【正文】 專任（）工作 【答案】AC 【解析】出納人員不得兼任稽核、檔案保管和支出、收入、費(fèi)用、債務(wù)債權(quán)賬目標(biāo)注銷工作。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的（）。、目標(biāo)設(shè)定 、危險(xiǎn)評估 、控制活動(dòng) 、監(jiān)控 【答案】ABCD （PCAOB）的成立是美國注冊會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制的一次重大改造，在此之前，美國注冊會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自律為主，PCAOB的呈現(xiàn)使監(jiān)管顯明有了政府干涉的性質(zhì)。,審計(jì)報(bào)稅，以及替換全體由人工實(shí)現(xiàn)的對信息的分析和判定的過程 ，兼任記賬憑證的審核工作 和盤算機(jī)打印進(jìn)去的書面等形式數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等數(shù)據(jù) 【答案】B 【解析】出納人員不得專任電算化體系管理員，不得兼任記賬憑證的審核工作。（）。A.《會(huì)計(jì)法》 B.《注冊會(huì)計(jì)師法》 C.《內(nèi)部控制規(guī)范——基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)》 D.《貿(mào)易銀行內(nèi)部控制指引》 【答案】A 14.（）是及時(shí)辨認(rèn)、體系分析經(jīng)營運(yùn)動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，公道斷定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)答策略。、鑒定、分析、考察、賞罰 、鑒定、執(zhí)行、考核、賞罰 、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲 、鑒定、執(zhí)行、分析、考核、賞罰 【答案】D ，正確的流程是（）。（）【答案】對,該環(huán)節(jié)的缺失是泛濫外包案例失敗的重要原因。18.《內(nèi)部控制基礎(chǔ)規(guī)范》所提到的信息是影響內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、把持運(yùn)動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。（）【答案】對。（）【答案】對，會(huì)談人員正常可由銷售部分負(fù)責(zé)人指定一名銷售業(yè)務(wù)員和一名銷售外勤（設(shè)立法律部門的單位可由法律服務(wù)部派出一名會(huì)談人員）加入與客戶的談判。（）【答案】錯(cuò) 【解析】董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其余高等治理人員應(yīng)當(dāng)文化建設(shè)中施展主導(dǎo)。（）。，出納人員不得專任（）工作 【答案】AC 【解析】出納人員不得兼任稽核、檔案保管和支出、收入、費(fèi)用、債務(wù)債權(quán)賬目標(biāo)注銷工作。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的（）。、目標(biāo)設(shè)定 、危險(xiǎn)評估 、控制活動(dòng) 、監(jiān)控 【答案】ABCD（PCAOB）的成立是美國注冊會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制的一次重大改造，在此之前，美國注冊會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自律為主，PCAOB的呈現(xiàn)使監(jiān)管顯明有了政府干涉的性質(zhì)。,審計(jì)報(bào)稅，以及替換全體由人工實(shí)現(xiàn)的對信息的分析和判定的過程 ，兼任記賬憑證的審核工作 ，包括記賬憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等數(shù)據(jù) 【答案】B 【解析】出納人員不得專任電算化體系管理員，不得兼任記賬憑證的審核工作。、實(shí)施評價(jià)活動(dòng)、編制評估報(bào)告等程序發(fā)展內(nèi)部控制評價(jià) ，僅包含對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評價(jià)，不包括運(yùn)行無效性的評估 【答案】D 【解析】實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)，包含對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性的評估。 【答案】B15.（是衡量成本效益之后，籌備采用恰當(dāng)?shù)目刂妻k法下降危險(xiǎn)或加重喪失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)蒙受度之內(nèi)的策略?！Ц秾徟k理支付 →支付審批→支付復(fù)核→辦理支付 →支付復(fù)核→辦理領(lǐng)取 →支付審批→支付復(fù)核→辦理支付 【答案】B （）。（）對 錯(cuò)【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。（）對 錯(cuò)【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]收款環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括未經(jīng)授權(quán)發(fā)貨或發(fā)貨不符合合同約定，導(dǎo)致貨物損失或客戶與企業(yè)的銷售爭議、銷售款項(xiàng)不能收回。A、外包范圍和價(jià)格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失 B、業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢 C、業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案 D、外包合同簽訂的合理性【正確答案】ABC 【您的答案】ABC [正確]對控制活動(dòng)的分析可以從兩個(gè)方面來展開，包括（）。A、收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損B、企業(yè)信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，票據(jù)管理不善 C、賬款回收不力，導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐 D、結(jié)算金額錯(cuò)誤【正確答案】D 【您的答案】D [正確]存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)中共有的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)是（）。