擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理_-文庫吧資料
2025-03-08 12:19本頁面
【正文】 營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、公司章程 首先要看企業(yè)注冊(cè)資本金是否充實(shí)和穩(wěn)定，是否存在虛注資本的成分； 其次，關(guān)注企業(yè)注冊(cè)資本中貨幣入資與實(shí)物入資的比例，也應(yīng)關(guān)注注冊(cè)資本中無形資產(chǎn)所占的比例，以及無形資產(chǎn)的評(píng)估方法和依據(jù)； 第三在對(duì)實(shí)收資本評(píng)價(jià)過程中，分析凈資產(chǎn)增減變化及原因也是十分必要的 ,這是判斷企業(yè)是否處于成長階段的重要依據(jù)。 長期負(fù)債 長期借款 長期應(yīng)付帳款 或有負(fù)債 企業(yè)是否存在未在報(bào)表反映的對(duì)外 擔(dān)保等或有負(fù)債。 流動(dòng)負(fù)債－應(yīng)交稅金 審計(jì)企業(yè)納稅鑒定或納稅通知及征、免、 減、退稅的批準(zhǔn)文件。 ? 注： a、將其它業(yè)務(wù)收入列入“其它應(yīng)付款”，以少交營業(yè)稅； b、將股東的投資列入“其它應(yīng)付款”，在企業(yè)虧損或破產(chǎn)時(shí)，以便抽逃資金，或在企業(yè)利潤較高時(shí)，轉(zhuǎn)移利潤。 流動(dòng)負(fù)債－其他應(yīng)付款 ? 反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其它單位和個(gè)人的款項(xiàng)。如果并非如此，應(yīng)調(diào)查原因。 ? 應(yīng)付帳款與存貨之間的關(guān)系，應(yīng)付帳款的占用期往往比存貨短。 流動(dòng)負(fù)債－應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款：總賬、明細(xì)賬及對(duì)應(yīng)時(shí)點(diǎn)報(bào)表； 購貨合同、付款記錄；財(cái)務(wù)、采購、倉儲(chǔ) 部門核對(duì)（檢查長期掛帳原因以備確認(rèn)企 業(yè)資信情況） ? 應(yīng)付帳款是一種商業(yè)信用，是指企業(yè)為了維持其正常經(jīng)營而向供應(yīng)商賒購產(chǎn)品或服務(wù)、并在獲得這些產(chǎn)品或服務(wù)后欠下的債務(wù)，其對(duì)應(yīng)是應(yīng)收賬款。 流動(dòng)負(fù)債 短期借款：貸款卡查詢、借款合同（含一年內(nèi) 到期長期借款） 應(yīng)付票據(jù)：根據(jù)購銷合同、貸款卡及銀行保證 金存款查詢應(yīng)付銀行承兌匯票余額；通過向采 購部門核查應(yīng)付商業(yè)承兌匯票余額。要分析長期與短期、有償與無償、 抵押與無抵押負(fù)債的關(guān)系。重點(diǎn)分析流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債 的關(guān)系比率、長期負(fù)債與長期資產(chǎn)的收益能力和期 限的匹配以及企業(yè)總體的資產(chǎn)負(fù)債水平。但是過度和不合理結(jié)構(gòu) 負(fù)債，是導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生償債危機(jī)的直接原因。 ? 在分析長期待攤費(fèi)用時(shí)，要與企業(yè)未來的經(jīng)濟(jì)效益和獲利能力結(jié)合起來進(jìn)行分析，有些企業(yè)當(dāng)期利潤可觀，但如果長期待攤費(fèi)用過高，以后年度利潤必然會(huì)受影響。對(duì)掛帳期長的，特別審查預(yù)購 貨物到庫情況 待攤費(fèi)用：帳務(wù)處理及帳面余額的正確性， 是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制和收入費(fèi)用配比原則 長期投資 明確出資方式、資金投向、投資金額、股權(quán)比例、回報(bào)方式 審查真實(shí)性、有效性、收益性及不良投資 審查總賬、明細(xì)賬、投資清單、各種權(quán)利證明及合約 主要考慮長期投資的真實(shí)性、合規(guī)性以及實(shí)際的收益情 況，特別要注意企業(yè)將調(diào)撥到其關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金做成投 資的可能性 固定資產(chǎn) 現(xiàn)場觀察固定資產(chǎn)的類別、存在真實(shí)性、使用狀態(tài)（自用、出租、閑置、處置中） 