【正文】 政績(jī)效管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容認(rèn)真進(jìn)行考核，開(kāi)展對(duì)經(jīng)費(fèi)使用責(zé)任單位經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行考核，并嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)，實(shí)行超支不補(bǔ)，節(jié)余留用。各基層分局成立民主理財(cái)小組，實(shí)行分局經(jīng)費(fèi)集體管理，由分局全體同志在分局支出明細(xì)表簽字確認(rèn)，在分局例會(huì)上曬支出，并張榜公布。三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)公開(kāi)。二是加強(qiáng)事中監(jiān)督。針對(duì)存在的問(wèn)題，縣局進(jìn)一步完善相關(guān)制度和措施，主要做法是：一是加強(qiáng)事前控制?？h局內(nèi)審委員會(huì)及時(shí)傳閱了審計(jì)報(bào)告，局長(zhǎng)辦公會(huì)對(duì)整改落實(shí)提出了明確要求，責(zé)成內(nèi)審部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)管理部門(mén)和辦公室，對(duì)審計(jì)報(bào)告指出的問(wèn)題逐條分析問(wèn)題存在的原因，并草擬整改措施報(bào)縣局內(nèi)審委員審議。受市局的授權(quán)，我局先后安排了佛子嶺、下符橋兩分局負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)，對(duì)征管分局和磨子潭分局 2__220__年度財(cái)務(wù)收支開(kāi)展了審計(jì)，另外，還對(duì)上年度兩項(xiàng)審計(jì)的執(zhí)行情況開(kāi)展了后 續(xù)審計(jì)。 固定資產(chǎn) 1996 年 12 月 31 日為 __萬(wàn)元，比 1994 年 12 月 31 日的 __萬(wàn)元增加 __萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為 __%，經(jīng)實(shí)地抽查，固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。產(chǎn)成品 __(品種 )__噸、__萬(wàn)元已過(guò)保存期 。 原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品 1996 年 12 月 31 日分別為 __萬(wàn)元、 __萬(wàn)元、 __萬(wàn)元，比 1994 年 12 月 31 日分別增加 __萬(wàn)元、 __萬(wàn)元、 __萬(wàn)元。其中 1994 年 12月 31 日以前形成的 __萬(wàn)元， 1995 年以后形成的 __萬(wàn)元。 1996 年 12 月 31 日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為 __萬(wàn)元 __萬(wàn)元 __萬(wàn)元，比 1994 年 12 月 31 日分別增長(zhǎng)了 __%、 __%、和 __%。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合 __廠實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必 要的審計(jì)程序。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料由 __廠負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。 土地 整理項(xiàng)目審計(jì)用表 (3 張 )。 需要項(xiàng)目單位準(zhǔn)備的資料 (后發(fā) )。 《省財(cái)政廳、國(guó)土資源廳關(guān)于印發(fā)黑龍江省土地整治項(xiàng)目資金管理辦法 (試行 )的通知》等文件 (后發(fā)掃描件 )。 (五 )本次審計(jì) 5 月 15 日前進(jìn)點(diǎn)， 6 月 5 日前結(jié)束并向總局審計(jì)處報(bào)送匯總審計(jì)結(jié)果。 (三 )注意保守審計(jì)工作中知悉的機(jī)密信息，對(duì)審計(jì)結(jié)果不擴(kuò)散、不宣傳。針對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，提出有針對(duì)性、可操作性的審計(jì)建議。 六、 審計(jì)方式 本次審計(jì)以就地審計(jì)為主，撤隊(duì)并點(diǎn)等分散型項(xiàng)目可以就近集中審計(jì)。綏化管理局審計(jì)組審計(jì)九三管理局各項(xiàng)目農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位 。 