【正文】 責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的（）。 【答案】ABC 【解析】建立與實(shí)施內(nèi)部控制的準(zhǔn)則包括全面性原則、主要性原則、成本效益原則、制衡性原則、適應(yīng)性原 則。 【答案】AB （）。 執(zhí)業(yè)品質(zhì) 【答案】ABCD （）。、目標(biāo)設(shè)定 、危險(xiǎn)評(píng)估 、控制活動(dòng) 、監(jiān)控 【答案】ABCD （PCAOB）的成立是美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制的一次重大改造，在此之前，美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自律為主，PCAOB的呈現(xiàn)使監(jiān)管顯明有了政府干涉的性質(zhì)。二、多項(xiàng)取舍題 （）、（）、（）實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的進(jìn)程。能供給正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復(fù)制、攜帶、傳發(fā)等特色，是最常見的內(nèi)部報(bào)告形式 ，并罕用于一些緊迫狀態(tài)下 ，內(nèi)部報(bào)告只采取定期報(bào)告情勢(shì) 【答案】C 【解析】?jī)?nèi)部報(bào)告普通有定期報(bào)告和非定期報(bào)告兩種。 【答案】A 【解析】并購交易的執(zhí)行與相關(guān)記載是不相容崗位，然而并購合同協(xié)議的訂立與相干記載相容，能夠由同一人執(zhí)行。,審計(jì)報(bào)稅，以及替換全體由人工實(shí)現(xiàn)的對(duì)信息的分析和判定的過程 ，兼任記賬憑證的審核工作 和盤算機(jī)打印進(jìn)去的書面等形式數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等數(shù)據(jù) 【答案】B 【解析】出納人員不得專任電算化體系管理員，不得兼任記賬憑證的審核工作。 【答案】A 【解析】管理決策者是貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境決議性因素，特殊是在推廣引導(dǎo)個(gè)人負(fù)責(zé)制的情形下，管理決策者的引導(dǎo)作風(fēng)、管理方式、常識(shí)程度、法制意識(shí)、道德觀點(diǎn)都直接影響貨幣資金內(nèi)部控制履行的后果。還能夠在考察的過程中進(jìn)步本身的業(yè)余素質(zhì) ，對(duì)員工本的工作情況進(jìn)行片面綜合的評(píng)價(jià) 、頒發(fā)獎(jiǎng)品、獎(jiǎng)金以及休假、休養(yǎng)、游覽等福利待遇 、經(jīng)理及其余高等管理人員的到職應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離職審計(jì) 【答案】B 【解析】年初考察是指于每年年初，對(duì)員工上一的工作情況進(jìn)行全面綜合的評(píng)價(jià)。不準(zhǔn)確的是（） ，防止同一人員長(zhǎng)時(shí)光負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù) ，樹立成本費(fèi)用預(yù)算制度 單位生產(chǎn)經(jīng)營特色和管理要求，抉擇合理的成本費(fèi)用核算方式 【答案】A 【解析】對(duì)未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目，如確需收入，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定程序申請(qǐng)追加估算。（）。：制度文化、物資文化、行動(dòng)文化、精力文化。 ，這個(gè)過程是需要全員的參加，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都須要參加出去，但不包括員工 ，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理 【答案】B 【解析】?jī)?nèi)部控制是控制的一個(gè)過程，這個(gè)進(jìn)程是須要全員的參加，上到董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)，下到各級(jí)員工，都須要參與出去。 【答案】A 16.（）是間接應(yīng)用定性術(shù)語描寫風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生可能性 的高下以及其對(duì)目的的影響水平。A.《會(huì)計(jì)法》 B.《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》 C.《內(nèi)部控制規(guī)范——基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)》 D.《貿(mào)易銀行內(nèi)部控制指引》 【答案】A 14.（）是及時(shí)辨認(rèn)、體系分析經(jīng)營運(yùn)動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，公道斷定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)答策略。 【答案】B 12.《法案》請(qǐng)求公司高等管理人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的實(shí)在性宣誓，并就提供不實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告分辨設(shè)定了刑事義務(wù)，規(guī)定燒毀審計(jì)檔案最高可判（）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦考察及破產(chǎn)事件中燒毀檔案最高可判（）年監(jiān)禁。 【答案】B （）。 【答案】B 8.（）是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全部員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。、鑒定、分析、考察、賞罰 、鑒定、執(zhí)行、考核、賞罰 、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲 、鑒定、執(zhí)行、分析、考核、賞罰 【答案】D ，正確的流程是（）。 【答案】B 【解析】選項(xiàng)ACD屬于是定性分析法，不是定量分析法。 【答案】C 3.（）是對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情形進(jìn)行監(jiān)督檢討，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)明內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改良。09持續(xù)教導(dǎo)測(cè)驗(yàn)新外部把持標(biāo)準(zhǔn)答案, 第一次加入,很是擔(dān)憂,所以想求教答案 ？百利來資深業(yè)余顧問與網(wǎng)友幫您解答 我剛考了94分，這是較大全體答案，盼望對(duì)你有所輔助！一、單項(xiàng)取舍題 ，第一個(gè)階段是（）。（）【答案】對(duì),該環(huán)節(jié)的缺失是泛濫外包案例失敗的重要原因。因而信息的溝通是組織穩(wěn)固的基本，對(duì)一個(gè)組織的倒退擁有主要。（）【答案】錯(cuò) 【解析】溝通是信息系統(tǒng)的一局部，是組織信息交換。溝通是組織構(gòu)造的外圍，是組織存在的基礎(chǔ)，沒有溝通就沒有組織。18.