關(guān)于所得稅匯算清繳-文庫吧資料
2025-01-22 16:56本頁面
【正文】 關(guān)于調(diào)整企業(yè)所得稅工資支出稅前扣除政策的通知 》 （財(cái)稅 【 2021】126號(hào)文 《 關(guān)于調(diào)整企業(yè)所得稅計(jì)稅工資政策具體實(shí)施有關(guān)問題的通知 》 國稅發(fā)【 2021】 137號(hào)文 4） 《 關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的新辦企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的通知 》 （財(cái)稅【 2021】 1號(hào)文； 《 關(guān)于繳納企業(yè)所得稅的新辦企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行口徑等問題的補(bǔ)充通知 》（ 國稅發(fā) 【 2021】 103號(hào)文） （關(guān)注非貨幣性資產(chǎn)投資及轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)與關(guān)健人員等情況 ） 5）規(guī)范匯總繳納企業(yè)所得稅的范圍 《 關(guān)于規(guī)范匯總合并繳納企業(yè)所得稅范圍的通知 》 （國稅函 【 2021】 48號(hào)文、國稅發(fā) 【 2021】 185號(hào)文） 6)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅收管理問題 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收管理有關(guān)問題的通知 》 （國稅函 【 2021】 901號(hào)文） 規(guī)定對(duì)企業(yè)與境外關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)增的應(yīng)納稅所得，若企業(yè)未通過相應(yīng)調(diào)整程序作相應(yīng)賬務(wù)調(diào)整的，其境外關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的超過沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系所應(yīng)取得的數(shù)額部分，應(yīng)視同股息分配征收所得稅，該股息不得享受免征所得稅的優(yōu)惠。屬于非公益救濟(jì)性的捐贈(zèng)支出，不得在稅前扣除。 注： 稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的所得額不得作為計(jì)算公益捐贈(zèng)的扣除基數(shù) ， 也不得彌補(bǔ)以前年度虧損 。 其中 ， 全額扣除的捐贈(zèng)項(xiàng)目 ， 扣除限額與納稅人的實(shí)際捐贈(zèng)支出相等 。 【 盡可能地將捐贈(zèng)設(shè)置為其他的交易方式 】 企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定： 企業(yè)所得稅法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出； 企業(yè)所得稅法第十條第（六）項(xiàng)所稱贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。 五）關(guān)于捐贈(zèng)支出 區(qū)分為 “ 公益救濟(jì)性捐贈(zèng) ” 和“ 非公益救濟(jì)性捐贈(zèng) ” 。 外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除?！?5】 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 第七十一條 企業(yè)所得稅法第十四條所稱投資資產(chǎn)，是指企業(yè)對(duì)外進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資形成的資產(chǎn)。 （還應(yīng)注意第三章關(guān)于認(rèn)定證據(jù)的規(guī)定） 【 3】 國稅發(fā) 【 2021】 56號(hào)文附表三項(xiàng)目填報(bào)說明之第 9點(diǎn)的規(guī)定 【 4】 企業(yè)所得稅法 第十四條 企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。 相關(guān)鏈接： 【 1】 （國稅發(fā) 【 2021】 118號(hào)文的規(guī)定） 【 2】 稅務(wù)總局令第 13號(hào)第六章第三十八條規(guī)定： 投資出現(xiàn)以下一項(xiàng)或若干項(xiàng)情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害： （一）被投資方已依法宣告破產(chǎn)、撤銷、關(guān)閉或被注銷、吊銷工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照； （二）被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)三年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)的改組計(jì)劃等； （ 三）被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，被投資方的股票從證券交易市場(chǎng)摘牌，停止交易一年或一年以上。對(duì)不補(bǔ)稅的股權(quán)投資的持有收益，不再計(jì)算其被投資方的已納所得稅額。 應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益已納企業(yè)所得稅：是指股權(quán)投資持有期間取得的根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)補(bǔ)稅的股息性所得（根據(jù)主表第 19行）在被投資方實(shí)際繳納的所得稅，計(jì)算公式為：投資收益 247。 按權(quán)益法核算的納稅人，在會(huì)計(jì)年度末按應(yīng)享有的或應(yīng)分擔(dān)的被投資方當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損的份額而確認(rèn)的投資收益或損失不在本表反映。 注意相關(guān)的會(huì)計(jì)處理 長(zhǎng)期股權(quán)投資收益。 財(cái)稅字 [1994]74號(hào) ：對(duì)企業(yè)減免及返還流轉(zhuǎn)稅（含即征即退、先征后退）除國務(wù)院、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局有指定用途的項(xiàng)目外，都應(yīng)并入企業(yè)利潤(rùn)，征收所得稅，對(duì)直接減免或即征即退的，應(yīng)并入當(dāng)年利潤(rùn)；對(duì)先征后退或先征后返還的，應(yīng)并入實(shí)際收到退稅或返還稅款年度的利潤(rùn)。 相關(guān)鏈接 ：關(guān)于不征稅收入 企業(yè)所得稅法第七條第 （ 三 ） 項(xiàng)所稱國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入 ， 是指企業(yè)取得的 ， 經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院財(cái)政 、 稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金 。 股息 、 紅利等權(quán)益性投資收益 ， 除國務(wù)院財(cái)政 、 稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外 ， 按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 。 會(huì)計(jì)上只確認(rèn)投資轉(zhuǎn)讓收益或損失，稅收規(guī)定必須嚴(yán)格區(qū)分股息性所得與投資轉(zhuǎn)讓收益或損失，股息性所得的確認(rèn)時(shí)間是被投資方會(huì)計(jì)上進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，不是完全的收付實(shí)現(xiàn)制。 三）關(guān)于營(yíng)業(yè)外收入 注意： a，與會(huì)計(jì)科目核算的內(nèi)容基本一致； b,關(guān)注因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)與 應(yīng)付未付的三年以上 的應(yīng)付賬款、已在成本費(fèi)用中列支的其他應(yīng)付款； c，區(qū)別流轉(zhuǎn)稅中涉及的營(yíng)業(yè)外收入；（如包裝物押金） 四 ）關(guān)于
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1