管理局審計(jì)處由處領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計(jì)小組組長(zhǎng)，組織本處人員、抽調(diào)農(nóng)場(chǎng)審計(jì)人員組成審計(jì)組，力量不足的也可從能夠?qū)徲?jì)項(xiàng)目管理的中介機(jī)構(gòu)借人參加，被審計(jì)單位所在管理局土地整理中心主任參加協(xié)調(diào)和配合。 總局成立土地 整理項(xiàng)目審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)審計(jì)工作的協(xié)調(diào)和指導(dǎo)工作。 五、 審計(jì)組織和分工 本次審計(jì)由總局審計(jì)處統(tǒng)一組織 ,總局直接審計(jì) 10個(gè)農(nóng)場(chǎng)，其他農(nóng)場(chǎng)由各管理局審計(jì)處實(shí)施審計(jì)工作。 (八 )項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。主要審查編制依據(jù)是否充分，編制內(nèi)容是否全面，各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否正確真實(shí)，應(yīng)附送的資料是否齊全，簽報(bào)手續(xù)是否完備，各項(xiàng)收尾工作是否全面、徹底，有無(wú)遺留問(wèn)題，對(duì)遺留問(wèn)題的處理是否合規(guī) 。主要是核實(shí)竣工項(xiàng)目結(jié)余資金，重點(diǎn)是審查剩余物資的處理和債權(quán)債務(wù)的清理，有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用剩余物資、虛列往來(lái)欠款、隱匿結(jié)余資金等問(wèn)題。主要審查項(xiàng)目實(shí)施單位是否按照規(guī)定要求管理和使用項(xiàng)目資金，各項(xiàng)制度是否 健全和嚴(yán)格執(zhí)行，內(nèi)部控制是否嚴(yán)密，是否遵守按項(xiàng)目管理、分賬核算、專(zhuān)款專(zhuān)用原則，有無(wú)轉(zhuǎn)移、截留、侵占項(xiàng)目資金問(wèn)題，是否按進(jìn)度支付工程款并按規(guī)定程序?qū)徟?，是否預(yù)留了質(zhì)量保證金。主要審查計(jì)入項(xiàng)目成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出是否符合規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，核算是否正確，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，竣工項(xiàng)目費(fèi)用支出與其 他項(xiàng)目支出、單位經(jīng)費(fèi)支出界限劃分界限是否清晰，有無(wú)虛列支出、擴(kuò)大開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、擠占成本等問(wèn)題。有無(wú)自行改變預(yù)算內(nèi)容、擴(kuò)大支出范圍、提高預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題，有無(wú)用預(yù)算資金搞計(jì)劃外工程問(wèn)題。 (三 )項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。主要審查項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的規(guī)劃設(shè)計(jì)和計(jì)劃完成，質(zhì)量是否符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)目工程量是否已經(jīng)驗(yàn)收核實(shí)，設(shè)計(jì)變更事項(xiàng)是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù) 。主要審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)審批情況，項(xiàng)目 “ 五制 ”( 法人責(zé)任制、公開(kāi)制、招投標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制 )落實(shí)情況。哈爾 濱管理局的松花江、岔林河、四方山個(gè)農(nóng)場(chǎng)。齊齊哈爾管理局的查哈陽(yáng)、富裕、依安、泰來(lái)、齊齊哈爾種畜場(chǎng) 5 個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤 隊(duì)并點(diǎn)單位 。北安管理局的二龍山、建設(shè)、長(zhǎng)水河 3 個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位 。建三江管 理局的八五九、勤得利、鴨綠河、二道河、濃江、前進(jìn)、勝利、七星、前鋒、洪河、紅衛(wèi)、前哨、創(chuàng)業(yè)、大興 14 個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位 。 三、 審計(jì)對(duì)象 20__年 20__年墾區(qū)土地整理項(xiàng)目單位 (詳見(jiàn)附表 )包括：寶泉嶺管理局的名山、江濱、綏濱、梧桐河、軍川、二九〇、新華、普陽(yáng)、共青、寶泉嶺 10 個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位 。