【正文】 有關(guān)規(guī)定處理,確保雙方的賬目相符。采購需預(yù)付貨款或訂金的,應(yīng)適當(dāng)授權(quán)后才能支付,并需收到供應(yīng)商的相關(guān)票據(jù)。一聯(lián)退回采購部門與購銷合同、請(qǐng)購單核對(duì)后歸納備案。入庫單一式三聯(lián),一聯(lián)留存,登記倉庫臺(tái)賬。經(jīng)驗(yàn)收的物品,由驗(yàn)收入員出據(jù)驗(yàn)收單。驗(yàn)收人員通過點(diǎn)數(shù)、過稱或測(cè)量等手段來檢驗(yàn)物品數(shù)量的正確性。部分企業(yè)以訂單替代購貨合同,訂單要素必須設(shè)計(jì)完整,一般一式三聯(lián)并連續(xù)編號(hào)。合同一式三聯(lián),一份交供應(yīng)商請(qǐng)求發(fā)貨,一份由采購部門專人保管,負(fù)責(zé)合同的執(zhí)行,一份交財(cái)務(wù)部門以監(jiān)督合同的執(zhí)行。一聯(lián)采購部門作為簽訂購銷合同的依據(jù)。第三，將請(qǐng)購單一聯(lián)退請(qǐng)購部門,以示答復(fù)。 采購詢價(jià)程序完成后，采購部門須作出以下決定: 第一，根據(jù)資產(chǎn)存儲(chǔ)情況,確定采購物品的批次和數(shù)量。第四，對(duì)某些采購可以采用招標(biāo)方式,在滿足采購方物品質(zhì)量、送貨時(shí)間等要求的情況下,以公開方式進(jìn)行,招標(biāo)不能以價(jià)格作為惟一因素。第二，對(duì)潛在供應(yīng)商應(yīng)就其質(zhì)量、技術(shù)、財(cái)務(wù)狀況的可行性進(jìn)行調(diào)查。中國石油大學(xué)勝利學(xué)院?？飘厴I(yè)設(shè)計(jì)（論文） 詢價(jià)為確保價(jià)格機(jī)制透明,企業(yè)應(yīng)制定合理的詢價(jià)程序,并重點(diǎn)了解供應(yīng)商的相關(guān)情況。重要物品或勞務(wù)的請(qǐng)購應(yīng)當(dāng)經(jīng)過決策論證和特殊的審批程序；零星需要的物品,通常由使用者根據(jù)實(shí)際需要直接提出,不經(jīng)采購部門簽批。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需求量比較多的原材料、零配件等物品,使用部門可根據(jù)預(yù)算、即將簽發(fā)的生產(chǎn)通知單等情況填寫請(qǐng)購單,由采購部門、財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)主管部門的人員共同參與請(qǐng)購的審核,由本企業(yè)授權(quán)的采購負(fù)責(zé)人審批。 請(qǐng)購無論何種需要的請(qǐng)購，采購部門在收到經(jīng)過審批的請(qǐng)購單后都必須作出以下三方面的決定：應(yīng)訂購多少，向誰發(fā)出訂貨單，什么時(shí)候發(fā)出訂貨單。 業(yè)務(wù)記錄控制為實(shí)現(xiàn)采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo),企業(yè)應(yīng)建立以請(qǐng)購單、合同、驗(yàn)收單、入庫單等結(jié)算憑證為載體的業(yè)務(wù)記錄控制系統(tǒng)。第四，采購合同的簽訂需經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批。第二，企業(yè)對(duì)資本支出和租賃合同通常會(huì)特別授權(quán),只容許特定人員提出請(qǐng)購。 授權(quán)審批制度企業(yè)應(yīng)明確審批人對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)中國石油大學(xué)勝利學(xué)院專科畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）控制措施規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。企業(yè)采購人員不能同時(shí)擔(dān)任物品的驗(yàn)收工作，采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄，企業(yè)采購、驗(yàn)收與會(huì)計(jì)記錄工作職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離,以保證采購數(shù)量的真實(shí)性和采購價(jià)格、質(zhì)量的合規(guī)性、采購記錄和會(huì)計(jì)核算的正確性。 不相容崗位責(zé)任制度 請(qǐng)購與確定供應(yīng)商企業(yè)物品采購應(yīng)由使用部門根據(jù)其需要提出申請(qǐng),并經(jīng)分管采購工作的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，企業(yè)應(yīng)由采購部門和相關(guān)部門共同參與詢價(jià)程序并確定供應(yīng)商。