（）可行性研究與決策執(zhí)行應(yīng)進(jìn)行職務(wù)分離。A、董事人選B、任職條件C、議事規(guī)則D、職責(zé)權(quán)限負(fù)責(zé)主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作的組織機(jī)構(gòu)是（A）。第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——組織架構(gòu)一、選擇題企業(yè)治理層面的組織架構(gòu)不包括（D）。溝通是組織結(jié)構(gòu)的核心，是組織存在的基礎(chǔ)，沒有溝通就沒有組織。，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。 ，提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)提供真實(shí)、可靠的成本費(fèi)用信息資料正確答案：ABCD三、判斷題，絕對禁止會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其審計(jì)的上市客戶提供某些非審計(jì)服務(wù)，包括簿記、代編報(bào)表、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行、評估、保險(xiǎn)精算、內(nèi)部審計(jì)等。 正確答案：ABCD 答案解析：內(nèi)部控制要素包括五個(gè)方面，除了上述四個(gè)選項(xiàng)外，還包括內(nèi)部監(jiān)督。、手冊 、備查簿 、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)正確答案：ABCD：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險(xiǎn)評估相關(guān)主要文檔、控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔、信息與溝通相關(guān)主要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)主要文檔等。 正確答案：A 答案解析：并購交易的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄是不相容崗位，但是并購合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄相容，可以由同一人執(zhí)行。、約束與退出的說法中不正確的是（）。 正確答案：C（）。第一篇：新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范練習(xí)題及答案一、單項(xiàng)選擇題，但不屬于政府機(jī)構(gòu)，PCAOB的每個(gè)委員都是全職獨(dú)立的服務(wù)人員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機(jī)構(gòu)、個(gè)人或從事任何商業(yè)活動(dòng)，且不能從公眾會(huì)計(jì)公司獲取任何好處與利益，任期（）年，每人最多兩任。 正確答案：A8.（）是直接運(yùn)用定性術(shù)語描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低以及其對目標(biāo)的影響程度。，不正確的是（），避免同一人員長時(shí)間負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù) ，建立成本費(fèi)用預(yù)算制度 ，選擇合理的成本費(fèi)用核算方法正確答案：A 答案解析：對未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目，如確需支出，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序申請追加預(yù)算。（）。 正確答案：ABCD（）等。 正確答案：AB，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）。（）。（）正確答案：錯(cuò)答案解析：授權(quán)是對一般交易或特殊交易的政策性制度決策。信息交流是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的溝通。（）正確答案：錯(cuò)答案解析：對外包活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和控制是外包決策順利實(shí)施的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是眾多外包案例失敗的重要原因。A、股東會(huì)B、董事會(huì)C、監(jiān)事會(huì)D、經(jīng)理層企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的內(nèi)容不包括（A）。（√）監(jiān)事會(huì)對董事會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。A、信息質(zhì)量 B、溝通制度 C、信息系統(tǒng) D、舞弊機(jī)制【正確答案】D 【您的答案】D [正確]收款的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。A、員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職 B、員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲C、關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度 D、掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]企業(yè)的業(yè)務(wù)外包至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A、引進(jìn) B、開發(fā) C、使用 D、退出【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]三、判斷題付款是指企業(yè)在對采購預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等內(nèi)容審核無誤后，按照采購合同規(guī)定及時(shí)向供應(yīng)商辦理支付款項(xiàng)的過程。（）對 錯(cuò)【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。、鑒定、分析、考察、賞罰 、鑒定、執(zhí)行、考核、賞罰 、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲 、鑒定、執(zhí)行、分析、考核、賞罰 【答案】D，正確的流程是（）。A.《會(huì)計(jì)法》 B.《注冊會(huì)計(jì)師法》 C.