【正文】 自開始生產(chǎn)經(jīng)營的，為開始計算企業(yè)損益的 【隱藏答案】 正確答案：ABCD 答案解析：虧損彌補政策：（1）企業(yè)某一納稅發(fā)生的虧損可以用下一的所得彌補，下一的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。、紅利等權(quán)益性投資收益款項 【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：計算應納稅所得額時不得扣除的項目（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）不符合稅法規(guī)定的捐贈支出；（6）贊助支出（指企業(yè)發(fā)生的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出）；（7）未經(jīng)核定的準備金支出（指企業(yè)未經(jīng)國務院財政、稅務主管部門核定而提取的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金）；（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。 【隱藏答案】 正確答案：ABCD 答案解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅前扣除項目的原則包括：權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。、紅利等權(quán)益性收益 【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：金融債券利息收入不屬于免稅收入，應該繳納企業(yè)所得稅。ABCDBCD ，下列屬于視同銷售收入的有（）、結(jié)構(gòu)或性能 【隱藏答案】 正確答案：CD 答案解析：資產(chǎn)移送他人所有權(quán)屬已發(fā)生改變，按視同銷售確定收入。A，屬于稅法中的“其他收入”的有（）。ABCD二、多項選擇題，下列表述正確的有（）。ABCD，由納稅人所在地主管稅務機關(guān)受理、應當由上級稅務機關(guān)審批的減免稅申請,主管稅務機關(guān)應當自受理申請之日起（）個工作日內(nèi)直接上報有權(quán)審批的上級稅務機關(guān)。ABCD，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工的工資加計（）扣除。(5)委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議。(3)自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表。、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算 、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議、研究成果報告等資料 【隱藏答案】 正確答案：D 答案解析：企業(yè)申請研究開發(fā)費加計扣除時，應向主管稅務機關(guān)報送如下資料：(1)自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算。 【隱藏答案】 正確答案：C 答案解析：企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生變化或因《目錄》調(diào)整，不再符合本辦法規(guī)定減免稅條件的，企業(yè)應當自發(fā)生變化15日內(nèi)向主管稅務機關(guān)提交書面報告并停止享受優(yōu)惠，依法繳納企業(yè)所得稅。即稅法不考慮商業(yè)實質(zhì)的問題，一律按公允價計算。即稅法不考慮商業(yè)實質(zhì)的問題，一律按公允價計算。 【隱藏答案】 正確答案：A 答案解析：企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方 【隱藏答案】 正確答案：C 答案解析：企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現(xiàn)：（1）商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；（2）企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制；（3）收入的金額能夠可靠地計量；（4）已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。BCD 【隱藏答案】 正確答案：D 答案解析：資產(chǎn)盤點表屬于內(nèi)部證據(jù)。 ，應有專業(yè)技術(shù)鑒定意見 【隱藏答案】 正確答案：D 答案解析：選項D屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤虧損失提供的證明資料。，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具清單報告 ，可以采取專項申報的形式申報扣除，可以采取專項申報的形式申報扣除【隱藏答案】 正確答案：B 答案解析：企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。A B C D，下列收入確認的規(guī)定錯誤的是（），在發(fā)出商品時確認收入 ，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定【隱藏答案】 正確答案：B 答案解析：商業(yè)折扣應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。ABCD，下列表述錯誤的是（）。ABCD：企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額（）以上的，可以在（）個納稅的期間內(nèi)，均勻計入各的應納稅所得額。ABCD，關(guān)于固定資產(chǎn)的最低折舊年限表述錯誤的是（）。ABCD，關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)表述錯誤的是（）。 【隱藏答案】 正確答案：A 答案解析：企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理所得稅申報，應當在終了之日起5個月內(nèi)，向主管稅務機關(guān)提出延期申報申請。 ABCD，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理所得稅申報，應當在終了之日起（）個月內(nèi)，向主管稅務機關(guān)提出延期申報申請。% % % %ABCD，企業(yè)所得稅應分月或者分季預繳。 ABCD，下列各項屬于不征稅收入的是（）。，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)?！?如第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入第3列”調(diào)增金額“，第4列”調(diào)減金額“不填；” 如第1列＜第2列，第3列“調(diào)增金額”、第4列“調(diào)減金額”均不填?！?特殊情況可以全額扣除。工資薪金，是指企業(yè)每一納稅支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。“ 第9行”一般重組“ ” 填報納稅人按照稅收規(guī)定作為一般重組處理，導致財務會計處理與稅收規(guī)定不一致進行納稅調(diào)整的金額第2列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定視同銷售應確認的成本。第4行“不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓”：填報納稅人不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓應進行納稅調(diào)整的金額?！?一般工商企業(yè)：按附表一【1】第13行金額填報； ” 金融企業(yè)：按附表一【2】第38行金額填報； 事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位： 自行計算填報。