采購與付款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制指為了規(guī)范企業(yè)采購與付款行為,防范采購與付款過程中的差錯(cuò)與舞弊,保證采購在滿足生產(chǎn)和銷售的前提下,最大限度地降低采購成本而采取的一系列控制措施。中國石油大學(xué)勝利學(xué)院?？飘厴I(yè)設(shè)計(jì)（論文）第二章 企業(yè)采購與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度及流程采購與付款業(yè)務(wù)是指企業(yè)支付貨幣,取得物品或勞務(wù)的過程,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中的一個(gè)主要環(huán)節(jié),是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)。自上世紀(jì)90年代以來，伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革開放的深入，我國企業(yè)開始逐漸重視內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)運(yùn)營的積極作用，這一方面是隨著公司規(guī)模的日益擴(kuò)大，處于應(yīng)對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競爭和滿足業(yè)務(wù)擴(kuò)張的需要，另一方面其動(dòng)力主要來源于國內(nèi)外各種監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求。第三，確保發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)，是內(nèi)部控制的直接目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)至少應(yīng)該包括以下幾個(gè)方面： 中國石油大學(xué)勝利學(xué)院?？飘厴I(yè)設(shè)計(jì)（論文）第一，確保國家法律法規(guī)的貫徹實(shí)行是業(yè)務(wù)實(shí)行過程中要堅(jiān)決實(shí)施的具體目標(biāo)。這對(duì)企業(yè)提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力有很大的幫助。財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部門于2008年6月聯(lián)合發(fā)布了我國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該基本規(guī)范自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。隨著改革開放的深入，我國企業(yè)迫切需要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)的內(nèi)部控制制度越來越重要。隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜化，才逐步發(fā)展成近代的內(nèi)部控制系統(tǒng)。它是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。從上述定義可知，內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)?？刂谱晕以u(píng)估是為提高組織內(nèi)部控制的自我意識(shí)所做的努力，這種活動(dòng)經(jīng)常以研討會(huì)的形式進(jìn)行。禁止無關(guān)人員接觸研究成果。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)研究成果的開發(fā)，形成科研、生產(chǎn)、市場(chǎng)一體化的自主創(chuàng)新機(jī)制。企業(yè)對(duì)于需要申請(qǐng)專利的科研成果，應(yīng)當(dāng)及時(shí)的辦理有關(guān)專利申請(qǐng)手續(xù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)跟蹤檢查研究項(xiàng)目進(jìn)展情況，評(píng)估各階段研究成果，提供足夠的經(jīng)費(fèi)支持，確保項(xiàng)目按期、保質(zhì)完成，有效規(guī)避研究失敗風(fēng)險(xiǎn)。科研發(fā)展企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，結(jié)合研發(fā)計(jì)劃，提出研究項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，開展可行性研究。