【正文】 合同糾紛方式單一約束力不強(qiáng)基本都是雙方協(xié)商解決。4違約責(zé)任界定不明。抽查的合同中大部分合同質(zhì)量要求和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)未按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行部分基建工程和設(shè)備保證期不明確。六、合同的管理情況 審計(jì)抽查了202011的醫(yī)院物資采購(gòu)、工程施工、物業(yè)管理、借款、擔(dān)保18分合同條款中存在的主要問題有1缺少所購(gòu)物資關(guān)鍵屬性信息如 2006002號(hào)設(shè)備采購(gòu)合同中“牌號(hào)商標(biāo)、型號(hào)規(guī)格、生產(chǎn)廠家、交貨時(shí)間”未約定。3年免稅期后**醫(yī)院涉及的應(yīng)繳稅種有營(yíng)業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅、車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育稅附加、個(gè)人所得稅、印花稅、水利建設(shè)基金屆時(shí)涉及稅種多達(dá)11各每年繳納的稅費(fèi)占到主營(yíng)收入的8%左右%基本與稅費(fèi)收入比持平。2010和2011支付外聘醫(yī)師勞務(wù)費(fèi)資產(chǎn)使用費(fèi)無(wú)正規(guī)發(fā)票未代扣代繳個(gè)人所得稅。無(wú)形資產(chǎn)投資 2010年1月1日至2011年10月31 日新增無(wú)形資產(chǎn)4項(xiàng)總投資78355元其中開發(fā)醫(yī)保管理軟件無(wú)項(xiàng)目開發(fā)方案、竣工決算及驗(yàn)收資料。自2010年底竣工后達(dá)到預(yù)期使用狀態(tài)符合轉(zhuǎn)資條件至今一直在“在建工程”掛賬。該工程未進(jìn)行招標(biāo)工程竣工驗(yàn)收資料不完整決算資料不完整無(wú)工程量清單無(wú)工程變更及簽證單工程增加無(wú)變更合同無(wú)后續(xù)整改措施、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料。四、主要投資項(xiàng)目狀況 2010年醫(yī)院購(gòu)買醫(yī)療專用設(shè)備14項(xiàng)投資金額1176000元具體項(xiàng)目如下表2010年醫(yī)療設(shè)備投資項(xiàng)目表 設(shè)備名稱 數(shù)量臺(tái) 金額元 備注 電腦胎兒監(jiān)護(hù)儀 2 8500 乳腺掃描儀、治療儀 3 84000 多參數(shù)監(jiān)護(hù)儀 1 56000 全自動(dòng)生化分析儀 1 280000 臺(tái)式電子血壓計(jì) 1 240000 醫(yī)用高濃度發(fā)生器 1 26000 束光器、胸片架 1 36000 大修 醫(yī)學(xué)影像工作站 1 25000 數(shù)字腦電圖儀 1 19000 麻醉機(jī) 1 78000 洗片機(jī) 1 62000 是拉切割機(jī) 1 74000 嬰兒培養(yǎng)箱 4 23000 微量元素分析儀 1 12000 06年遺留 合計(jì) 20 11760002維修項(xiàng)目 2010年**醫(yī)院建筑維修項(xiàng)目19項(xiàng)包括食堂裝修、房屋維修、門診樓兒科病房維修等項(xiàng)目總投資額205655元以上項(xiàng)目根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—固定資產(chǎn)》準(zhǔn)則規(guī)定作為收益性支出部分計(jì)入費(fèi)用核算部分項(xiàng)目由于發(fā)票及相關(guān)資料未及時(shí)到達(dá)財(cái)務(wù)仍未入帳核算影響到利潤(rùn)及負(fù)債的真實(shí)性。2010**醫(yī)院正式員工101人支付職工工資3152614元人均工資31526元工資總額占費(fèi)用性支出的30%屬于影響利潤(rùn)的最敏感因素YY公司向ZZ信用社借款430000元期限一年由**醫(yī)院以保證方式擔(dān)保本金、利息及貸款人實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用擔(dān)保人互相承擔(dān)連帶責(zé)任。其他四項(xiàng)系**院長(zhǎng)任期所為根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及公司章程規(guī)定**任職期間負(fù)有主要責(zé)任剔除以上因素后實(shí)際完成利潤(rùn)1229344元距董事會(huì)考核指標(biāo)差150665元。