【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 環(huán)境，真正促進(jìn)整改落實(shí)到位。 2023 年財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)版篇 4 為了規(guī)范墾區(qū)土地整理項(xiàng)目的管理，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，確保土地整理項(xiàng) 目達(dá)到預(yù)定的效益和效果，根據(jù)總局有關(guān)會(huì)議精神，對(duì)墾區(qū) 20__年 20__年土地整理項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。為保證順利完成工作任務(wù)，特制定本方案。 一、 審計(jì)目標(biāo) 通過(guò)本次審計(jì)，摸清 20__年以來(lái)土地整理項(xiàng)目建設(shè)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題，促進(jìn)各單位規(guī)范項(xiàng)目管理，保證項(xiàng)目資金正確使用，推動(dòng)墾區(qū)土地整理事業(yè)健康發(fā)展。為墾區(qū)土地可持續(xù)利用和土地資源的合理配置發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督保障作用，同時(shí)，也為總局決策提供參考依據(jù)。 二、 審計(jì)范圍 20__年 20__年墾區(qū)土地整理項(xiàng)目共計(jì) 173 個(gè)，遍布 9 個(gè)管理局。寶泉嶺管理局 27 個(gè)項(xiàng)目， 其中 20__年 4 個(gè)、 20__年 8 個(gè)、 20__年 11 個(gè)、 20__年 4 個(gè) 。紅興隆管理局 27 個(gè)項(xiàng)目，其中 20__年 1 個(gè)、 20__年 5 個(gè)、20__年 12 個(gè)、 20__年 9 個(gè) 。建三江管理局 47 個(gè)項(xiàng)目，其中 20__年 10 個(gè)、 20__年 11 個(gè)、 20__年 22 個(gè)、 20__年 4 個(gè) 。牡丹江管理局 49 個(gè)項(xiàng)目，其中 20__年 8 個(gè)、 20__年 13 個(gè)、 20__年 21 個(gè)、 20__年 7 個(gè) 。北安管理局 4 個(gè)項(xiàng)目，其中 20__年 2 個(gè)、 20__年 2 個(gè) 。九三管理局 4 個(gè)項(xiàng)目，其中 20__年1 個(gè)、 20__年 1 個(gè)、 20__年 2 個(gè) 。齊齊哈爾管理局 8 個(gè)項(xiàng)目， 其中 20__年 3 個(gè)、 20__年 2 個(gè)、 20__年 3 個(gè) 。綏化管理局 4 個(gè)項(xiàng)目，其中 20__年 2 個(gè)、 20__年 1 個(gè)、 20__年 1 個(gè) 。哈爾濱管理局 3 個(gè)項(xiàng)目，其中 20__年 1個(gè)、 20__年 1 個(gè)、 20__年 1 個(gè)。 三、 審計(jì)對(duì)象 20__年 20__年墾區(qū)土地整理項(xiàng)目單位 (詳見附表 )包括：寶泉嶺管理局的名山、江濱、綏濱、梧桐河、軍川、二九〇、新華、普陽(yáng)、共青、寶泉嶺 10 個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位 。紅興隆管理局的友誼、八五二、八五三、雙鴨山、北興、五九 七、二九一、紅旗嶺、饒河、江川、寶山、曙光 12 個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位 。建三江管 理局的八五九、勤得利、鴨綠河、二道河、濃江、前進(jìn)、勝利、七星、前鋒、洪河、紅衛(wèi)、前哨、創(chuàng)業(yè)、大興 14 個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位 。牡丹江管理局的八五四、八五五、八五六、八五七、八五八、八五一一、八五〇、云山、八五一〇、興凱湖、慶豐、寧安、山市種奶牛場(chǎng) 13 個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位 。北安管理局的二龍山、建設(shè)、長(zhǎng)水河 3 個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位 。九三管理局的大西江、鶴山、哈拉海 3 個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位 。齊齊哈爾管理局的查哈陽(yáng)、富裕、依安、泰來(lái)、齊齊哈爾種畜場(chǎng) 5 個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤 隊(duì)并點(diǎn)單位 。綏化管理局的綏棱、柳河 2 個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位 。哈爾 濱管理局的松花江、岔林河、四方山個(gè)農(nóng)場(chǎng)。 四、 審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn) (一 )項(xiàng)目管理情況。主要審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)審批情況，項(xiàng)目 “ 五制 ”( 法人責(zé)任制、公開制、招投標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制 )落實(shí)情況。 (二 )項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)完成情況。主要審查項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的規(guī)劃設(shè)計(jì)和計(jì)劃完成，質(zhì)量是否符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)目工程量是否已經(jīng)驗(yàn)收核實(shí)，設(shè)計(jì)變更事項(xiàng)是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù) 。有無(wú)自行變更設(shè)計(jì)、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大或縮小建設(shè)規(guī)模、增減工程量等問(wèn)題，有無(wú)重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。 (三 )項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。主要審查各項(xiàng)工程建設(shè)和相關(guān)工作費(fèi)用是否 嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容及控制額度執(zhí)行，有關(guān)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù) 。有無(wú)自行改變預(yù)算內(nèi)容、擴(kuò)大支出范圍、提高預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題，有無(wú)用預(yù)算資金搞計(jì)劃外工程問(wèn)題。 (四 )項(xiàng)目費(fèi)用支出情況。主要審查計(jì)入項(xiàng)目成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出是否符合規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，核算是否正確，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，竣工項(xiàng)目費(fèi)用支出與其 他項(xiàng)目支出、單位經(jīng)費(fèi)支出界限劃分界限是否清晰，有無(wú)虛列支出、擴(kuò)大開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、擠占成本等問(wèn)題。 (五 )項(xiàng)目資金管理及使用情況。主要審查項(xiàng)目實(shí)施單位是否按照規(guī)定要求管理和使用項(xiàng)目資金，各項(xiàng)制度是否 健全和嚴(yán)格執(zhí)行，內(nèi)部控制是否嚴(yán)密，是否遵守按項(xiàng)目管理、分賬核算、?？顚Ｓ迷瓌t，有無(wú)轉(zhuǎn)移、截留、侵占項(xiàng)目資金問(wèn)題，是否按進(jìn)度支付工程款并按規(guī)定程序?qū)徟欠耦A(yù)留了質(zhì)量保證金。 (六 )項(xiàng)目資金結(jié)余。主要是核實(shí)竣工項(xiàng)目結(jié)余資金，重點(diǎn)是審查剩余物資的處理和債權(quán)債務(wù)的清理，有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用剩余物資、虛列往來(lái)欠款、隱匿結(jié)余資金等問(wèn)題。 (七 )項(xiàng)目竣工決算的編制。主要審查編制依據(jù)是否充分，編制內(nèi)容是否全面，各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否正確真實(shí)，應(yīng)附送的資料是否齊全，簽報(bào)手續(xù)是否完備，各項(xiàng)收尾工作是否全面、徹底，有無(wú)遺留問(wèn)題，對(duì)遺留問(wèn)題的處理是否合規(guī) 。決算報(bào)表有無(wú)錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)和以少報(bào)多、虛列支出等現(xiàn)象。 (八 )項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。是否進(jìn)行了竣工決算審計(jì)，是否按審定的金額結(jié)算，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否已經(jīng)整改。 五、 審計(jì)組織和分工 本次審計(jì)由總局審計(jì)處統(tǒng)一組織 ,總局直接審計(jì) 10個(gè)農(nóng)場(chǎng)，其他農(nóng)場(chǎng)由各管理局審計(jì)處實(shí)施審計(jì)工作。各審計(jì)組在 管理局之間交叉審計(jì)。 總局成立土地 整理項(xiàng)目審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)審計(jì)工作的協(xié)調(diào)和指導(dǎo)工作。組長(zhǎng)：魏清，副組長(zhǎng)：李義、葛佩雅、潘正平、李兆銀，成員：師平、趙龍富、王業(yè)剛、胡琳、程茂英、段冬、韓雨昊、高振亮、姜海波、陳嵩、朱正秋、牛逍。 管理局審計(jì)處由處領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計(jì)小組組長(zhǎng)，組織本處人員、抽調(diào)農(nóng)場(chǎng)審計(jì)人員組成審計(jì)組，力量不足的也可從能夠?qū)徲?jì)項(xiàng)目管理的中介機(jī)構(gòu)借人參加，被審計(jì)單位所在管理局土地整理中心主任參加協(xié)調(diào)和配合。 安管理局各項(xiàng)目農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位 。綏化管理局審計(jì)組審計(jì)九三管理局各項(xiàng)目農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位 。哈爾濱管理局審計(jì)人員編入總局審計(jì)組，總局審計(jì)組審計(jì)二九〇農(nóng)場(chǎng)、新華農(nóng)場(chǎng)、江川農(nóng)場(chǎng)、寶山農(nóng)場(chǎng)、大興農(nóng)場(chǎng)、勤得利農(nóng)場(chǎng)、興凱湖農(nóng)場(chǎng)、八五一〇農(nóng)場(chǎng)、齊齊哈爾種畜場(chǎng)、四方山農(nóng)場(chǎng)。 六、 審計(jì)方式 本次審計(jì)以就地審計(jì)為主，撤隊(duì)并點(diǎn)等分散型項(xiàng)目可以就近集中審計(jì)。 七、 審計(jì)工作要求 (一 )審計(jì)過(guò)程中要實(shí)事求是地反映查處的問(wèn)題，如實(shí)上報(bào)審計(jì)結(jié)果，不得瞞報(bào)、漏報(bào)。針對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，提出有針對(duì)性、可操作性的審計(jì)建議。 (二 )嚴(yán)格遵守審計(jì) 紀(jì)律，遵守職業(yè)道德，輕車簡(jiǎn)從，廉潔從審。 (三 )注意保守審計(jì)工作中知悉的機(jī)密信息，對(duì)審計(jì)結(jié)果不擴(kuò)散、不宣傳。 (四 )乘車、住宿等要注意安全。 (五 )本次審計(jì) 5 月 15 日前進(jìn)點(diǎn)， 6 月 5 日前結(jié)束并向總局審計(jì)處報(bào)送匯總審計(jì)結(jié)果。 