【正文】 安全，提高資金使用效率，財(cái)務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量和與開(kāi)戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額，一般以不超過(guò)兩天現(xiàn)金流量為上限，現(xiàn)金庫(kù)存人民幣最高限額控制在三萬(wàn)元以內(nèi)。（三）會(huì)計(jì)人員在審核現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)時(shí)，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制和限定庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍，各類(lèi)付款業(yè)務(wù)一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，盡量減少現(xiàn)金支付。（一）現(xiàn)金，指存放在公司并由出納員保管的庫(kù)存現(xiàn)金，包括人民幣和各種外幣。財(cái)務(wù)總監(jiān)出差的情況下，可通過(guò)上述方式授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理行使審批權(quán)。具體審批的流程為：經(jīng)辦人員——(主管)——部門(mén)經(jīng)理——（總監(jiān)）——財(cái)務(wù)經(jīng)理(財(cái)務(wù)總監(jiān))——董事長(zhǎng)或總經(jīng)理——出納（二）公司董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理負(fù)責(zé)資金支付的最終審批。業(yè)務(wù)部門(mén)的審核是指包括主管、部門(mén)經(jīng)理在內(nèi)的各級(jí)人員，按照規(guī)定的權(quán)限，對(duì)貨幣資金支出所對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行的審核。第二章 授權(quán)與審批第五條 公司實(shí)行業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部雙線控制并最終由有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審批的貨幣資金管理制度。第四條 本制度適用于公司及下屬控股子公司。第三條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)貨幣資金的收支核算，公司負(fù)責(zé)人對(duì)公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。第二條 本制度所稱貨幣資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。（先進(jìn)公司組，后安排） 是否先于業(yè)務(wù)經(jīng)理灌輸思想，讓其思想與管理層相符。、執(zhí)行及監(jiān)督注：以上想法出自于個(gè)人或許是墨守成規(guī)不夠與時(shí)俱進(jìn)。一．建立完善的管理制度要達(dá)到我們整個(gè)團(tuán)隊(duì)對(duì)于公司管理上更加完善的前提下，目前是一個(gè)瓶頸時(shí)期，團(tuán)隊(duì)在整場(chǎng)管理中不僅要建立管理制度以及這些制度實(shí)行下去的執(zhí)行力及監(jiān)察力。只有如此，才不會(huì)陷入違法違紀(jì)犯罪的泥潭。在本案中，不僅宋耀濤本人沒(méi)有意識(shí)到自己的行為是犯罪行為，而且其他財(cái)務(wù)人員也沒(méi)有人認(rèn)為宋耀濤的行為是違法犯罪行為，這充分說(shuō)明他們的法律意識(shí)非常淡薄。如果出納會(huì)計(jì)有一個(gè)人敢站出來(lái)，向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)有關(guān)部門(mén)反映，宋耀濤也就不可能作案成功。第二，個(gè)人利益不能超越國(guó)家利益。人都有兩面性，即使某個(gè)人因能力強(qiáng)而令人信任和重用，也要堅(jiān)持應(yīng)有的工作原則，該監(jiān)督的要敢于監(jiān)督，該過(guò)問(wèn)的要敢于過(guò)問(wèn)，該說(shuō)“不”的要敢于說(shuō)“不”，不能讓信任取代原則。這些年來(lái)，北京總公司幾乎沒(méi)有查過(guò)上海公司的債務(wù)與賬務(wù)情況，為此，幾年來(lái)總公司對(duì)宋耀濤的違法犯罪活動(dòng)都無(wú)從知曉，處于失控狀態(tài)。（五）隨機(jī)檢查庫(kù)存現(xiàn)金的賬實(shí)相符情況。（四）票據(jù)的保管情況。（三）支付款項(xiàng)印章的保管情況。（二）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況?！秲?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──貨幣資金(試行)》第二十四條規(guī)定：貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。