綏化管理局 4 個(gè)項(xiàng)目，其中 20__年 2 個(gè)、 20__年 1 個(gè)、 20__年 1 個(gè) 。九三管理局 4 個(gè)項(xiàng)目，其中 20__年1 個(gè)、 20__年 1 個(gè)、 20__年 2 個(gè) 。牡丹江管理局 49 個(gè)項(xiàng)目，其中 20__年 8 個(gè)、 20__年 13 個(gè)、 20__年 21 個(gè)、 20__年 7 個(gè) 。紅興隆管理局 27 個(gè)項(xiàng)目，其中 20__年 1 個(gè)、 20__年 5 個(gè)、20__年 12 個(gè)、 20__年 9 個(gè) 。 二、 審計(jì)范圍 20__年 20__年墾區(qū)土地整理項(xiàng)目共計(jì) 173 個(gè)，遍布 9 個(gè)管理局。 一、 審計(jì)目標(biāo) 通過(guò)本次審計(jì)，摸清 20__年以來(lái)土地整理項(xiàng)目建設(shè)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題，促進(jìn)各單位規(guī)范項(xiàng)目管理，保證項(xiàng)目資金正確使用，推動(dòng)墾區(qū)土地整理事業(yè)健康發(fā)展。 2023 年財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)版篇 4 為了規(guī)范墾區(qū)土地整理項(xiàng)目的管理，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，確保土地整理項(xiàng) 目達(dá)到預(yù)定的效益和效果，根據(jù)總局有關(guān)會(huì)議精神，對(duì)墾區(qū) 20__年 20__年土地整理項(xiàng)目進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。針對(duì)審計(jì)整改問(wèn)題，決定每年定期對(duì)審計(jì)決定落實(shí)情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查。 二、 整改情況及下一步打算 通過(guò)本次審計(jì)自查自糾，使我們認(rèn)識(shí)到我們工程建設(shè)方面的財(cái)務(wù)管理還存在一些不足，通過(guò)整改，我們將按照集團(tuán)公司的要求，嚴(yán)格執(zhí)行工程建設(shè)管理制度，避免出現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題，不斷強(qiáng)化強(qiáng)化項(xiàng)目審計(jì)，促進(jìn)我公司投資資金提高效益。 (三 )風(fēng)險(xiǎn)防范提示 關(guān)于部分村通工程權(quán)證辦理不及時(shí)的問(wèn)題，我分公司的村通項(xiàng)目截至 20__年，共有土建自有房產(chǎn) 260處，其中 50 處有房產(chǎn)證，沒(méi)有房產(chǎn)證的原因是購(gòu)買(mǎi)的房屋土地屬性為集體土地，無(wú)法辦理國(guó)有土地使用證。 關(guān)于 TD 工程未嚴(yán)格按照正確歸屬期或投資主體核算 工程成本問(wèn)題，自查了 20__年內(nèi)蒙古 擴(kuò)容工程 (項(xiàng)目編碼 M1182102)和中國(guó)移動(dòng) 3G(TDSCDMA)網(wǎng)絡(luò)六期二階段內(nèi)蒙 古擴(kuò)容工程 (項(xiàng)目編碼： B1342186)，核查了批復(fù)金額與 MIS 訂單接收金額， 20__年內(nèi)蒙古擴(kuò)容工程的批復(fù)日期為 20__年 6 月 29 日，中國(guó)移動(dòng) 3G(TDSCDMA)網(wǎng)絡(luò)六期二階段內(nèi)蒙古擴(kuò)容工程的批復(fù)日期為 20__年 7 月 26 日，清查了 20__年、 20__年的 TD 合同 171 份，未發(fā)現(xiàn)不按正確歸屬期或投資主體核算工程成本的問(wèn)題。 (二 )重點(diǎn)問(wèn)題關(guān)注 關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目采購(gòu)流標(biāo)后未按規(guī)定再次組織招標(biāo)或比選，直接指派某工程公司進(jìn)行施工的問(wèn)題，查看了 20__年、 20__年招投標(biāo)資料，不存在流標(biāo)情況。未發(fā)現(xiàn) 手續(xù)不規(guī)范，資料 不齊全等問(wèn)題。招、投標(biāo)資料及評(píng)標(biāo)報(bào)告是否齊全、合規(guī)、并做到及時(shí)歸檔等方面進(jìn)行自查。是否存在規(guī)避招標(biāo)，虛假招標(biāo)，評(píng)標(biāo)不公等情況 。 關(guān)于招標(biāo)不規(guī)范問(wèn)題，我部門(mén)根據(jù)《中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)內(nèi)蒙古有限公司招標(biāo)投標(biāo)實(shí)施辦法》從招標(biāo)程序是否合規(guī) 。