查閱原始憑證、產(chǎn)權(quán)證書，驗(yàn)證其所有權(quán)并核對(duì)評(píng)估報(bào)告確認(rèn)其評(píng)估價(jià)值的真實(shí)性 到相關(guān)登記管理部門查冊(cè)驗(yàn)證其法律狀態(tài)（抵押、違章、查封） 固定資產(chǎn) 在建工程：總賬、明細(xì)賬、施工合同、材 料發(fā)票及領(lǐng)用單等原始憑證、付款記錄、審查 是否存在已交付使用，但未辦竣工交付手續(xù)， 未及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的項(xiàng)目 累計(jì)折舊：審查固定資產(chǎn)折舊政策，折舊 計(jì)提是否正確 固定資產(chǎn) 注：對(duì)固定資產(chǎn)的考察應(yīng)根據(jù)其種類分析包括 固定資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估、質(zhì)量狀況分析、使用狀 態(tài)、法律狀態(tài)、變現(xiàn)能力以及折舊情況，這對(duì) 擔(dān)保機(jī)構(gòu)判斷企業(yè)的有形資產(chǎn)規(guī)模，實(shí)際生產(chǎn) 能力，準(zhǔn)確估計(jì)企業(yè)預(yù)期生產(chǎn)銷售計(jì)劃完成的 可能性提供重要依據(jù) 無形資產(chǎn) 專有技術(shù)、專利 商標(biāo)、商譽(yù) 收益權(quán)、經(jīng)營權(quán) 使用權(quán)及其他 注：主要考察合法性、計(jì)價(jià)依據(jù)、評(píng)估價(jià)值、 變現(xiàn)能力、處置過程中的法律問題 長期待攤費(fèi)用 ? 長期待攤費(fèi)用是指企業(yè)尚未攤銷的攤銷期在 1年以上的各種費(fèi)用。關(guān)注關(guān)聯(lián) 企業(yè)間的往來款項(xiàng)。 ? 注意： a、存貨的權(quán)屬性， b、存貨的適銷性，c、不良存貨比重， d、存貨周轉(zhuǎn)速度 ? 存貨應(yīng)保持流動(dòng)性和結(jié)構(gòu)的合理性 流動(dòng)資產(chǎn) 其他應(yīng)收款：反映經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、有 效性、合法性。 ? 存貨包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等。 包括： 存貨價(jià)值、存貨結(jié)構(gòu)、存貨的品質(zhì) 和保質(zhì)期限、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、不良存貨比 重、存貨周轉(zhuǎn)速度、存貨的保險(xiǎn)情況及防 護(hù)措施等。 ? 應(yīng)收賬款的集中程度和帳齡也是調(diào)查的重點(diǎn)，應(yīng)索 取應(yīng)收賬款的客戶名單，并對(duì)應(yīng)收賬款的質(zhì)量（帳齡）進(jìn)行分析。 ? 應(yīng)收賬款是企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等應(yīng)向 購買方收取的款項(xiàng)。 流動(dòng)資產(chǎn)－應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款： 應(yīng)收賬款數(shù)量和結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款賬齡和周轉(zhuǎn)速 度、壞帳計(jì)提比例等因素。 第二部分 擔(dān)保業(yè)務(wù)的項(xiàng)目評(píng)審 服務(wù)對(duì)象 信用 擔(dān)保 機(jī)構(gòu) 廣大中小企業(yè) 面臨 的環(huán)境 內(nèi)部因素 行政干預(yù) 銀保關(guān)系 法律環(huán)境 社會(huì)環(huán)境 信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身因素 專業(yè)性 高風(fēng)險(xiǎn) 制度化約束 科學(xué)化管理 規(guī)范化操作 個(gè)性化服務(wù) 核心理念： ?清晰的邏輯思路 ?明確的調(diào)查主線 ?嚴(yán)密的調(diào)查方案 ?科學(xué)的評(píng)估方法和評(píng)價(jià)體系 明確調(diào)查什么、信息源在哪里、如何采集（信息采集的方法和手段）、如何核實(shí)（企業(yè)提
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