宋耀濤一個(gè)電話，就輕易地將幾十萬(wàn)、上百萬(wàn)的資金匯出。益陽(yáng)中央儲(chǔ)備糧庫(kù)總經(jīng)理宋耀濤擔(dān)任“一把手”后，把所有的公章都收歸到自己手里，并明確“公司所有資金進(jìn)出由他一支筆同意后才能動(dòng)用”。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程”。內(nèi)部控制管理混亂，有法不依《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──貨幣資金(試行)》第六條規(guī)定：“單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。二、案例分析為歸還巨額賭債，在2004年9月至2006年1月，宋耀濤利用公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、合同專(zhuān)用章保管權(quán)以及公司資金進(jìn)出全憑自己“一支筆”的職務(wù)便利，頻頻將公司公款挪用以歸還賭債、套取現(xiàn)金。宋耀濤一個(gè)電話，就輕易地將幾十萬(wàn)、上百萬(wàn)的資金匯出。據(jù)悉在2005年底上級(jí)公司決定，凡一次性動(dòng)用100萬(wàn)元以上資金的，要由宋耀濤和領(lǐng)導(dǎo)班子另一成員共同簽字才有效，但不久宋耀濤就私自動(dòng)用了公司資金100萬(wàn)元，而理由是“100萬(wàn)元屬100萬(wàn)以下的范疇，只要他一個(gè)人簽字就可以了”。據(jù)益陽(yáng)中央儲(chǔ)備糧庫(kù)財(cái)務(wù)人員反映，原來(lái)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、財(cái)務(wù)印鑒章等都由財(cái)務(wù)部保管，但宋耀濤擔(dān)任“一把手”后，就把所有的公章都收歸到自己手里，并明確“公司所有資金進(jìn)出由他一支筆同意后才能動(dòng)用”。據(jù)宋耀濤交代，有一次他在澳門(mén)賭場(chǎng)輸光了身上所有的現(xiàn)金，情急之下，他就將其他公司付給一樣中央儲(chǔ)備糧庫(kù)的抵押款100萬(wàn)元本票，私自蓋上背書(shū)章，作為賭資支付，同時(shí)通過(guò)電話遙控指揮公司財(cái)務(wù)人員，將上述錢(qián)款匯入賭博公司指定賬戶內(nèi)。（二）具體情況公司所有資金進(jìn)出由宋耀濤“一支筆”說(shuō)了算，這一不合企業(yè)管理章法的特權(quán)為他開(kāi)啟了用錢(qián)的方便之門(mén)。至此，宋耀濤境外“賭場(chǎng)風(fēng)云史”慢慢重現(xiàn)。經(jīng)過(guò)多方探秘尋蹤，澳門(mén)葡京賭場(chǎng)有人認(rèn)出了“戴眼鏡，留著小山羊胡”的宋耀濤。針對(duì)宋耀濤的規(guī)避，在益陽(yáng)市紀(jì)委的支持下，益陽(yáng)市檢察院部署了“三路”偵查方案———一路人馬前往北京，向中央儲(chǔ)備糧庫(kù)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)了案情，要求協(xié)調(diào)力量一起查清財(cái)務(wù)問(wèn)題；一路人馬前往相關(guān)可疑的江蘇、深圳等公司查訪資金問(wèn)題；另一路人馬則飛到了澳門(mén)、香港等地查尋證人。從這份異常的出入境記錄來(lái)看，偵查人員初步確認(rèn)宋耀濤用公款赴澳門(mén)豪賭的可能性非常大。于是，幾名偵查員便前往出入境管理局，試圖查訪宋耀濤的出入境記錄。此時(shí)，40歲出頭、戴著眼鏡、喜歡留著小山羊胡、被人描述為“能說(shuō)會(huì)道”的宋耀濤，愈加引起了偵查員的注意。反貪污賄賂局經(jīng)過(guò)初查，發(fā)現(xiàn)與益陽(yáng)中央儲(chǔ)備糧庫(kù)有資金往來(lái)的一些公司，實(shí)際上并沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)，宋耀濤通過(guò)這些公司套現(xiàn)后“蒸發(fā)”了巨額公款?！皽p員增效”的佳績(jī)讓宋耀濤在當(dāng)?shù)丶Z食系統(tǒng)中小有名氣——他多次被評(píng)為優(yōu)秀黨務(wù)工作者，兩任沅江市人大代表。2002年到2003年，宋耀濤迅速完成了裁員工作，依法解除了119名職工的勞動(dòng)關(guān)系，并有效保持了企業(yè)穩(wěn)定。瓊湖糧庫(kù)實(shí)行的是企業(yè)管理模式，自負(fù)盈虧。益陽(yáng)市周邊的區(qū)縣(市)沅江、南縣和大通湖區(qū)是全國(guó)重要的產(chǎn)糧大縣，糧源十分充足。舉報(bào)信的內(nèi)容籠統(tǒng)，且有些模糊。2006年3月，一封舉報(bào)信塞進(jìn)了益陽(yáng)市人民檢察院的信箱。經(jīng)過(guò)法庭確認(rèn)，其挪用公款的數(shù)額竟高達(dá)1600多萬(wàn)。被告人宋耀濤原系益陽(yáng)中央儲(chǔ)備糧庫(kù)主任，他生性好賭，2004年初開(kāi)始，跟隨一幫賭友赴澳門(mén)豪賭，欠下賭債無(wú)數(shù)。貨幣資金在我們每個(gè)單位實(shí)物資產(chǎn)中占有非常重要的地位,加強(qiáng)貨幣資金的管理,建立貨幣資金的預(yù)算制度,