【正文】 賬單”核對不上，則按“未達(dá)賬項”處理，業(yè)務(wù)量不多的單位，可將未下賬單據(jù)逐筆與銀行“對賬單”核對；若業(yè)務(wù)量較多，需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，將銀行已入賬企業(yè)未入賬、銀行已出賬企業(yè)未出賬的憑證加、減匯總到單位存款日記賬余額內(nèi)，看是否平衡。其對賬方法一般以“對賬單”為依據(jù)，與存款日記賬所記載的收支項目逐筆核對。單位、企業(yè)的會計賬一般要求日清月結(jié)，當(dāng)會計結(jié)完賬后，出納員應(yīng)主動報出現(xiàn)金結(jié)存數(shù)與會計員對賬。（五）正確對賬。由于現(xiàn)金出納登記簿與銀行存款日記賬均屬日記賬，所以必須用訂本賬冊，而不得用活頁賬。會計制度歷來規(guī)定，財會人員要按正確的方法改正錯賬，不準(zhǔn)就字涂改或個別數(shù)字涂改，不準(zhǔn)挖、補、刮、擦，更不準(zhǔn)用消字靈褪色涂改。（三）正確更正錯賬。（二）序時記賬。（一）正確建立新賬。應(yīng)當(dāng)指出，會計核算形式有多種多樣，目前還在不斷地發(fā)展，這里只介紹幾種常見的核算形出納員如何記賬、對賬2006217 16:40:29來源：納稅服務(wù)網(wǎng)作者：【大中小】登記現(xiàn)金日記賬（亦稱現(xiàn)金出納登記簿）與銀行存款日記賬，是出納員的重要工作，一定要認(rèn)真仔細(xì)才行。4）多欄式日記賬核算形式。2）匯總記賬憑證核算形式。3）要在保證核算指標(biāo)正確、真實和系統(tǒng)完整的前提下，盡可能地簡化不必要的核算手續(xù)，提高會計工作的效率，節(jié)約核算工作的人力、物力和財力。一項合理有效的會計核算形式，一般應(yīng)該符合下面的要求：1）與本單位生產(chǎn)、經(jīng)營管理的特點、規(guī)模的大小和業(yè)務(wù)的繁簡程度相適應(yīng)。每個單位應(yīng)結(jié)合自己的實際狀況和具體條件，采用或設(shè)計適合自身經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點的會計核算形式。由于各個單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點不盡相同，經(jīng)濟業(yè)務(wù)規(guī)模大小也不一樣，因此設(shè)置的賬簿，憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系以及與之相適應(yīng)的記賬程序和方法也不一樣。出納賬務(wù)處理程序是怎樣的？會計核算形式又叫賬務(wù)處理組織程序或記賬程序，是賬簿組織、記賬程序員和記賬方法相互結(jié)合的方式。支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。大、小寫金額是否相符。支付證明單上填寫的項目是否超過3項。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字。每日下班后上交賬務(wù)章。保管好各種空白支票，不得隨意亂放。每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。特殊情況需審批。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。④不得“坐支”。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。③現(xiàn)金收付。工作事項及審驗等程序。員工工資的發(fā)放。?員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章。辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。③工資結(jié)算：執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。②往來結(jié)算：辦理往來結(jié)算，建立清算制度。保管有關(guān)印章，登記注銷支票。登記日記賬，保證日清月結(jié)。二、出納工作的時間安排及防錯須知（一）時間安排（二） 出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準(zhǔn)備一、職業(yè)發(fā)展（一）財會工作的純職業(yè)化道路（二）以專業(yè)為跳板轉(zhuǎn)向綜合管理的半職業(yè)化道路二、從業(yè)指導(dǎo)（一）首先要樹立信心，面對第一次要仔細(xì)、沉住氣（二）多動腦筋（三）工作中堅持原則，依法辦理業(yè)務(wù)（四）努力學(xué)習(xí)，勇于創(chuàng)新（五）要培養(yǎng)良好的人際交往能力和一定的管理能力第三篇：出納工作流程出納工作流程 出納基本工作流程：貨幣資金核算：①辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項。按規(guī)定不能外借，若有特殊情況需要調(diào)閱，必須報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)，并應(yīng)登記、簽字、限期歸還。在憑證的背面打結(jié)，然后取下夾子（5）將包角紙往后翻，壓平，上側(cè)成90度（6）按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢（7）將裝訂好的憑證放進(jìn)憑證盒，并在盒脊上填好相關(guān)要素。（六）：（1）填寫記賬憑證封面（2）整理記賬憑證?！俺黾{報告表”中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報告表的賬簿中的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對。如果終了時，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計新建有關(guān)會計賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。（2）結(jié)賬。月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對，核對的項目主要是：核對憑證；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)立即更正。每天下班前，盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時做出處理。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計數(shù)和當(dāng)日支出合計數(shù)，然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合計數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計欄內(nèi)，在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。（四）結(jié)賬、（1）結(jié)賬。（3）日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。、序時登記日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符（1）在登賬的科目后標(biāo)明記賬符號“√”。這樣可以避免有人在空行和空頁隨意添加記錄，對堵塞在賬簿登記中可能出現(xiàn)的漏洞，是十分必要的防范措施。不得跳行、隔頁。（3）記賬憑證上小寫的金額合計數(shù)前應(yīng)有人民幣符號封口，以免被填涂而改變金額。（1）記賬憑證的日期應(yīng)為憑證編制日期，而不是業(yè)務(wù)發(fā)生時間。 出納工作流程及方法一、出納賬務(wù)處理程序（一）辦理收付款業(yè)務(wù)書寫要求：小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫“O0”或符號“一”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“一”；大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。二、出納填制的記賬憑證（一）收款憑證（二）付款憑證對于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，為了避免重復(fù)記賬，一般只編制付款憑證，不編制收款憑證。哇咔咔~~充實騎白馬的不一定是王子，可能是唐僧；帶翅膀的也不一定是天使，有時候是鳥人。調(diào)閱的出納資料不能拆散原卷冊。（2）一年期滿后，應(yīng)由財務(wù)會計部門編造成冊移交本單位的檔案部門保管。這些資料應(yīng)分類整理并妥善保管，年終集中歸入會計檔案。移交歸檔前應(yīng)對舊賬進(jìn)行整理，整理時應(yīng)注意檢查現(xiàn)金日記賬的編號、扉頁內(nèi)容等項目，發(fā)現(xiàn)填寫不全的，應(yīng)根據(jù)有關(guān)要求填寫齊全；其他出納資料主要包括：（1）各種報表及文件，如各項經(jīng)費開支計劃表、決算表、出納報告、銀行對賬單、資金分析報告、作為收付款依據(jù)的各種經(jīng)濟合同文件。出納人員的任務(wù)，主要是做好原始憑證的整理及業(yè)務(wù)處理階段的全部出納會計憑證的保管工作。對超過規(guī)定期限（一般是15年）的會計憑證，要嚴(yán)格依照有關(guān)程序銷毀；需永久保留的有關(guān)會計憑證，不能銷毀。裝訂好的憑證如圖125所示。（6）按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢，如圖124所示。（5）將包角紙往后翻，壓平，上