5淺談縣級(jí)審計(jì)部門(mén)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作的具體路徑-文庫(kù)吧資料
2024-09-07 04:40本頁(yè)面
【正文】 ，質(zhì)量監(jiān)督工作也要同時(shí)進(jìn)行，筆者認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督主要從三個(gè)方面進(jìn)行。定期將審計(jì)工作開(kāi)展情況和相關(guān)成果向所在單位領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行報(bào)送，成果應(yīng)包含所在單位近期運(yùn)行情況與審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并闡釋問(wèn)題成因，提出相關(guān)建 議。綜合審計(jì)項(xiàng)目參與人數(shù)、工作時(shí)間、行程安排等內(nèi)容編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)和要求，充分考慮人員業(yè)務(wù)水平、專業(yè)特長(zhǎng)、年齡層次等因素，對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行合理調(diào)配。要注意適當(dāng)留有余地，以應(yīng)對(duì)不可預(yù)計(jì)的情況。根據(jù)上一年度審計(jì)項(xiàng)目完成的時(shí)間， 第 6 頁(yè) 共 10 頁(yè) 以及本單位工作重點(diǎn)、人員變化的情況，明確審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。審計(jì)目標(biāo)制定后應(yīng)形成書(shū)面文件，分發(fā)至每位內(nèi)審人員手中。分析上一年度內(nèi)審工作的成績(jī)和不足，結(jié)合所在單位年度目標(biāo)確定新一年內(nèi)部審計(jì)范圍和方向，并征求領(lǐng)導(dǎo)層意見(jiàn)，形成共識(shí)。 （一）明確審計(jì)目標(biāo)?；鶎訉徲?jì)部門(mén)應(yīng)了解被審計(jì)單位的內(nèi)審計(jì)劃重點(diǎn)是否明確，是否能夠協(xié)調(diào)安排人力、物力、財(cái)力保障審計(jì)任務(wù)完成，指導(dǎo)被審計(jì)單位開(kāi)展科學(xué)有效的審計(jì)計(jì)劃管理工作。根據(jù)各個(gè)單位的不同性質(zhì)，考核標(biāo)準(zhǔn)也可以存在不同之處，內(nèi)審機(jī)構(gòu)所屬部門(mén)應(yīng)該盡量根據(jù)自身情況制定細(xì)致的考核清單，嚴(yán)格執(zhí)行，使考核不流于形式。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)屬于技術(shù)性的職能部門(mén)，對(duì)內(nèi)審人員的考核應(yīng)側(cè)重于工作任務(wù)完成情況、員工的工作職責(zé)履行程度和員工的發(fā)展情況。第一步是做好基礎(chǔ)工作，明確內(nèi)審機(jī)構(gòu)管理人員和工作人員的崗位職責(zé)與權(quán)限，編制崗位責(zé)任書(shū)和工作流程圖；第二步是進(jìn)行目標(biāo)分解，內(nèi)審部門(mén)在確定自己的總體目標(biāo)后，就需要及時(shí)將其分解到人，要避免目標(biāo)任務(wù)重復(fù)和遺漏；第三步是任務(wù)執(zhí)行，由內(nèi)審負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制定整體目標(biāo)和分配任務(wù)，內(nèi)審人員根據(jù)分解的目標(biāo)擬定工作計(jì)劃，對(duì)目標(biāo)分解有疑義 的需提出并進(jìn)行協(xié)商，一旦討論完成并最終確定工作目標(biāo)，就簽訂相應(yīng)的《工作目標(biāo)責(zé)任書(shū)》，同時(shí)明確相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)。例如，將內(nèi)審工作總體目標(biāo)分解成年度、季度、月度以及個(gè)人目標(biāo)等具體目標(biāo)，通過(guò)對(duì)具體目標(biāo)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)來(lái)反映總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)狀況，最終促進(jìn)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?？茖W(xué)的目標(biāo)管理是通過(guò)目標(biāo)設(shè)置、責(zé)任分解、成果考核相結(jié)合，促進(jìn)組織和個(gè)人取得最佳業(yè)績(jī)的現(xiàn)代管理方法。內(nèi)審工作考評(píng)機(jī)制的重點(diǎn)無(wú)疑是對(duì)工作目標(biāo) 第 4 頁(yè) 共 10 頁(yè) 達(dá)成情況的跟蹤和評(píng)定。筆者認(rèn)為，主要從以下兩個(gè)方面著手。然而基層的各類單位或部門(mén)一般都缺乏相應(yīng)的內(nèi)審管理經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，要幫助相關(guān)單位建立健全各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)制度，例如各單位自己的《內(nèi)部審計(jì)條例》及《實(shí)施辦法》等基礎(chǔ)性的規(guī)章，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的法制化、制度化、規(guī)范化，保證內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮出應(yīng)有的作用?！秾徲?jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》中明確提
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