【正文】 年企業(yè)凈利潤(rùn) 凈利潤(rùn)＝純利潤(rùn)－兩金 萬(wàn)元 利潤(rùn)率分析 毛利潤(rùn)率 % 純利潤(rùn)率 % 凈利潤(rùn)率 % 七、財(cái)務(wù)評(píng)估 年企業(yè)投資回收率 ROI: 年銷(xiāo)售利潤(rùn)＋設(shè)備折舊費(fèi) ROI= 100% 建廠投資＋周轉(zhuǎn)資金 ROI＝ % 年企業(yè)投資利潤(rùn)率 年銷(xiāo)售利潤(rùn) 投資利潤(rùn)率＝ 100% 建廠投資＋周轉(zhuǎn)資金 % 投資回收期 1 投資回收期＝ 年＋建設(shè)試產(chǎn)時(shí)間 ROI 投資回收期＝ 年＋建廠試產(chǎn)時(shí)間 八、盈虧平衡分析 以產(chǎn)量表示的盈虧平衡點(diǎn) BEP 年生產(chǎn)固定總成本 BEP＝ 100% 年銷(xiāo)售值 (產(chǎn)值 )－年生產(chǎn)變動(dòng)總成本－銷(xiāo)售稅 BEP= % 瓶 386168 箱 3862 噸 以出廠價(jià)表示的盈虧平衡點(diǎn) 年生產(chǎn)總成本 其計(jì)算公式＝ 100% 年銷(xiāo)售值 (產(chǎn)值 )－銷(xiāo)售稅 盈虧平衡點(diǎn)為 % 元 / 瓶 九、不確定性因素分析 在以 下因素分別單獨(dú)提高或降低 10%時(shí)， BEP 值的變化： 因素 ＋ 10 % 0 － 10 % 正常 BEP 值 出廠價(jià) 固定成本 變動(dòng)成本 根據(jù)以上分析表明：出廠價(jià)格的變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響最大，而固定成本的變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響相比則最小。 ) 年工作日： 278 天 每日班數(shù)： 2 班 二、產(chǎn)品規(guī)格 包裝單位： 瓶 以棗濃縮汁為原料 ( 注：瓶，或罐、包、袋、只等 ) 凈重： 500 毫升 / 瓶 經(jīng)計(jì)算， 每箱： 20 瓶 每噸成品 2021 瓶， 或 100 箱 年生產(chǎn)量 20210000 瓶， 或 1000000 箱 班生產(chǎn)量 35971 瓶 或 1799 箱， 或 噸 按每班有效工時(shí) 6 小時(shí)計(jì)， 相當(dāng)于每小時(shí)生產(chǎn)能力 噸 三、建廠投資預(yù)算 生產(chǎn)設(shè)備 2875 萬(wàn)元 設(shè)備購(gòu)置及安裝、調(diào)試、售后服務(wù) 水電蒸汽 120 萬(wàn)元 土建費(fèi)用 375 萬(wàn)元 生產(chǎn)車(chē)間、庫(kù)房辦公、鍋爐房等 環(huán)保設(shè)施 100 萬(wàn)元 質(zhì)檢設(shè)施 20 萬(wàn)元 運(yùn)輸車(chē)輛 80 萬(wàn)元 籌建辦公 50 萬(wàn)元 立項(xiàng)、籌備辦公、生產(chǎn)許可和衛(wèi)生許可手續(xù) 建廠設(shè)計(jì) 萬(wàn) 元 含生產(chǎn)工藝技術(shù)培訓(xùn)，按設(shè)備總投資 5 % 不可預(yù)見(jiàn) 10 % 建設(shè)總投資預(yù)測(cè)： 萬(wàn)元 （冷庫(kù)單獨(dú)核算，已將棗的原料成本按冷藏加工后費(fèi)用計(jì)算。 