《內(nèi)部控制基礎(chǔ)規(guī)范》所提到的信息是影響內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、把持運(yùn)動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)看法負(fù)責(zé)，但簽字的從業(yè)人員不對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)看法負(fù)責(zé)。（）【答案】對(duì)、資產(chǎn)保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息實(shí)在完全，進(jìn)步經(jīng)營效益合后果，增進(jìn)實(shí)現(xiàn)停滯策略。，應(yīng)當(dāng)履行個(gè)體決策審批或聯(lián)簽制度，任何集體不得獨(dú)自進(jìn)行決策或擅自轉(zhuǎn)變個(gè)體決策。（）【答案】對(duì)。（）【答案】錯(cuò) 【解析】為內(nèi)部控制提供征詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。，傳遞速度快。（）【答案】對(duì)，相對(duì)制止會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其審計(jì)的上市客戶提供某些非審計(jì)服務(wù)，包括簿記、代編報(bào)表、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行、評(píng)估、保險(xiǎn)精算、內(nèi)部審計(jì)等。（）【答案】對(duì)，會(huì)談人員正常可由銷售部分負(fù)責(zé)人指定一名銷售業(yè)務(wù)員和一名銷售外勤（設(shè)立法律部門的單位可由法律服務(wù)部派出一名會(huì)談人員）加入與客戶的談判。（）【答案】錯(cuò) 【解析】對(duì)驗(yàn)收過程中發(fā)明的異樣情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部分或人員應(yīng)當(dāng)即時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明起因，及時(shí)處置。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保存，集體名章應(yīng)當(dāng)由自己或其受權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管領(lǐng)取款項(xiàng)所需的全體印章。（）【答案】錯(cuò) 【解析】出納職員普通不得同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行貸款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。（）【答案】錯(cuò) 【解析】董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其余高等治理人員應(yīng)當(dāng)文化建設(shè)中施展主導(dǎo)。（）【答案】對(duì)，培養(yǎng)踴躍向上的價(jià)值觀和社會(huì)義務(wù)感，提倡老實(shí)取信、愛崗敬業(yè)、開辟翻新和團(tuán)隊(duì)合作精力，建立古代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。（）。（）。（）。，應(yīng)當(dāng)遵守必定的原則，下列屬于該原則的有（）。 【答案】AB，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）。（）。，出納人員不得專任（）工作 【答案】AC 【解析】出納人員不得兼任稽核、檔案保管和支出、收入、費(fèi)用、債務(wù)債權(quán)賬目標(biāo)注銷工作。以上司于控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔的有（）。 【答案】ABCD（）等。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（）。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的（）。 【答案】ABC 【解析】建立與實(shí)施內(nèi)部控制的準(zhǔn)則包括全面性原則、主要性原則、成本效益原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則。 【答案】AB （）。 【答案】ABCD（）。、目標(biāo)設(shè)定 、危險(xiǎn)評(píng)估 、控制活動(dòng) 、監(jiān)控 【答案】ABCD（PCAOB）的成立是美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制的一次重大改造，在此之前，美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自律為主，PCAOB的呈現(xiàn)使監(jiān)管顯明有了政府干涉的性質(zhì)。二、多項(xiàng)取舍題（）、（）、（）實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的進(jìn)程。能供給正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復(fù)制、攜帶、傳發(fā)等特色，是最常見的內(nèi)部報(bào)告形式 ，并罕用于一些緊迫狀態(tài)下 ，內(nèi)部報(bào)告只采取定期報(bào)告情勢(shì) 【答案】C 【解析】?jī)?nèi)部報(bào)告普通有定期報(bào)告和非定期報(bào)告兩種。 【答案】A 【解析】并購交易的執(zhí)行與相關(guān)記載是不相容崗位，然而并購合同協(xié)議的訂立與相干記載相容，能夠由同一人執(zhí)行。,審計(jì)報(bào)稅，以及替換全體由人工實(shí)現(xiàn)的對(duì)信息的分析和判定的過程 ，兼任記賬憑證的審核工作 ，包括記賬憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等數(shù)據(jù) 【答案】B 【解析】出納人員不得專任電算化體系管理員，不得兼任記賬憑證的審核工作。 【答案】A 【解析】管理決策者是貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境決議性因素，特殊是在推廣引導(dǎo)個(gè)人負(fù)責(zé)制的情形下，管理決策者的引導(dǎo)作風(fēng)、管理方式、常識(shí)程度、法制意識(shí)、道德觀點(diǎn)都直接影響貨幣資金內(nèi)部控制履行的后果。、束縛與退出的說法中不正確的是（）。、實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)、編制評(píng)估報(bào)告等程序發(fā)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià) ，僅包含對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評(píng)價(jià)，不包括運(yùn)行無效性的評(píng)估 【答案】D 【解析】實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，包含對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性的評(píng)估。