4內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素與防范對(duì)策-文庫(kù)吧資料
2024-08-19 22:02本頁(yè)面
【正文】 在高速公路營(yíng)運(yùn)企業(yè)中，內(nèi)審部門(mén)因?yàn)槭艿狡髽I(yè)治理機(jī)構(gòu)的影響，會(huì)造成審計(jì)部門(mén)權(quán)利壓縮的問(wèn)題，具體體現(xiàn)在審計(jì)部門(mén)對(duì)可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的部門(mén)開(kāi)展審查 、監(jiān)督工作期間缺乏權(quán)威性，其他部門(mén) ‘ 不服管 ’ ，不接受審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督的警告，內(nèi)審部門(mén)的監(jiān)督功效難以在企業(yè)內(nèi)部有所發(fā)揮，多數(shù)審計(jì)部門(mén)人員表示，為了保住 ‘ 飯碗 ’ ，不得不讓內(nèi)部審計(jì)工作趨于形式化。在高速公路營(yíng)運(yùn)企業(yè)中，內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展，多數(shù)是總公司對(duì)分公 司審計(jì)，即上審下的模式，這種模式導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性不高，同時(shí)我國(guó)很多高速公路營(yíng)運(yùn)企業(yè)在開(kāi)展審計(jì)工作期間，經(jīng)常都是彼此互相偏袒、 第 3 頁(yè) 共 6 頁(yè) 互相包庇，打一個(gè)招呼就行了事，秉承 ‘ 一家人 ’ 理念，相互不得罪，沒(méi)有必要從行政、法律方面考慮審計(jì)問(wèn)題所要承擔(dān)的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)，這種對(duì)審計(jì)工作認(rèn)知的缺乏，直接導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)部門(mén)形同虛設(shè)，審計(jì)工作 ‘ 形式化 ’ 開(kāi)展?？梢哉f(shuō)高速公路的兩大特點(diǎn)，為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避都帶來(lái)了極大的挑戰(zhàn)。 三、高速公路營(yíng)運(yùn)企業(yè)特點(diǎn) （一）點(diǎn)多、戰(zhàn)線長(zhǎng)點(diǎn)多、站線長(zhǎng)是高速公路營(yíng)運(yùn)企業(yè)最為顯著的特點(diǎn)，以 XX 省交通集團(tuán)有限公司為例，該公司營(yíng)運(yùn)管理的高速公路包含了京珠高速、梅河高速、廣清高速、云梧高速等等，在如此點(diǎn)多、戰(zhàn)線長(zhǎng)的基礎(chǔ)上，還有很多在建大型高速公 路項(xiàng)目。 （三）持久性及隱蔽潛在性。 （二）范圍廣泛性。 二、內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn) （一）不可避免性。 第 1
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