【正文】 任分工　　財務部門負責，相關部門配合?！　、輷?jù)上述清查情況，完成“預收賬款清查明細表”的編制。　?、蹤z查借款合同、協(xié)議及授權批準或其他有關資料和收款憑證，確認其真實性，并與會計記錄核對。　　(3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽敖枞肟铐椙宀槊骷毐怼?，并與明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符?！　?借入款項的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報單位的借入款項?！　、诤藢崯o形資產(chǎn)的相關權屬證明資料?！　?2)清查工作的責任分工：　　由財務部門負責，相關部門配合?！　、莞鶕?jù)上述清查情況，完成“固定資產(chǎn)清查明細表”的填制?！　、巯嚓P部門配合財務部檢查房屋產(chǎn)權證、車輛運營證等權屬證明文件，明確固定資產(chǎn)的產(chǎn)權歸屬，對于權屬不清的固定資產(chǎn)需及時補辦相關手續(xù)或?qū)ｉT提供依據(jù)上報?！　?)對實物盤點情況進行整理(考慮清查日至基準日之間的變化)，確定實物資產(chǎn)的盤盈、盤虧及毀損等事項，在此基礎上，完成基準日“固定資產(chǎn)清查明細表”的編制?！　、诟髻Y產(chǎn)使用部門參照“固定資產(chǎn)清查盤點指引”，在財務部門的配合下全面清查盤點固定資產(chǎn)，與基準日“固定資產(chǎn)清查明細表”進行核對，并對盤點中出現(xiàn)的差異情況進行說明：　　1)在實物盤點過程中，應采用以賬對物、以物對賬的核對方法盤點實物資產(chǎn)，并在盤點中同時粘貼固定資產(chǎn)標簽(牌)，以便核對，對固定資產(chǎn)卡片中固定資產(chǎn)信息不全或存在錯誤的，要根據(jù)清查結(jié)果進行修改、完善?！　?2)清查工作的責任分工　　固定資產(chǎn)的清查由各單位固定資產(chǎn)使用部門負責，財務部門配合。　?、莞鶕?jù)上述清查情況，完成“對外投資清查明細表”的編制。　?、郾P點庫存有價證券，并編制盤點表，確定其所有權權屬。　　(3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憣ν馔顿Y清查明細表，并與明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。具體包括國庫券和其他各種債券以及以各種方式對其他單位的投資?！　「鶕?jù)上述清查情況，完成“產(chǎn)成品清查明細表”編制?！　〈９墚a(chǎn)成品由代保管單位協(xié)助清查，取得代保管單位提供的代保管產(chǎn)成品清查盤點表及產(chǎn)成品清查明細表?！　η宀槌龅谋P盈、盤虧、積壓、已毀損或需報廢的產(chǎn)成品，應當查明原因，組織相應的技術鑒定，形成有關資料，作為申報庫存材料清查損溢的附件上報。　　6)將倒軋得出的清查基準日的毀損待報廢的產(chǎn)成品實際數(shù)量作為清查發(fā)現(xiàn)的其他情況列入“產(chǎn)成品清查盤點表”?！　?)確定清查日產(chǎn)成品實際數(shù)量以及其中的毀損待報廢的產(chǎn)成品實際數(shù)量后，應根據(jù)產(chǎn)成品在清查基準日至清查盤點日之間所有增減變動的會計記錄的基礎上進行倒軋，得出清查基準日產(chǎn)成品的實物數(shù)量以及其中的毀損待報廢的產(chǎn)成品實際數(shù)量?！　?)在產(chǎn)成品盤點過程中，應采用以賬對物、以物對賬的核對方法盤點實物資產(chǎn)?！　、谪攧詹块T產(chǎn)成品明細賬余額與物資管理部門的產(chǎn)成品登記賬余額進行核對，做到賬賬相符、賬實相符?！　?2)清查工作的責任分工　　主要由物資管理部門負責清查，財務部門配合?！　「鶕?jù)上述清查情況，完成“材料清查明細表”編制。　　代保管材料由代保管單位協(xié)助清查，取得代保管單位提供的代保管材料清查盤點表及材料清查明細表?！　η宀槌龅谋P盈、盤虧、積壓、已毀損或需報廢的材料，應當查明原因，組織相應的技術鑒定，形成有關資料，作為申報庫存材料清查損溢的附件上報。　　6)將倒軋得出的清查基準日的毀損待報廢的材料實際數(shù)量作為清查發(fā)現(xiàn)的其他情況列入“材料清查盤點表”?！　?)確定清查日材料實際數(shù)量以及其中的毀損待報廢的材料實際數(shù)量后，應根據(jù)材料在清查基準日至清查盤點日之間所有增減變動的會計記錄的基礎上進行倒軋，得出清查基準日材料的實物數(shù)量以及其中的毀損待報廢的材料實際數(shù)量?！　?)在材料盤點過程中，應采用以賬對物、以物對賬的核對方法盤點實物資產(chǎn)。　?、谪攧詹块T材料明細賬余額與物資管理部門的材料登記賬余額進行核對，做到賬賬相符、賬實相符?！　?2)清查工作的責任分工　　主要由物資管理部門負責清查，由財務部門配合?！　、喔鶕?jù)上述清查情況，完成“其他應收款清查明細表”的編制。　?、?核實其他應收款的可收回性，有無對方單位破產(chǎn)或者死亡的，以及破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回，或者對方單位長期未履行償債義務等情況，對這些情況所形成的原因及采取的措施需在清查明細表中進行說明?！　、懿槊髌渌麘湛罡髅骷氻椖康膾熨~原因。對于同一債務人因業(yè)務往來較多，欠款及還款滾動發(fā)生的，應本著“先欠款，先還款”的賬齡分析原則，分析其他應收款余額的賬齡構(gòu)成的正確性?！　?3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽捌渌麘湛钋宀槊骷毐怼?，并與其他應收款明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符?！　∑渌麘湛畹那宀椤　?1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報單位的其他應收款?！　、軝z查長期掛賬的款項的原因，區(qū)分預付賬款的業(yè)務內(nèi)容進行填列，并在清查明細表中進行說明。　?、鄯治鲱A付賬款的賬齡購成?！　?3)清查工作的方法和程序　　①填寫“預付賬款清查明細表”，并與預付賬款的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。　　