行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn)-文庫吧資料
2025-03-05 12:57本頁面
【正文】 （ 8）其他內(nèi)部報(bào)告。損溢證據(jù)的要求及編碼規(guī)則216。在取得各項(xiàng)相關(guān)證據(jù)和資料后，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真甄別各項(xiàng)證明材料的可靠性和合理性；承擔(dān)資產(chǎn)清查專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)要對單位提供的各項(xiàng)證據(jù)真實(shí)性、可靠性進(jìn)行核實(shí)和確認(rèn)。 合法證據(jù)包括：具有法律效力的外部證據(jù) 、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、特定經(jīng)濟(jì)行為的單位內(nèi)部證據(jù)等。 總體要求在進(jìn)行賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對行政事業(yè)單位各項(xiàng)清理出來的資產(chǎn)盤盈、盤虧或者實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢、毀損及其他相關(guān)損溢等情況，依據(jù)國家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，認(rèn)真、細(xì)致地做好資產(chǎn)損溢的認(rèn)定工作。資產(chǎn)清查重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法四、資產(chǎn)清查結(jié)果報(bào)告n 數(shù)據(jù)報(bào)表n 資產(chǎn)清查工作報(bào)告n 損益證據(jù)n 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告n 其他資產(chǎn)清查重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法n 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告一、資產(chǎn)清查工作總體狀況分析；（一）資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日（二）資產(chǎn)清查范圍（三）資產(chǎn)清查工作具體實(shí)施情況（四）資產(chǎn)清查工作取得的成效及存在的問題二、資產(chǎn)清查工作結(jié)果；（一）單位清查出的資產(chǎn)損失情況（二）經(jīng) _____會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核后的資產(chǎn)損失情況（三）單位申報(bào)核銷損失的處理預(yù)案 資產(chǎn)清查重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法n 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告三、對資產(chǎn)清查暴露出來的單位資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理中存在的問題、原因進(jìn)行分析并提出改進(jìn)措施等。，并編制盤點(diǎn)表，確定其所有權(quán)權(quán)屬。n 清查工作的方法和程序：，并與賬表核對是否相符。資產(chǎn)清查重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法n 對外投資的清查n 清查內(nèi)容：單位債券投資及其他投資。借入款項(xiàng)要與借款合同、協(xié)議等核對。 資產(chǎn)清查重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法n 主要負(fù)債清查： 相關(guān)負(fù)債項(xiàng)應(yīng)該采取發(fā)函詢證的方法進(jìn)行對賬，并關(guān)注回函不符的情況，作出相應(yīng)記錄。資產(chǎn)清查重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法n 應(yīng)收款項(xiàng)清查要點(diǎn)： 行政單位涉及科目：暫付款 事業(yè)單位涉及科目：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款n 責(zé)任分工：由財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門和人員配合，根據(jù)暫付款的性質(zhì)、用途，清查工作要落實(shí)到經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員。在此基礎(chǔ)上完成基準(zhǔn)日 “ 固定資產(chǎn)清查明細(xì)表 ”的編制。 各單位資產(chǎn)使用部門采取以賬對物，以物對賬方法，全面盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，填制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，與固定資產(chǎn)清查明細(xì)表進(jìn)行核對。 對外投資資產(chǎn)清查重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法n 固定資產(chǎn)清查n 總體要求：n 責(zé)任分工：各單位資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門配合。 應(yīng)收款項(xiàng)216。單位財(cái)產(chǎn)清查重點(diǎn)216。n 工作方法：實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)結(jié)合，清理資產(chǎn)同核查負(fù)債和凈資產(chǎn)結(jié)合，突出重點(diǎn)項(xiàng)目。 資產(chǎn)清查重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法三、財(cái)產(chǎn)清查n 工作目標(biāo)：摸清家底，完成取證。認(rèn)真對單位的擔(dān)保情況、財(cái)產(chǎn)抵押和司法訴訟等情況進(jìn)行全面清理，并采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)。對在金融機(jī)構(gòu)開立的各種人民幣、外匯賬戶等要進(jìn)行全面清理。對各部門、各單位及其下屬單位所有賬戶進(jìn)行清理，以及各單位上下級間資金往來、存借款余額、庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券資產(chǎn)清查重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法二、賬務(wù)清理 等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核對和清理，以保證各項(xiàng)賬務(wù)的全面和準(zhǔn)確。資產(chǎn)清查重點(diǎn)事項(xiàng)操作方法二、賬務(wù)清理 n 工作目標(biāo)：賬賬相符、賬證相
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