企業(yè)應(yīng)當(dāng)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊(yùn)，提煉核心價(jià)值，確定文化建設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容，形成企業(yè)文化規(guī)范，使其構(gòu)成員工行為守則的重要組成部分。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相關(guān)政策，特別關(guān)注產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的發(fā)展要求，加快高新技術(shù)開發(fā)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造，切實(shí)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，實(shí)現(xiàn)低投入、低消耗、低排放和高效率。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)產(chǎn)品售后服務(wù)，最大限度的降低或消除產(chǎn)品缺陷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立高級(jí)管理人員與員工的正常增長機(jī)制，切實(shí)保持合理水平，維護(hù)社會(huì)公平，即時(shí)辦理員工社會(huì)保險(xiǎn)，足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，保障員工依法享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇。企業(yè)應(yīng)當(dāng)貫徹預(yù)防為主的原則，采用多種形式增強(qiáng)員工安全意識(shí)，重視崗位培訓(xùn)，對(duì)于特殊崗位實(shí)行資格認(rèn)證制度并加強(qiáng)生產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)常性維護(hù)管理，即時(shí)排除安全隱患。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善人力資源激勵(lì)約束機(jī)制，設(shè)置科學(xué)的業(yè)績考核指標(biāo)體系，對(duì)各級(jí)管理人員和全體員工進(jìn)行嚴(yán)格考核與評(píng)價(jià)，一次作為確定員工薪酬、職級(jí)調(diào)整和解除勞動(dòng)合同等的重要依據(jù)，確保員工隊(duì)伍處于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。企業(yè)選聘高級(jí)管理人員和聘用中層及以下員工，應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因事設(shè)崗、以崗選人，避免因人設(shè)事或設(shè)崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求。人力資源的設(shè)置企業(yè)在確定職權(quán)與崗位分工過程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。文化底蘊(yùn)。關(guān)鍵詞：公司治理。他是將一項(xiàng)由一人實(shí)施容易出現(xiàn)差錯(cuò)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，同時(shí)交給兩位或兩位以上的人員實(shí)施，客觀上造成實(shí)施人之間的一種相互牽制關(guān)系，從而預(yù)防所實(shí)施的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可能發(fā)生的差錯(cuò)。如果制度規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)化和監(jiān)督檢查的經(jīng)?；軌?qū)嵤?將有助于規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度和企業(yè)文化的建設(shè)第三篇：公司治理與內(nèi)部控制研究公司治理與內(nèi)部控制研究摘要：內(nèi)部控制是指在特定的組織內(nèi)部為執(zhí)行國家方針政策及本組織經(jīng)營決策，實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，維護(hù)資產(chǎn)完整，保證財(cái)務(wù)收支合法性、合規(guī)性和會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、正確性以及保障經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的效益性而進(jìn)行的駕馭和支配。內(nèi)部控制和電力企業(yè)文化建設(shè)都應(yīng)成為一種制度安排,這種制度安排應(yīng)從公司治理的角度予以強(qiáng)化。