主表只填白色部分，灰色會自動生成，主要填39行及34行?！保?）合并繳納集團企業(yè) “ 第40行=第33行第34行?！?第40行“本年應補（退）的所得稅額（3334）” “（1）獨立納稅企業(yè)” 第40行=第33行第34行?！保?）合并繳納集團企業(yè)“ 填報集團企業(yè)及其納入合并納稅范圍的成員企業(yè)實際預繳入庫的企業(yè)所得稅?！?第34行 ”本年累計實際已預繳的所得稅額“ ”（1）獨立納稅企業(yè)“ 填報匯算清繳實際預繳入庫的企業(yè)所得稅?！?主表是在企業(yè)會計利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整后計算出”納稅調(diào)整后所得“、”應納稅所得額“后，據(jù)此計算企業(yè)應納所得稅。第四，不同行業(yè)的納稅人所需填報的附表是不同的，”收入明細表“和”成本費用明細表“分為三類：一般工商企業(yè)納稅人；金融企業(yè)納稅人以及事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，納稅人根據(jù)自己的歸類分別填寫各自的表格即可。第二，本表和相關(guān)附表的關(guān)系比較密切，應注意保持附表和主表相關(guān)數(shù)據(jù)的一致性。附表一至附表四是計算應納稅所得額的，附表五至十一是計算納稅調(diào)整明細的。若分配利潤比重與被投資單位公司章程規(guī)定不一致的，還需要提供被投資單位的公司章程。備案類稅收優(yōu)惠項目目前，上海實行備案管理的稅收優(yōu)惠項目如下：（1）企業(yè)國債利息收入免稅；（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅；（3）企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除（加計扣除100%）；（4）企事業(yè)單位購買軟件縮短折舊或攤銷年限；（5）集成電路生產(chǎn)企業(yè)縮短生產(chǎn)設(shè)備折舊年限；（6）證券投資基金從證券市場取得的收入減免稅；（7）證券投資基金投資者獲得分配的收入減免稅；（8）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應納稅所得額抵扣（創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)以股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可在滿2年的當年以投資額的70%抵扣其應納稅所得額，當年不足抵扣的，可結(jié)轉(zhuǎn)以后抵扣）報批類稅收優(yōu)惠項目目前，上海實行報批管理的稅收優(yōu)惠項目如下：（1）綜合利用資源企業(yè)生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品取得的收入減計（減按90%計入收入）；（2）企業(yè)研究開發(fā)費用加計扣除項目登記（費用化部分、資本化部分）；（3）符合條件的小型微利企業(yè)享受20%優(yōu)惠稅率；（4）國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)享受15%優(yōu)惠稅率；（5）浦東新區(qū)新辦高新技術(shù)企業(yè)享受15%優(yōu)惠稅率；（6）國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)享受10%優(yōu)惠稅率；（7）%優(yōu)惠稅率；（8）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免稅；（9）農(nóng)產(chǎn)品初加工項目所得減免稅；（10）國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得減免稅；（11）新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)減免稅（獲利起，兩免三減半）；（12）集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免稅；（13）集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者再投資退稅（以40%或80%退還其再投資部分已納企業(yè)所得稅）。（五）企業(yè)所得稅匯算清繳備案與報批事項（37分10秒）企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理按項目分為報批類和備案類。（四）企業(yè)所得稅匯算清繳時應當提供的資料《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(國稅發(fā) [ 2009 ] 79號)第八條 納稅人辦理企業(yè)所得稅納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關(guān)資料：企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表；財務報表；備案事項相關(guān)材料；總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式、分支機構(gòu)的預繳稅情況；委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告；涉及關(guān)聯(lián)業(yè)務往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表》；主管稅務機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。納稅人因有特殊困難，不能在匯算清繳期內(nèi)補繳企業(yè)所得稅稅款的，應依法辦理申請延期繳納稅款手續(xù)。延期申報納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅納稅申報或備齊企業(yè)所得稅納稅申報資料的，應按照稅收征管法及其實施細則的規(guī)定，申請辦理延期納稅申報，但是，應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關(guān)報告。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。 申報期外：少繳或漏繳 《稅收征管法》52條因稅務機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。（三）實務中要注意的幾個問題 1．無條件申報：無論盈虧均要申報企業(yè)所得稅法實施條例第一百二十九條規(guī)定：“ 企業(yè)在納稅內(nèi)無論盈利或者虧損，都應當依照企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定的期限，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關(guān)規(guī)定應當報送的其他有關(guān)資料。企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：” 企業(yè)應當自終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款?！?企業(yè)在一個納稅中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅。2．期限：在規(guī)定的期限內(nèi)：正常經(jīng)營：終了5個月內(nèi)（一般有效期：1月15日~5月15日）終止經(jīng)營：終止經(jīng)營之日起60日內(nèi) *清算所得：辦理注銷登記前 參考財稅[2009]60號企業(yè)所得稅法第五十三條規(guī)定：“ 企業(yè)所得稅按納稅計算。（二）需掌握的要點：凡在納稅內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照《企業(yè)所得稅法》、《企業(yè)所