《內(nèi)部控制規(guī)范——基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)》 D.《貿(mào)易銀行內(nèi)部控制指引》 【答案】A14.（）是及時(shí)辨認(rèn)、體系分析經(jīng)營運(yùn)動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，公道斷定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)答策略。（）。（）。 【答案】ABD，COSO依據(jù)薩班斯法案要求，公布風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架,COSO框架的形成因素包括（）。，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)行和內(nèi)部控制自我評價(jià)情況，和諧內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。 【答案】AC 【解析】選項(xiàng)B是信息與溝通相關(guān)主要文檔；選項(xiàng)D是內(nèi)控環(huán)境相關(guān)重要文檔。 【答案】ABCD 【解析】除了上述四項(xiàng)外，還應(yīng)當(dāng)遵守的原則是成本效益原則。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級治理職員應(yīng)當(dāng)文明建設(shè)中施展片面負(fù)責(zé),法國公司。，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明白規(guī)定，及時(shí)發(fā)出退貨貨款。，包括整體風(fēng)險(xiǎn)蒙受才能和業(yè)務(wù)層面的可接收風(fēng)險(xiǎn)程度。（）【答案】錯(cuò) 【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員均應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)看法負(fù)責(zé)。，應(yīng)當(dāng)按合同協(xié)議條款商定收取守約金；守約金有余以補(bǔ)充喪失時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求對方抵償喪失，必要時(shí)應(yīng)采用相應(yīng)的顧全辦法。（）。；20 ；15 ；20 ；10 【答案】C （）第一次以法律的情勢對建立健全內(nèi)部控制提出原則請求。這四者彼此影響、彼此，獨(dú)特形成文化的完全系統(tǒng) 、培訓(xùn)、考核、提升與嘉獎(jiǎng)等方面對員工素質(zhì)的控制 ，具體內(nèi)容包括：治理構(gòu)造、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)調(diào)配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、文化等 ，其范疇主要包括財(cái)務(wù)、管理睬計(jì)和內(nèi)部控制檢討 【答案】D 【解析】內(nèi)部審計(jì)節(jié)制是內(nèi)部控制的一種特殊情勢，其規(guī)模主要包括財(cái)務(wù)、管理睬計(jì)和內(nèi)部控制檢查。（）。 【答案】ABD ，COSO依據(jù)薩班斯法案要求，公布風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架,COSO框架的形成因素包括（）。監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)行和內(nèi)部控制自我評價(jià)情況，和諧內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。 【答案】AC 【解析】選項(xiàng)B是信息與溝通相關(guān)主要文檔；選項(xiàng)D是內(nèi)控環(huán)境相關(guān)重要文檔。 【答案】ABCD 【解析】除了上述四項(xiàng)外，還應(yīng)當(dāng)遵守的原則是成本效益原則。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級治理職員應(yīng)當(dāng)文明建設(shè)中施展片面負(fù)責(zé),法國公司。（）【答案】對 ，會(huì)談人員正?？捎射N售部分負(fù)責(zé)人指定一名銷售業(yè)務(wù)員和一名銷售外勤（設(shè)立法律部門的單位可由法律服務(wù)部派出一名會(huì)談人員）加入與客戶的談判。（）【答案】對 。18.《內(nèi)部控制基礎(chǔ)規(guī)范》所提到的信息是影響內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、把持運(yùn)動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。（）【答案】對 ,該環(huán)節(jié)的缺失是泛濫外包案例失敗的重要原因。 7.（）是直接運(yùn)用定性術(shù)語描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低以及其對目標(biāo)的影響程度。 （）。 二、多項(xiàng)選擇題（共10題）（）。 ，出納人員不得兼任（）工作 （）、（）、（）實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程ABD 9 AC選項(xiàng)B是信息與溝通相關(guān)主要文檔；選項(xiàng)D是內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔 10 AB第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范時(shí)間：20140317來源：來源:中國證監(jiān)會(huì)大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少或消除人為操縱因素。董事會(huì)對股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職。企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。（四）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。（六）其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧瑢L(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師。第三十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。第四十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳達(dá)至全體員工。第四十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià)，出具內(nèi)部控制自我