電力企業(yè)由于長期處于計(jì)劃體制下，要建設(shè)符合現(xiàn)代意義的新型企業(yè)文化的任務(wù)任重道遠(yuǎn)，最主要的還是要通過企業(yè)內(nèi)部的積極措施來實(shí)現(xiàn)，切實(shí)將經(jīng)驗(yàn)加工為信念、將理念闡釋為規(guī)范、將規(guī)范轉(zhuǎn)化為習(xí)慣，總之，企業(yè)文化的建設(shè)是企業(yè)靈魂的建設(shè)，這是一個(gè)值得電力企業(yè)深入思考的問題，我們期待在新一個(gè)五年計(jì)劃的實(shí)施下電力企業(yè)在時(shí)代的潮流中始終掌握企業(yè)建設(shè)的真義。電力企業(yè)的管理者應(yīng)當(dāng)建立一套完善的考評(píng)體系，而且要多深入基層了解員工的動(dòng)況，知道屬下員工的特點(diǎn)以及尊重他們的意見，讓員工們獲得適當(dāng)?shù)墓膭?lì)，將更多的熱情投入到電力企業(yè)的工作當(dāng)中，長而久之，形成企業(yè)內(nèi)部熱情、向上、信任、奉獻(xiàn)的工作風(fēng)氣，大大地推進(jìn)了電力企業(yè)創(chuàng)一流活動(dòng)開展。因此，在每一個(gè)企業(yè)中，基于人性的差異所帶來的管理問題一直是企業(yè)管理很重要的一方面。然后，青蛙和蝎子一起沉沒在河里。青蛙非常憤怒，問蝎子：你明明講過，若我背你，你不會(huì)咬我的。青蛙聽了后，覺得有道理，于是讓蝎子坐在它的背上，一起過河。有一則寓言，講的是從前有一只青蛙和一只蝎子要過河，蝎子不會(huì)游泳，請(qǐng)求青蛙能送它一程，但青蛙說：但是我怕你會(huì)咬我。企業(yè)不單單是一個(gè)僅以盈利為目的的經(jīng)濟(jì)組織和給員工提供溫飽的地方，而且也是職工們實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值和承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的人性組織。只有通過為顧客提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和滿意的服務(wù)，企業(yè)才能得以長期的生產(chǎn)和發(fā)展，建立服務(wù)型文化，是我們電力企業(yè)的形象之本。對(duì)于前者來說，是指針對(duì)當(dāng)今社會(huì)對(duì)供電部門最迫切的要求是供電可靠性的問題，我們必須更正經(jīng)常拉閘限電、忽視用戶利益 的做法，通過硬性措施——例如實(shí)行分時(shí)電價(jià)、均衡電力負(fù)荷，或者推廣電力負(fù)荷控制和管理技術(shù)、實(shí)現(xiàn)電力負(fù)荷的可控——實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)供電可靠的承諾。要在社會(huì)中保持良好的企業(yè)形象、提高人民群眾及其他用電行業(yè)對(duì)我們電力企業(yè)的信任與支持，搞好服務(wù)是無可爭議的道路。以電力系統(tǒng)為代表的壟斷行業(yè)過高收入，已是眾人眼中一道高懸的電門，電力企業(yè)由此面對(duì)著巨大的社會(huì)壓力；而且在過往計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的條件下，電力的長期緊缺使電力職工形成工作上的優(yōu)越感，造成服務(wù)意識(shí)淡薄的現(xiàn)象?？偠灾?，在電力企業(yè)內(nèi)部必須牢牢抓緊安全生產(chǎn)這條弦，在企業(yè)內(nèi)部形成嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真的安全作業(yè)風(fēng)氣，把事故情況減至最低。因此，我們電力企業(yè)在實(shí)施市場(chǎng)戰(zhàn)略的同時(shí)，必須也把安全生產(chǎn)的責(zé)任意識(shí)落到實(shí)處，居安思危、嚴(yán)格執(zhí)行安全管理，提高電力企業(yè)運(yùn)行的可靠性和安全性。劉振亞總經(jīng)理曾經(jīng)強(qiáng)調(diào)：“對(duì)于安全生產(chǎn)必須保持高度的責(zé)任心和敏感度，要時(shí)時(shí)刻刻戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢，時(shí)時(shí)刻刻如履薄冰，要實(shí)現(xiàn)可控與在控。哈佛大學(xué)商學(xué)院的教授Jeresam Gmalile就認(rèn)為：“雖然不是每個(gè)人都能像愛恩斯坦一樣創(chuàng)造相對(duì)論，每一個(gè)普通的企業(yè)員工都具有創(chuàng)新的能力，他們能夠創(chuàng)造出無論是在理論上還是在實(shí)踐中都有益于企業(yè)的方法??”。