【正文】 與財務(wù)部門協(xié)商辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。 e. 實報實銷支付。在合同中明確規(guī)定點系統(tǒng)的計算公式和原則。 d. 按點支付。要在合同中完整準(zhǔn)確的規(guī)定各類工程量和合理的單價，明確編碼。 c. 按工程量支付。 b. 按價格網(wǎng)絡(luò)支付。,核電工程項目費用控制合同支付控制,(3) 控制支付方式 a. 按里程碑支付。除非合同中規(guī)定的預(yù)付款，不得提前支付合同款項。 b. 質(zhì)量達(dá)到合同標(biāo)準(zhǔn)，并且按進(jìn)度計劃已完成的項目。 (2) 把握支付條件 使用、歸口部門要嚴(yán)格合同的計量工作，并會同商務(wù)部門做好合同的計量記錄，嚴(yán)格按合同完成的進(jìn)度和工程量進(jìn)行支付。 (3) 公平地對待承包商，實現(xiàn)共同獲益的雙贏原則，促進(jìn)合同的順利執(zhí)行。在合同管理和支付控制中應(yīng)奉行的原則是： (1) 合同是具有法律效力的文件，簽約各方必須按合同規(guī)定辦事，維護(hù)簽約者的權(quán)益和信譽。經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)后，在中標(biāo)者辦理并遞交了履約保函等必要的材料和手續(xù)后，由授權(quán)人員或其指定代理人員與中標(biāo)方簽定合同。 b. 招標(biāo)小組的工作 承包商資格審查，招標(biāo)書的準(zhǔn)備，發(fā)標(biāo)，招標(biāo)書澄清，開標(biāo)，評標(biāo)和提交簽訂合同推薦書。 (2) 過程控制 a. 招標(biāo)小組的組成 對一定限額以上的項目，應(yīng)由商務(wù)部門牽頭，成立由商務(wù)、技術(shù)、預(yù)算控制、財務(wù)、審計部門人員組成的項目招標(biāo)小組。,核電工程項目費用控制招標(biāo)與合同,3. 招標(biāo)與合同承諾的控制措施 (1) 投標(biāo)商資格審查 全面調(diào)查投標(biāo)商的技術(shù)實力，質(zhì)保系統(tǒng)，售后服務(wù)，商業(yè)信譽，經(jīng)營狀況和經(jīng)濟(jì)實力，業(yè)績。 （2）采購活動應(yīng)盡可能采用競爭性招標(biāo) （3）規(guī)范管理，采購活動必須遵守有關(guān)政策和程序，按已批準(zhǔn)的立項金額和工作范圍進(jìn)行采購，任何調(diào)整、修改應(yīng)履行相關(guān)程序 （4）采購活動應(yīng)制定切實可行并留有余地的計劃，以便于承包商的選擇和招標(biāo)的有序進(jìn)行。 充分利用外部的有利條件，鼓勵競爭，選擇合格的合作伙伴在共贏的原則下建立協(xié)調(diào)的合作關(guān)系，同時強化內(nèi)部控制實行程序化、規(guī)范化的的管理和明確的責(zé)任制，是實現(xiàn)成功的承諾控制的必要條件。 合同和采購支付是巨額資金的流通渠道，是費用控制的最主要環(huán)節(jié)。 補充立項按總立項金額(原核定金額加新增金額)相應(yīng)的權(quán)限審批。 立項核準(zhǔn)的金額為該項的最高承諾金額。工程部部長、副部長，合同與行政分部經(jīng)理的審批額度也都有詳細(xì)的規(guī)定。,核電工程項目費用控制立項控制,6.立項批準(zhǔn)的過程 在預(yù)算部門核準(zhǔn)申報的基礎(chǔ)上，從項目整體與綜合的角度統(tǒng)籌考慮立項的必要性、合理性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性，并按審批權(quán)限最終決定是立項還是部分立項或推遲立項。 （3）技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、商務(wù)上的合理性，如：是否考慮了充分利用現(xiàn)場已有資源；技術(shù)規(guī)范、等級、精度、質(zhì)量、數(shù)量是否滿足工程需要；經(jīng)濟(jì)分析、方案比較、詢價和費用估算、單價與總價是否合理；設(shè)計進(jìn)展情況；現(xiàn)場條件是否滿足立項要求；招標(biāo)策略的合理性，招標(biāo)或儀標(biāo)是否符合規(guī)定，承包商選擇及承包商的資質(zhì)。 