附件： 20__年 20__年土地整理項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表 (后發(fā) )。 《省財(cái)政廳、國(guó)土資源廳關(guān)于印發(fā)黑龍江省土地整治項(xiàng)目資金管理辦法 (試行 )的通知》等文件 (后發(fā)掃描件 )。 各管理局土地整理中心聯(lián)系電話 (后發(fā) )。 需要項(xiàng)目單位準(zhǔn)備的資料 (后發(fā) )。 土地整理項(xiàng)目審前調(diào)查表 。 土地 整理項(xiàng)目審計(jì)用表 (3 張 )。 2023 年財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)版篇 5 __省計(jì)劃經(jīng)濟(jì)委員會(huì)： 我們接受委托，對(duì) __廠 __廠長(zhǎng)任職期間 1995 年 12 月 31 日、 1996 年 12 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表以及 1995年、 1996 年損益表和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表及 1995 年 1 月 1 日至 1996 年 12 月 31 日與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料由 __廠負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合 __廠實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必 要的審計(jì)程序。 一、 審計(jì)情況 __廠長(zhǎng)任職期間 __廠的財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)情況及內(nèi)部控制制度情況如下： 1. 財(cái)務(wù)狀況 1995 年 12 月 31 日資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為 __萬(wàn)元、 __萬(wàn)元、 __萬(wàn)元，比 1994 年 12月 31 日 __萬(wàn)元、 __萬(wàn)元、 __萬(wàn)元分別增長(zhǎng)了 __%、 __%、和 __%、。 1996 年 12 月 31 日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為 __萬(wàn)元 __萬(wàn)元 __萬(wàn)元，比 1994 年 12 月 31 日分別增長(zhǎng)了 __%、 __%、和 __%。 應(yīng)收賬款 1996 年 12 月 31 日為 __萬(wàn)元，比 1994 年 12 月 31 日的 __萬(wàn)元增加 __萬(wàn)元。其中 1994 年 12月 31 日以前形成的 __萬(wàn)元， 1995 年以后形成的 __萬(wàn)元。根據(jù)函證回函及期后收付款測(cè)試分析，應(yīng)收賬款 __萬(wàn)元的可實(shí)現(xiàn)程度為 __%至 __%。 原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品 1996 年 12 月 31 日分別為 __萬(wàn)元、 __萬(wàn)元、 __萬(wàn)元，比 1994 年 12 月 31 日分別增加 __萬(wàn)元、 __萬(wàn)元、 __萬(wàn)元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，原材 __(品種 )實(shí)物比賬面少 __萬(wàn)元 。產(chǎn)成品 __(品種 )__噸、__萬(wàn)元已過(guò)保存期 。在產(chǎn)品數(shù)量賬實(shí)相符。 固定資產(chǎn) 1996 年 12 月 31 日為 __萬(wàn)元，比 1994 年 12 月 31 日的 __萬(wàn)元增加 __萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為 __%，經(jīng)實(shí)地抽查，固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。 2023 年財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)版篇 6 20__年度市局對(duì)我局原局長(zhǎng)田新宏同志開展了離任審計(jì)，對(duì)我局城關(guān)分局原局長(zhǎng)姜文明、與兒街分局李衛(wèi)同志進(jìn)行了離任審計(jì)，對(duì)漫水河分局局長(zhǎng)胡文杰開展了任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。受市局的授權(quán)，我局先后安排了佛子嶺、下符橋兩分局負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)，對(duì)征管分局和磨子潭分局 2__220__年度財(cái)務(wù)收支開展了審計(jì)，另外，還對(duì)上年度兩項(xiàng)審計(jì)的執(zhí)行情況開展了后 續(xù)審計(jì)。以上審計(jì)共提出審計(jì)意見 40 條，歸納合并主要有十一個(gè)方面的問(wèn)題，其他九個(gè)方面問(wèn)題已基本整改到位，現(xiàn)將審計(jì)意見的整改落實(shí)情況報(bào)告如下： 一、整改主要措施： (一 )高度重視，明確整改責(zé)任?？h局內(nèi)審委員會(huì)及時(shí)傳閱了審計(jì)報(bào)告，局長(zhǎng)辦公會(huì)對(duì)整改落實(shí)提出了明確要求，責(zé)成內(nèi)審部門會(huì)同財(cái)務(wù)管理部門和辦公室，對(duì)審計(jì)報(bào)告指出的問(wèn)題逐條分析問(wèn)題存在的原因，并草擬整改措施報(bào)縣局內(nèi)審委員審議。 (二 )強(qiáng)化措施，規(guī)范操作程序。針對(duì)存在的問(wèn)題，縣局進(jìn)一步完善相關(guān)制度和措施，主要做法是：一是加強(qiáng)事前控制。在年初按照系統(tǒng)整體、機(jī)關(guān)和基 層分局三個(gè)層面進(jìn)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算編排，細(xì)化各級(jí)公務(wù)接待費(fèi)用、車輛運(yùn)行費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用