因此，應(yīng)該建立合適的激勵(lì)制度，規(guī)范條例，加強(qiáng)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)和支持，特別要尊重人才，注重人才的培養(yǎng)，提供更大的空間讓員工充分發(fā)揮他們的能干，最大限度地調(diào)動(dòng)人的積極性和創(chuàng)造性來謀求企業(yè)的發(fā)展。技術(shù)創(chuàng)新，是企業(yè)的生存之本。對(duì)此，我們電力企業(yè)不僅可以在原有企業(yè)的基礎(chǔ)上劃小電力行業(yè)內(nèi)部單元（即與電力主業(yè)相輔相補(bǔ)的檢修業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、燃料業(yè)、后勤服務(wù)業(yè)等）進(jìn)行獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)核算以增強(qiáng)企業(yè)專業(yè)化職能管理，還可以從電力主業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營上進(jìn)行延伸（如發(fā)電廠的粉煤灰利用業(yè)、溫流水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)、電訊器材業(yè)等）通過多種方式提高企業(yè)經(jīng)營利潤，這是電力企業(yè)適應(yīng)國家政策要求的必然，也是電力企業(yè)全面適應(yīng)時(shí)代潮流、提高市場(chǎng)競爭力的必然。因此，為了保持我們電力企業(yè)的競爭力，除了進(jìn)行企業(yè)體制改革、積極落實(shí)自負(fù)盈虧責(zé)任外，更要在企業(yè)內(nèi)部渲染市場(chǎng)競爭意識(shí)，從人員體制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，到成本控制模式的完善，再到多種生產(chǎn)經(jīng)營方式的進(jìn)行，統(tǒng)一地都要圍繞著“市場(chǎng)競爭化”這一主題牢牢進(jìn)行。二、我國現(xiàn)代電力企業(yè)所需的文化建設(shè)包括：以市場(chǎng)為導(dǎo)向的競爭型企業(yè)文化。通過二者的有效結(jié)合,能夠從根本上解決企業(yè)經(jīng)營中的不協(xié)調(diào)、不統(tǒng)一的問題,能夠有效地提升企業(yè)的管理水平,提高企業(yè)的經(jīng)營效益和效率。在良好的企業(yè)文化基礎(chǔ)上所建立的內(nèi)部控制制度,必然會(huì)成為人們行為規(guī)范,得到很好的貫徹執(zhí)行,會(huì)有效地解決公司治理和會(huì)計(jì)信息失真的問題。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)得知,各項(xiàng)制度都有失效的時(shí)候,而當(dāng)制度失效時(shí),企業(yè)經(jīng)營靠的就是企業(yè)文化。因?yàn)槠髽I(yè)文化是培養(yǎng)誠信,忠于職守、樂于助人刻苦鉆研、勤勉盡責(zé)的一種制度約束。企業(yè)文化是一種企業(yè)的經(jīng)營理念、經(jīng)營制度依存于企業(yè)而存在的共同價(jià)值觀念的組合。第二篇：電力企業(yè)文化建設(shè)與內(nèi)部控制電力企業(yè)文化建設(shè)與內(nèi)部控制加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,實(shí)施企業(yè)文化建設(shè)是當(dāng)前理論界和實(shí)務(wù)界最為關(guān)注的話題, 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制改革深入推進(jìn)的今天,電力企業(yè)面臨的競爭壓力越來越大,為此,電力工業(yè)正在努力進(jìn)行著改革, ,電力企業(yè)文化更應(yīng)該加快創(chuàng)新與發(fā)展的步伐,給電力改革以強(qiáng)大的精神支持和思想保障。同時(shí)，作為會(huì)計(jì)的主管部門應(yīng)強(qiáng)調(diào)制度規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)化和監(jiān)督檢查的經(jīng)?；＞C上所述，筆者認(rèn)為，在企業(yè)的制度建設(shè)中，企業(yè)文化建設(shè)是基礎(chǔ)，內(nèi)部控制制度是手段，只有將二者緊密地結(jié)合起來實(shí)施全過程的管理，才能凝聚起企業(yè)真正的力量，這個(gè)企業(yè)才會(huì)朝氣蓬勃充滿活力。解決問題的辦法，一是增加外部監(jiān)控力度，提出建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和條件，全力推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；二是要選好企業(yè)負(fù)責(zé)人，要讓真正干事業(yè)的人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)工作；三是企業(yè)負(fù)責(zé)