5. 立項審核的內(nèi)容包括： （1）該立項是否屬于總預(yù)算范圍。 （2）申報部門提供項目必需性論證和技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方案比較的支持性文件。超過已批立項限額的情況如確有必要，須做補充立項。 （4）立項必須是有效的，必須是工程所需要的，不得重復(fù)立項 （5）立項是具體項目的開始，沒有立項的項目不得做出商務(wù)的承諾 （6）批準(zhǔn)的立項是進(jìn)行商務(wù)招標(biāo)和合同承諾的基礎(chǔ)。 （2）立項的申報、審查、批準(zhǔn)、變更必須遵守相關(guān)的程序和制度，只有指定的授權(quán)人才能批準(zhǔn)立項。立項申請和審批的過程是對經(jīng)費使用的必要性、合理性、有效性的考核過程，是動用經(jīng)費、商務(wù)招標(biāo)和合同承諾前必須履行的手續(xù)。 并非列入預(yù)算的項目就可動用經(jīng)費，但預(yù)算是資金使用立項的前提。但是，眾多的合同以及由此產(chǎn)生的立項控制要求卻是共同的問題。,核電工程項目費用控制立項控制,1.立項控制的重要性 核電工程項目的復(fù)雜性決定了項目實施過程中必然會產(chǎn)生數(shù)量相當(dāng)多的各級各類合同。公司預(yù)算的最終審批權(quán)屬公司董事會。 在編制年度預(yù)算時，如果發(fā)現(xiàn)項目總預(yù)算需變更，應(yīng)同時申報。 (3) 年度預(yù)算的編制 三級預(yù)算部門和二級預(yù)算歸口部門，應(yīng)在每年的下半年初進(jìn)行上半年預(yù)算執(zhí)行情況的評估，完成下半年和下年度的預(yù)算編制申報工作。 (2) 工程總預(yù)算的編制 一級預(yù)算中心組織編制工程項目總預(yù)算，以初步設(shè)計概算為基礎(chǔ)采用動態(tài)方法編制，包括基礎(chǔ)價、固定價和建成價。 在基本費用中包括： 設(shè)備、材料費，帳號21－27， 管理、設(shè)計、規(guī)劃、服務(wù)費，帳號30－34， 建筑安裝勞務(wù)費，帳號35， 調(diào)試、試運行、現(xiàn)場臨建、機(jī)具、材料費用，帳號36－39， 培訓(xùn)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓及其它服務(wù)費，帳號40。參照IAEA帳戶系統(tǒng)，結(jié)合工程的具體情況進(jìn)行必要增刪，可建立項目的帳戶系統(tǒng)和預(yù)算帳戶的編碼。 為了便于對巨額投資、繁多的帳戶進(jìn)行有效的管理和審核必須建立科學(xué)、完備的預(yù)算編碼系統(tǒng)。,核電工程項目費用控制預(yù)算控制,2.預(yù)算編制 核電公司在核電項目工程建設(shè)中，建立三級費用控制和成本管理責(zé)任中心，構(gòu)成預(yù)算體系。在預(yù)算的編制、執(zhí)行、評估過程中，對于可能遇到的問題和潛在的風(fēng)險要注意事前控制、事中控制和事后評估，進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控。預(yù)算是一種有控制作用的預(yù)測，預(yù)算必須同項目的進(jìn)度計劃相結(jié)合。任何在批準(zhǔn)概算范圍內(nèi)的招標(biāo)/采購項目，在其實施前，必須作出預(yù)算。預(yù)算的編制、執(zhí)行和修訂，必須遵循國家的有關(guān)政策、法規(guī)及董事會批準(zhǔn)的原則和程序進(jìn)行。 (2) 工程總預(yù)算的批準(zhǔn)權(quán)力屬于董事會，實施預(yù)算控制是公司投資控制的重要手段。 圖6.4概要地給出了形成工程預(yù)算的流程。 在基本設(shè)計基礎(chǔ)上得出的工程范圍和工程量是比較接近實際的，可以用作投資控制的初步依據(jù)，然后在詳細(xì)設(shè)計的進(jìn)展中逐步修正。 預(yù)算是根據(jù)工程總概算編制的，工程概算是經(jīng)過由粗到細(xì)的深化細(xì)化形成的。 AP1000是非能動型壓水堆核電廠，屬改進(jìn)的第三代核能技術(shù)，現(xiàn)尚無建設(shè)先例，它的直接費用的比例與大亞灣項目相近，核島、常規(guī)島設(shè)備費所占比例與法國N4相近，值得注意的是它在首次建造時附加的工程費約占總費用的16%。 