新建食品 廠和飲料廠的初步經(jīng)濟(jì)效益分析和財(cái)務(wù)評(píng)估報(bào)告書(shū) 計(jì)算機(jī)程序編制：中國(guó)食品工業(yè)信息咨詢(xún)中心技術(shù)工程部 孫慶文 地址：北京阜成路 42 號(hào)中裕商務(wù)花園 5B 一層 電話(huà)： 88117136 項(xiàng)目名稱(chēng) 年產(chǎn) 1 萬(wàn)噸棗汁飲料項(xiàng)目（無(wú)菌冷灌裝 PET 瓶 ,原棗汁含量 100%） 委托單位 評(píng)估單位 中國(guó)食品工業(yè)協(xié)會(huì) 中國(guó)食品工業(yè)信息咨詢(xún)中心 技術(shù)工程部 評(píng)估人 孫慶文 評(píng)估日期 2021625 說(shuō)明：本報(bào)告書(shū)的全部基本數(shù)據(jù)由委托人提供，并負(fù)責(zé)其數(shù)據(jù)的真實(shí)性。需要引進(jìn)資金 7500 萬(wàn)元。 72%=元 /公斤 ◇ 飲料中棗汁的成本 飲料中棗汁含量 100%時(shí)： 元 /PET 瓶 500ml，加其它輔料約 元 棗汁飲料的定價(jià)（棗汁含量 100%的產(chǎn)品 根據(jù)我國(guó)飲料行業(yè)產(chǎn)品定價(jià)的習(xí)慣，市場(chǎng)零售價(jià)一般為 （原料 +輔料 +包裝） ~3 PET 瓶 500ml 包裝（含瓶身、瓶蓋、標(biāo)簽和外包裝紙箱成本）目前為 元 /瓶。 ◇棗的原料采購(gòu)和儲(chǔ)存成本：（山西 ****縣） 采購(gòu)價(jià)： 元 /公斤，（ 元 /市斤） 鮮棗貯存一年的原料成本：（根據(jù)河北滄州棗類(lèi)速凍庫(kù)數(shù)據(jù)） 速凍費(fèi)： 元 /公斤， 冷藏費(fèi)： 元 /公斤， 平均： 元 /公斤，（貯存期分別為 111 個(gè)月，平均 6 個(gè)月， 6= 元 /公斤）， ◇原棗汁（含量 100%）的原料成本 按榨汁率 80%，去核率 10%計(jì)，采用酶解后榨汁方法最大出汁率可達(dá)到 72%。 二、 棗汁飲料成本（棗汁含量 100%的產(chǎn)品） 棗汁含量 100%飲料的原料成本 與河北滄州、山東德州、山東濱州等重要棗產(chǎn)區(qū)棗原料的采購(gòu)價(jià)（ 元 /公斤）相比，目前山西 ****地區(qū)的棗收購(gòu)價(jià)偏高。參考河北滄州，吉林、內(nèi)蒙等地冷庫(kù)建設(shè)的實(shí)際投資數(shù)據(jù)，每 500 噸庫(kù)容需投資 150 萬(wàn)元， 150 萬(wàn)元247。 10%各種因素分別增減 10% 時(shí)對(duì) BE P 值的影響40602040020附件一 棗汁飲料廠區(qū)平面布局示意圖 附件二 棗汁飲料車(chē)間平面布局示意圖 附件三：棗汁含量 100%飲料產(chǎn)品的投資與經(jīng)濟(jì)效益分析 一、 冷庫(kù)投資（棗汁含量 100%的產(chǎn)品） 原料用量：按鮮棗去核率 10%，棗肉出汁率 80%，整棗出汁率 =（ 100%10%） 80%=72%，庫(kù)存損失率接近 0%計(jì)算，年產(chǎn) 1 萬(wàn)噸棗汁飲料（原棗汁含量 100%）需要鮮棗： 1 萬(wàn)噸247。變動(dòng)成本的影響則介于二者之中。） 四、產(chǎn)品價(jià)格設(shè)計(jì) 零售價(jià)： 元 / 瓶 注：零售價(jià)設(shè)計(jì)為出廠價(jià)的 (100＋ 30 )% 出廠價(jià)： 元 / 瓶 年產(chǎn)值： 8462 萬(wàn)元 五、年生產(chǎn)總成本預(yù)測(cè) (一 )、年生產(chǎn)固定總成本 人工費(fèi)用 人均工資： 2021 元 /月 職工人數(shù)： 140 人 注：人工費(fèi)用＝ 〖《人均月工資 12 個(gè)月 (福利 )＋ 300(勞保用品 )》職工總?cè)藬?shù) 年人工 費(fèi)用預(yù)測(cè)為： 萬(wàn)元 /年 工廠管理費(fèi)及車(chē)間經(jīng)費(fèi) 按 1 %提取。 