4內部審計風險因素與防范對策-文庫吧資料
2025-08-12 22:02本頁面
【正文】 在高速公路營運企業(yè)中，內審部門因為受到企業(yè)治理機構的影響，會造成審計部門權利壓縮的問題，具體體現(xiàn)在審計部門對可能出現(xiàn)風險的部門開展審查 、監(jiān)督工作期間缺乏權威性，其他部門 ‘ 不服管 ’ ，不接受審計部門的監(jiān)督的警告，內審部門的監(jiān)督功效難以在企業(yè)內部有所發(fā)揮，多數(shù)審計部門人員表示，為了保住 ‘ 飯碗 ’ ，不得不讓內部審計工作趨于形式化。在高速公路營運企業(yè)中，內部審計工作的開展，多數(shù)是總公司對分公 司審計，即上審下的模式，這種模式導致審計結論數(shù)據(jù)的準確性不高，同時我國很多高速公路營運企業(yè)在開展審計工作期間，經常都是彼此互相偏袒、 第 3 頁 共 6 頁 互相包庇，打一個招呼就行了事，秉承 ‘ 一家人 ’ 理念，相互不得罪，沒有必要從行政、法律方面考慮審計問題所要承擔的責任和風險，這種對審計工作認知的缺乏，直接導致內部審計部門形同虛設，審計工作 ‘ 形式化 ’ 開展。可以說高速公路的兩大特點，為企業(yè)內部審計工作的開展，內部審計風險的規(guī)避都帶來了極大的挑戰(zhàn)。 三、高速公路營運企業(yè)特點 （一）點多、戰(zhàn)線長點多、站線長是高速公路營運企業(yè)最為顯著的特點，以 XX 省交通集團有限公司為例，該公司營運管理的高速公路包含了京珠高速、梅河高速、廣清高速、云梧高速等等，在如此點多、戰(zhàn)線長的基礎上，還有很多在建大型高速公 路項目。 （三）持久性及隱蔽潛在性。 （二）范圍廣泛性。 二、內部審計風險特點 （一）不可避免性。 第 1
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