從表6.2與表6.3的比較還可看到，在按島統(tǒng)計的模式中，核島、常規(guī)島、BOP以及其它費用的份額與各國具體情況密切相關(guān)：核島份額相對穩(wěn)定，在總費用的1/4左右波動；常規(guī)島份額從5.9%到22.8%，相差近3倍，相應(yīng)地，其它各項直接費用也波動較大。如果以核蒸汽供應(yīng)系統(tǒng)、汽輪發(fā)電機(jī)設(shè)備這樣的配套單元按包采購，那么BOP的范圍較大，對于西班牙典型電廠，BOP費用占三者總費用的63.6%。 大亞灣是按核島、常規(guī)島以及若干BOP包采購的。2%。,表6.2 OECD給出的各國核電項目費用構(gòu)成，%,表6.3 大亞灣核電項目費用構(gòu)成,表6.4 西班牙核電項目費用構(gòu)成的典型數(shù)據(jù),表6.5 AP1000預(yù)期的費用構(gòu)成,核電工程項目費用控制,從表6.2看到，按照OECD秘書處的統(tǒng)一計算，已建成壓水堆核電廠費用構(gòu)成中，直接費用約占80%，波動范圍約177。 表6.4的西班牙的數(shù)據(jù)來自國內(nèi)同行的調(diào)研報告。 表6.2的歸一化費用構(gòu)成是經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)秘書處根據(jù)表中各國提供的資料統(tǒng)一計算給出的。工作范圍就是費用范圍。 項目費用范圍是以項目的工作范圍為依據(jù)的。 (8) 基本預(yù)備費用，即不可予見費 (9) 融資費 項目的金融成本，包括各項貸款的利息、管理費、手續(xù)費、承諾費和貸款保險費。,核電工程項目費用控制,c. 職工培訓(xùn)費用； d. 提前進(jìn)廠費； e. 工程保險費； f. 開辦費； g. 各種稅金等一切業(yè)主負(fù)責(zé)的費用。 (5) 工程設(shè)計與管理費用 a. 工程設(shè)計：核電廠的基本設(shè)計和詳細(xì)設(shè)計； b. 工程管理：公司總部及現(xiàn)場的項目管理，包括業(yè)主與承包商、供貨商之間的協(xié)調(diào)，工程質(zhì)量、進(jìn)度和費用的監(jiān)督與控制以及調(diào)試與管理的人工費； c. 相關(guān)的技術(shù)引進(jìn)及器材費用。 (3) 設(shè)備費 a. 核島設(shè)備及備件； b. 常規(guī)島設(shè)備及備件； c. BOP電廠配套設(shè)施設(shè)備及備件； d. 其他設(shè)備。處室對各自職責(zé)范圍內(nèi)的費用進(jìn)行規(guī)劃、預(yù)算、申報、執(zhí)行和控制，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擴(kuò)大項目的投資和項目的范圍，如有超支，必須提出解釋和補救措施,核電工程項目費用控制,8.建設(shè)費用的主要構(gòu)成 (1) 前期準(zhǔn)備工程費 a. 項目立項前和審批前的各項研究工作(環(huán)境、地質(zhì)、場址評價、安全評價報告，初步可行性研究、可行性研究及初步設(shè)計)； b. 場地準(zhǔn)備費用； c. 施工四通工程。 商務(wù)部門負(fù)責(zé)公司已簽合同項目的年度、季度和月度預(yù)算的申報和費用預(yù)測，在預(yù)算業(yè)務(wù)上接受工程計劃（控制）處的指導(dǎo)，在行政上對工程部門經(jīng)理負(fù)責(zé)。工程部下設(shè)的工程控制處作為工程部預(yù)算歸口部門，歸口負(fù)責(zé)工程預(yù)算中心的各項工作及與財務(wù)部的接口協(xié)調(diào)，在預(yù)算業(yè)務(wù)上接受財務(wù)部的指導(dǎo)，在行政上對工程部經(jīng)理負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)投資控制數(shù)據(jù)庫的輸入和歸口管理。工程部負(fù)責(zé)工程項目投資控制的實施和歸口。財務(wù)部作為公司預(yù)算中心，直接歸口負(fù)責(zé)公司財務(wù)、人事、審計、質(zhì)保等部門的預(yù)算中心的各項工作，負(fù)責(zé)調(diào)整跨部門的項目