腦等。 上機(jī)規(guī)定主要是對(duì)計(jì)算機(jī)機(jī)房?jī)?nèi)工作所作的一般性規(guī)定,操作程序是對(duì)計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)處理過(guò)程的具體操作步驟和具體要求?！ ∨囵B(yǎng)一批既懂財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)、又精通計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)的有經(jīng)驗(yàn)的復(fù)合型專業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員。(2)提高內(nèi)部會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)?！ ?1)職責(zé)明確。 這使得內(nèi)部控制存在沒(méi)有觸及的真空,減弱了企業(yè)整體內(nèi)部控制的效果。管理型會(huì)計(jì)軟件較之傳統(tǒng)核算型會(huì)計(jì)軟件具有靈活性及自由度較大、個(gè)性突出的特點(diǎn),而限于電算化及內(nèi)部控制制度在我國(guó)的發(fā)展,在電算化內(nèi)部控制制度的制定和管理上存在著許多真空地帶?！ 榱藴p少誤操作,提高輸出會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)必須具備嚴(yán)密的內(nèi)部控制功能和手段?！ ∈止?huì)計(jì)信息系統(tǒng)易于保持經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的連續(xù)性,而在電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中,一旦系統(tǒng)由于自身或操作員的失誤而崩潰,就可能使會(huì)計(jì)工作陷入癱瘓?，F(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜、經(jīng)營(yíng)內(nèi)容廣泛、地理分布廣闊、信息處理工作量大?！ 〈送?手工環(huán)境下,記錄在憑證、賬簿、報(bào)表等紙介質(zhì)上的會(huì)計(jì)記錄其勾稽關(guān)系較為明確,而在電算化環(huán)境下,由于會(huì)計(jì)記錄被存儲(chǔ)在磁盤(pán)、軟盤(pán)等磁介質(zhì)上,不宜實(shí)施簽字、蓋章等手段,而且磁介質(zhì)很容易被改動(dòng),因此,如何防止數(shù)據(jù)被非法修改及如何盡可能避免利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行犯罪是電算化內(nèi)部控制必須解決的問(wèn)題。會(huì)計(jì)人員之間的業(yè)務(wù)是通過(guò)相互交接完成的,因而很自然地形成了相互制約、相互監(jiān)督的關(guān)系?！ ∫?、電算化內(nèi)部控制的必要性 【關(guān)鍵詞】會(huì)計(jì) 電算化 內(nèi)部控制從而也對(duì)財(cái)務(wù)管理提出了新的課題,如何才能確保會(huì)計(jì)各崗位間的監(jiān)督和制約,保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整、合法呢?那就必須隨著形勢(shì)的變化,建立健全和完善內(nèi)部控制制度,有針對(duì)性地加強(qiáng)管理和控制措施,適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)代化管理的需要,符合新形勢(shì)下會(huì)計(jì)工作的發(fā)展。 ?。郏常莶虊?mèng)筠，朱蓉． 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制［Ｊ］． 中國(guó)管理信息化， ２０１０（１）． ［１］劉芳． 會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策［Ｊ］． 商業(yè)經(jīng)濟(jì)， ２０１０ （５）． 總之，會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要組成部分，它對(duì)已建立的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行全面的管理，保證系統(tǒng)的安全和正常運(yùn)行，同時(shí)也是保證企業(yè)電算化工作高效有序進(jìn)行的重要措施?！ ?在會(huì)計(jì)人員控制方面，首先會(huì)計(jì)人員要具有高度的專業(yè)精神，不玩忽職守，不做假賬；其次要有一定的電算化操作水平，能夠熟練操作相關(guān)的會(huì)計(jì)軟
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