三、經(jīng)營(yíng)考核情況 根據(jù)董事會(huì)制定的《2010年院長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定》對(duì)院長(zhǎng)**2010年經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)激勵(lì)實(shí) 行年薪制和超額指標(biāo)獎(jiǎng)勵(lì)的辦法根據(jù)此辦法**績(jī)效考核年薪66000元超額指標(biāo)獎(jiǎng)勵(lì)賬面利潤(rùn)1606191元超考核指標(biāo)226191元分段計(jì)提獎(jiǎng)金超過(guò)100000元按10%計(jì)提獎(jiǎng)金獎(jiǎng)金10000元超過(guò)100000元部分按18%計(jì)提22714元總兌現(xiàn)獎(jiǎng)金98714元。調(diào)整以前損益864094元。其中2010年住院樓裝修調(diào)增1370000元監(jiān)護(hù)儀調(diào)增59000元2011年5月購(gòu)彩超儀調(diào)增768000元調(diào)增2010年折舊137000,2011年折舊123333元裝修折舊91333元彩超折舊年限8年金額32000元調(diào)整以前損益137000元調(diào)整本損益123333元 購(gòu)置彩超儀應(yīng)付款未掛往來(lái)賬。**醫(yī)院2010主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及費(fèi)用支出審計(jì)調(diào)整 投資收益——長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備864094元 醫(yī)療支出——折舊費(fèi)137000元 醫(yī)療支出——修理費(fèi)46872元 管理費(fèi)——稅金損失107621元 以上審計(jì)調(diào)整2010年損益金額1240941元 經(jīng)審計(jì)調(diào)整后凈利潤(rùn)明細(xì)表 2010 2011 凈利潤(rùn) 1606191 555899 審計(jì)調(diào)整數(shù)1240941123333 調(diào)整后凈利潤(rùn) 365249 432566 醫(yī)院股利分配情況 審計(jì)核實(shí)2009年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1520308元提取10%盈余基金和公益金各152031元其余全部分配給股東其中**廠303575元 **有限公司329562元 個(gè)人股583108元 個(gè)人股代購(gòu)個(gè)人所得稅116621元 2011年11月8日**醫(yī)院分配以前累計(jì)公益金487004元至此**醫(yī)院留存收益全部分配 根據(jù)《公司法》和相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定自2006年一月一日起企業(yè)不再計(jì)提“盈余公積——公益金”以前余額清查后可轉(zhuǎn)至盈余公積直接用于分配股利不符合相關(guān)規(guī)定和會(huì)計(jì)處理程序。在負(fù)債總額中%預(yù)收賬款681002元%長(zhǎng)期借款1000000元%剔除職工集資購(gòu)房款2180000元及其資金占用、長(zhǎng)期借款1000000元營(yíng)運(yùn)資金928408元在收入增長(zhǎng)的情況下出現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金不足經(jīng)審計(jì)查證和分析一是賬面利潤(rùn)大于實(shí)際利潤(rùn)出現(xiàn)虛贏二是投資增長(zhǎng)過(guò)快三是在潛虧的情況下進(jìn)行了股利分配自身資金再生與醫(yī)院的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)不相協(xié)調(diào)。。會(huì)診醫(yī)療機(jī)構(gòu)由于會(huì)診產(chǎn)生的醫(yī)療收入應(yīng)納入單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算”的規(guī)定此經(jīng)營(yíng)模式在發(fā)生醫(yī)療糾紛時(shí)風(fēng)險(xiǎn)較大不利于醫(yī)院分散風(fēng)險(xiǎn)。作為一家非事業(yè)公司制醫(yī)院**醫(yī)院把提高醫(yī)療質(zhì)量放在一切工作的首位在國(guó)家要求和行業(yè)規(guī)范下按企業(yè)模式進(jìn)行市場(chǎng)化運(yùn)作其主營(yíng)