基本數(shù)據(jù)區(qū) 注：由委托人輸入下列數(shù)據(jù) 一、建廠規(guī)模 年產(chǎn)量： 10000 噸 (注：以 飲料 計(jì)。 第十章 經(jīng)濟(jì)效益分析與財(cái)務(wù)評(píng)估 本章節(jié)采用計(jì)算機(jī)新建果汁項(xiàng)目專(zhuān)家系統(tǒng)，對(duì)新建飲料項(xiàng)目的年銷(xiāo)售收入、年生產(chǎn)總成本、年利潤(rùn)、盈虧平衡點(diǎn)、資本金收益率、投資回收期、敏感性分析等數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理，比傳統(tǒng)的表格羅列方法更有理有據(jù)。 鍋爐煙塵，除煙塵設(shè)備。在設(shè)備配套中采用 CIP 清洗生產(chǎn) 線(xiàn)設(shè)備及管線(xiàn)，可循環(huán)使用，節(jié)水顯著，并在排放前經(jīng)過(guò)污水處理廠，達(dá)標(biāo)后排放。經(jīng)污水沉降處理后排放。 棗核：出售制碳。 質(zhì)量管理 按照 ISO9000 標(biāo)準(zhǔn)和 HACCP 企業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行企業(yè)質(zhì)量管理。其中生產(chǎn)車(chē)間按每班 60 人，日產(chǎn) 2 班共 120 人。 100%棗汁含量的產(chǎn)品由于價(jià)格偏高，應(yīng)暫緩實(shí)施。 果汁含量 40%的棗汁飲料市場(chǎng)零售價(jià)應(yīng)設(shè)計(jì)為： ( 元 + 元 ) ~3= 元 ~ 元，持中定價(jià) 元。 72%= 元 /公斤 ◇ 飲料中棗汁的成本 飲料中棗汁含量 100%時(shí)： 元 /PET 瓶 500ml，加其它輔料約 飲料中棗汁含量 40%時(shí)： 元 /PET 瓶 500ml,加其它輔料約 元 飲料中棗汁含量 20%時(shí)： 元 /PET 瓶 500ml，加其它 輔料約 飲料中棗汁含量 10%時(shí)： /PET 瓶 500ml，加其它輔料約 元 根據(jù)我國(guó)飲料行業(yè)產(chǎn)品定價(jià)的習(xí)慣，市場(chǎng)零售價(jià)一般為 （原料 +輔料 +包裝） ~3 PET 瓶 500ml 包裝（含瓶身、瓶蓋、標(biāo)簽和外包裝紙箱成本）目前為 元 /瓶。 ◇棗的原料采購(gòu)和儲(chǔ)存成本：（山西 ****縣） 收購(gòu)價(jià)： 元 /公斤，（ 元 /市斤） 鮮棗貯存一年的原料成本：（根據(jù)河北滄州棗類(lèi)速凍庫(kù)數(shù)據(jù)） 速凍費(fèi)： 元 /公斤， 冷藏費(fèi)： 元 /公斤， 平均： 元 /公斤，（貯 存期分別為 111 個(gè)月，平均 6 個(gè)月， 6= 元 /公斤）， ◇原棗汁（含量 100%）的原料成本 按榨汁率 80%，去核率 10%計(jì)，采用酶解后榨汁方法 最大出汁率可達(dá)到 72%。其中，蘋(píng)果汁、桃汁、獼猴桃的價(jià)格較低，葡萄汁等小品種果汁的價(jià)格較高。根據(jù)目前國(guó)內(nèi)飲料消費(fèi)市場(chǎng)情況， 500ml熱灌裝 PET 瓶果汁飲料市場(chǎng)零售價(jià)，根據(jù)果汁含量高低（ 5%— 40%），一般定在 — 元之間。 第六章 產(chǎn)品的定價(jià) 棗汁飲料產(chǎn)品的定價(jià)，應(yīng)該參照以下兩個(gè)依據(jù)： 參考國(guó)內(nèi)同等包裝、同等果汁含量飲料的流行價(jià)格。 棗類(lèi)產(chǎn)品的主要消費(fèi)地區(qū)： 我國(guó)棗類(lèi)產(chǎn)品的消費(fèi) 地區(qū)分布很廣。大部分是中小型綜合飲料企業(yè)，主要分布在河北滄州，山東的德州和濱州。