部分 竣工資料需移交房管局登記備案。 關(guān)于違反基本建設(shè)程序，項(xiàng)目違規(guī)開(kāi)工或提前投入使用問(wèn)題，根據(jù)《中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)內(nèi)蒙古有限公司基建工程建設(shè)管理規(guī)定》對(duì)巴彥淖爾市臨河區(qū)移動(dòng)新大樓的建設(shè)程序及交付使用前的手續(xù)進(jìn)行了自查， 包括五證一書(shū)、施工圖確認(rèn)表、會(huì)議紀(jì)要等。 關(guān)于結(jié)決算及時(shí)性及決算準(zhǔn)確性有待提高問(wèn)題，清查我部門(mén) 20__年、 20__年設(shè)計(jì)到工程審計(jì)類(lèi)合同共 530 份，其中 20__年合同 191 份， 33 份已提交結(jié)算審計(jì)，其余由于資料收集中 ，工程未初驗(yàn)等原因暫未提交結(jié)算審計(jì)。是否嚴(yán)格按照原始憑證批準(zhǔn)付款。初驗(yàn)證書(shū)或終驗(yàn)證書(shū)是否簽字蓋章完整 。未發(fā)現(xiàn)合同外增項(xiàng)及半更洽談管理不規(guī)范問(wèn)題。 關(guān)于參建單位履約管理不嚴(yán)格問(wèn)題，抽查了監(jiān)理合同 10 份、施工合同 30 份，審閱合同中的問(wèn)責(zé)條款，未發(fā)現(xiàn)沒(méi)有約定問(wèn)責(zé)條款的合同，查看 10 個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)項(xiàng)目信息管理系統(tǒng)合作單位管理中的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理考核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人參照《中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)內(nèi)蒙古有限公司供應(yīng)商管理辦法》以打分制對(duì)參建單位進(jìn)行嚴(yán)格的管理，未發(fā)現(xiàn)參建單位履約不嚴(yán)格問(wèn)題?，F(xiàn)就相關(guān)情況報(bào)告如下： 一、 主要工作落實(shí)情況 (一 ) 專(zhuān)題分析整改 我公司無(wú)大型土建工程，不存在大型土建工程分拆立項(xiàng)問(wèn)題。因使用不當(dāng)造成的 `后果，與簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān)。我們是對(duì)貴公司 20__年度土地補(bǔ)償費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)，所實(shí)施的審計(jì)范圍是有限的，不可能全面了解所有的相關(guān)內(nèi)部控制，審計(jì)建議中提到的問(wèn)題，僅是我們注意到的，不應(yīng)被視為對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見(jiàn)，所提建議不具有強(qiáng)制性和公正性。如果等付款后進(jìn)行審計(jì)，即使審計(jì)出問(wèn)題，也難以挽回企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。土地補(bǔ)償費(fèi)發(fā)生具有特殊性，即先發(fā)生占地事實(shí)， 簽占地認(rèn)證單，年底編制付款計(jì)算單并與肇東市土地部門(mén)核對(duì)，最后跨年付款。 工農(nóng)事務(wù)辦應(yīng)當(dāng)按月計(jì)算土地補(bǔ)償費(fèi)金額，編制占地情況分類(lèi)匯總表，以此作為預(yù)付肇東市土地補(bǔ)償費(fèi)的依據(jù)和用于及時(shí)與生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)部門(mén)相核對(duì)。但是經(jīng)詢(xún)問(wèn)，工農(nóng)事務(wù)辦本年對(duì)于本年發(fā)生的各種補(bǔ)償費(fèi)用沒(méi)有與相關(guān)產(chǎn)能單位進(jìn)行核對(duì)。 不論永久征地還是臨時(shí)占地，或者水淹、油污地，土地補(bǔ)償費(fèi)用的發(fā)生在各個(gè)生產(chǎn)、產(chǎn)能部門(mén)都有相關(guān)的生產(chǎn)記錄，我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中驗(yàn)證了這一點(diǎn)。通過(guò)調(diào)查我們了解到工農(nóng)事務(wù)辦已經(jīng)配備了照相和攝像器材，建議以后年度要求作到補(bǔ)償金額萬(wàn)元以上的認(rèn)證單均有照片或錄像資料，極特殊情況應(yīng)當(dāng)有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。 地面種植作物認(rèn)定不準(zhǔn)確，主要與前述的突擊施工與農(nóng)戶(hù)搶種有關(guān)。 針對(duì)臨