這四者彼此影響、彼此，獨(dú)特形成文化的完全系統(tǒng) 、培訓(xùn)、考核、提升與嘉獎(jiǎng)等方面對(duì)員工素質(zhì)的控制 ，具體內(nèi)容包括：治理構(gòu)造、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)調(diào)配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、文化等 ，其范疇主要包括財(cái)務(wù)、管理睬計(jì)和內(nèi)部控制檢討 【答案】D 【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)節(jié)制是內(nèi)部控制的一種特殊情勢(shì)，其規(guī)模主要包括財(cái)務(wù)、管理睬計(jì)和內(nèi)部控制檢查。（）。 【答案】C（）。 【答案】B15.（是衡量成本效益之后，籌備采用恰當(dāng)?shù)目刂妻k法下降危險(xiǎn)或加重喪失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)蒙受度之內(nèi)的策略。；20 ；15 ；20 ；10 【答案】C （）第一次以法律的情勢(shì)對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原則請(qǐng)求。是正當(dāng)?shù)?，是正當(dāng)?shù)?、資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息實(shí)在完全、經(jīng)營有效性，增進(jìn)實(shí)現(xiàn)停滯 、資產(chǎn)保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息假實(shí)完整、經(jīng)營有效性，增進(jìn)實(shí)現(xiàn)停滯 【答案】D，若因不當(dāng)行動(dòng)而被要求重編報(bào)表，則公司CEO與CFO應(yīng)償還公司（）個(gè)月內(nèi)從公司收到的所有獎(jiǎng)金、紅利或其余獎(jiǎng)金性或有權(quán)利性酬金以及通過交易該公司證券而實(shí)現(xiàn)的收益。 【答案】A，但不屬于政府機(jī)構(gòu)，PCAOB的每個(gè)委員都是全職獨(dú)立的服務(wù)職員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機(jī)構(gòu)、集體或從事任何貿(mào)易運(yùn)動(dòng)，且不能從大眾公會(huì)計(jì)在企業(yè)中的作用司獲取任何利益與好處，任期（）年，每人最多兩任。→支付審批→辦理支付 →支付審批→支付復(fù)核→辦理支付 →支付復(fù)核→辦理領(lǐng)取 →支付審批→支付復(fù)核→辦理支付 【答案】B （）。（）。 【答案】C3.（是對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情形進(jìn)行監(jiān)督檢討，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)明內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改良 【答案】D ：概率技巧、（）、壓力測(cè)試法、敏理性分析等。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì)[正確]第四篇：中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范_考試答案一、單項(xiàng)取舍題，第一個(gè)階段是（）。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì) [正確]企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】對(duì) 【您的答案】錯(cuò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員無意識(shí)地犯有同樣錯(cuò)誤的可能性很小，而有意識(shí)地合伙作弊的可能性低。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì) [正確]對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析只能采用定性的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì) [正確]收款環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括未經(jīng)授權(quán)發(fā)貨或發(fā)貨不符合合同約定，導(dǎo)致貨物損失或客戶與企業(yè)的銷售爭(zhēng)議、銷售款項(xiàng)不能收回。A、依據(jù)法律法規(guī)—公司法B、有助于實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略—利于形成核心競(jìng)爭(zhēng)力 C、符合管理控制要求—可控性要求 D、能夠適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化—及時(shí)優(yōu)化調(diào)整【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]人力資源管理的主要內(nèi)容包括（）。A、董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)承擔(dān)最終的責(zé)任 B、經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作C、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)根據(jù)授權(quán)承擔(dān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施任務(wù) D、各專業(yè)部門應(yīng)負(fù)責(zé)組織本部門的內(nèi)控自查、測(cè)試和評(píng)價(jià)工作【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]內(nèi)部控制的局限性包括（）。A、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊 B、企業(yè)更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)D、企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無效【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]資產(chǎn)管理的總體要求包括（）。A、外包范圍和價(jià)格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失 B、業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì) C、業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案 D、外包合同簽訂的合理性【正確答案】ABC 【您的答案】ABC [正確]對(duì)控制活動(dòng)的分析可以從兩個(gè)方面來展開，包括（）。A、制定發(fā)展目標(biāo) B、應(yīng)突出主業(yè) C、不能過于激進(jìn)、盲目追逐熱點(diǎn)、脫離實(shí)際 D、不能過于保守、多方研究論證【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策包括（）。A、3年 B、5年 C、10年 D、永久【正確答案】C 【您的答案】C [正確]人力資源管理的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。A、企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任 B、企業(yè)管理層的責(zé)任 C、內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任【正確答案】A 【