該公司已經(jīng)意識(shí)到這個(gè)錯(cuò)誤，正在籌劃新建一條熱罐裝 PET 瓶包裝生產(chǎn)線(xiàn)。其主導(dǎo)產(chǎn)品是棗汁飲料，產(chǎn)品包裝形式是250ml 三片式易拉罐，于 2021 年投產(chǎn)。 棗汁生產(chǎn)企業(yè)同行基本情況： 目前 ,山西省內(nèi)最大的果汁飲料生產(chǎn)企業(yè)是 —— 山西廈普塞爾食品飲料股份有限公司，其主導(dǎo)產(chǎn)品是黃梨汁飲料，以及其它多種果汁飲料，包裝形式為 500ml 熱罐裝 PET 瓶。棗類(lèi)果汁的口感比蘋(píng)果汁、橙汁、梨汁、桃汁顯得更醇厚鮮美，營(yíng)養(yǎng)更豐富，并具有一定保健功效，市場(chǎng)開(kāi)發(fā)前景目前比較好。 自上世紀(jì) 90 年代初開(kāi)始，我國(guó)果汁飲料產(chǎn)品市場(chǎng)不斷發(fā)展，果汁和果汁飲料產(chǎn)品的品種不斷增加。與會(huì)者一致認(rèn)為， 2021 年及隨后的 2021年，中國(guó)飲料市場(chǎng)的主流產(chǎn)品和最有發(fā)展?jié)摿Φ钠贩N是：果汁飲料、茶飲料和功能飲料。 第五章 市場(chǎng)分析 2021 年 6 月、 7 月、 8 月，中國(guó)飲料工業(yè)協(xié)會(huì)舉辦了涉及全國(guó)飲料行業(yè)發(fā)展 的三次研討會(huì)：《 2021 中國(guó)茶飲料和植物飲料發(fā)展研討會(huì)》、《 2021 中國(guó)功能飲料 /運(yùn)動(dòng)飲料發(fā)展論壇》、《 2021 中國(guó)果汁飲料發(fā)展研討會(huì)》。向衛(wèi)生防疫站送檢，通過(guò)市衛(wèi)生防疫站、技術(shù)監(jiān)督局檢驗(yàn)，工程驗(yàn)收。 項(xiàng)目驗(yàn)收階段。 培訓(xùn)生產(chǎn)技術(shù)工人。 指導(dǎo)試生產(chǎn)。 試生產(chǎn)階段。調(diào)試 10 天 ◇驗(yàn)收生產(chǎn)線(xiàn)。 招工。 包裝設(shè)計(jì)、市場(chǎng)推廣、媒體宣傳。供水、配電、蒸汽鍋爐的配套安裝。開(kāi)始正式計(jì)算建廠時(shí)間 ◇ 設(shè)備運(yùn)輸，計(jì)劃 30 天。 以上工作計(jì)劃用 30 天。計(jì)劃 210 天完成。 計(jì)算主要原料、各種輔料和包裝材料的每天、月和全年用量。（計(jì)劃在 30 天內(nèi)完成） 確定配方、工藝路線(xiàn)、技術(shù)參數(shù)； 根據(jù)以上數(shù)據(jù)，完成生產(chǎn)流程的物料平衡計(jì)算； 根據(jù)物料平衡參數(shù)，完成生產(chǎn)線(xiàn)設(shè)備配套方案和設(shè)備清單； 根據(jù)生產(chǎn)線(xiàn)流程和設(shè)備清單，完成設(shè)備管線(xiàn)連接圖； 根據(jù)設(shè)備布局要求，完成生產(chǎn)線(xiàn)平面布局和車(chē)間平面布局設(shè)計(jì)； 根據(jù)設(shè)備清單和布局，計(jì)算水、電、蒸汽用量、車(chē)間占地面積、操作人員數(shù)據(jù)。（計(jì)劃 20 天內(nèi)完成） 撰寫(xiě)項(xiàng)目可行性分析報(bào)告書(shū)。 飲料生產(chǎn)線(xiàn)： 200 千瓦 /小時(shí)。再加生活用水 2 噸，工廠每小時(shí)用水量共計(jì) 18 噸。水處理軟水用量家 1 倍，需要 10 噸供水。該項(xiàng)目的水電燃料用量如下： 用水量： 濃縮汁生產(chǎn)線(xiàn)：生產(chǎn)期間，每小時(shí)用水量 10 噸。 附近地區(qū)的陸路、鐵路交通均比較發(fā)達(dá)，各種輔料、包裝材料可以通過(guò)公路或鐵路從太原、西安、