預付賬款的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報單位的預付賬款。　?、莺藢崙召~款的可回收性，有無債務人破產(chǎn)或死亡的、破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回的、以及債務人長期未履行償債義務等情況?！　、墼谫Y產(chǎn)清查實際工作中，應收款項應該采取發(fā)函詢證的方法進行對賬，并關注回函不符的情況，作出相應記錄?！　、诜治鰬召~款的賬齡構(gòu)成?！　?2)清查工作的責任分工　　應收賬款的清查由財務部門牽頭，相關部門和人員配合，根據(jù)應收款項的性質(zhì)、用途，清查工作要落實到經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員?！　、莞鶕?jù)上述清查情況，完成“應收票據(jù)清查明細表”的編制?！　、蹤z查有無逾期應收票據(jù)、未到期但有確鑿證據(jù)表明不能夠收回或收回可能性不大的應收票據(jù)，如存在此情況應在清查明細表中說明?！　?3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽皯掌睋?jù)清查明細表”，并與應收票據(jù)的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符?！　掌睋?jù)的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日的應收票據(jù)科目中核算的全部內(nèi)容?！　、軐Χㄆ诖婵罨蛳薅ㄓ猛镜拇婵?，要查明情況，在清查明細表中的備注說明?！　、谌〉勉y行對賬單，并與銀行日記賬核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查未達賬項的真實性，逐筆落實未達賬項的形成原因、時間、金額以及資產(chǎn)清查基準日后的進賬情況，對長期掛賬的未達賬項應查明原因，或取得相關依據(jù)后進行處理?！　?2)清查工作的責任分工　　以財務部門為主，房改和其他等相關部分配合?！　、芨鶕?jù)上述清查情況，完成“現(xiàn)金清查明細表”的編制。若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)金支票、未作報銷的原始憑證，需在清查表中備注說明。　?、诒P點清查日實有庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金盤點表，將盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因并說明?！　?2)清查工作的責任分工　　現(xiàn)金的清查以財務部門為主，具體清查工作由出納人員和會計人員共同進行?！　?3)清查工作的方法和程序　　結(jié)合行政單位資產(chǎn)清查有關工作，對已使用未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的房屋構(gòu)筑物、附屬后勤服務單位基本情況、未脫鉤經(jīng)濟實體基本情況，由行政單位進行填報。　　1已使用未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的房屋構(gòu)筑物、附屬后勤服務單位基本情況、未脫鉤經(jīng)濟實體基本情況等有關數(shù)據(jù)填報　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報已使用未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的房屋構(gòu)筑物、附屬后勤服務單位基本情況、未脫鉤經(jīng)濟實體基本情況?！　、跈z查本年度各項收入、支出項目核算范圍是否正確，確定相關收支項目數(shù)據(jù)的真實與完整?！　?2)清查工作的責任分工　　由財務部門負責，其他相關部門配合?！　、鄹鶕?jù)上述清查情況，完成“收入、支出及結(jié)余清查明細表”?！　?3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽笆杖?、支出及結(jié)余清查明細表”，并與結(jié)余的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符?！　?結(jié)余的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報單位結(jié)余的各項明細內(nèi)容。　?、诮Y(jié)合固定資產(chǎn)的檢查，判斷固定基金形成的合理性以及真實性完整性。　　(2)清查工作的責任分工　　由財務部門負責，其他相關部門配合?！　、芨鶕?jù)上述清查情況，完成“暫存款清查明細表”的編制?！　、跁捍婵铐棏摬扇“l(fā)函詢證的方法進行對賬，并關注回函不符的情況，作出相應記錄?！　?2)清查工作的責任分工　　暫存款的清查由財務部門牽頭，相關部門和人員配合，根據(jù)暫存款的性質(zhì)、用途，清查工作要落實到經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員?！　、鄹鶕?jù)上述清查情況，完成“應繳財政專戶款清查明細表”的編制?！　?3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽皯U財政專戶款清查明細表”，并與應繳財政專戶款的明細賬合計數(shù)，總賬數(shù)及會計報表核對相符?！　U財政專戶款的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報單位的應繳財政專戶款?！　、跈z查各款項的行政事業(yè)單位收款收據(jù)及上繳財政的一般繳款書，根據(jù)上級機關下達的收費標準及相關文件,判斷應繳預算款的真實與完整?！　?2)清查工作的責任分工　　由財務部門負責，相關部門配合?！　、莞鶕?jù)上述清查情況，完成“固定資產(chǎn)清查匯總表”和“固定資產(chǎn)清查明細表”的填制?！　、巯嚓P部門配合財務部門檢查房屋產(chǎn)權證、車輛運營證等權屬證明文件，明確固定資產(chǎn)的產(chǎn)權歸屬，對于權屬不清的固定資產(chǎn)需及時補辦相關手續(xù)或?qū)ｉT提供依據(jù)上報?！　?)對實物盤點情況進行整理(考慮清查日至基準日之間的變化)確定實物資產(chǎn)的盤盈、盤虧及毀損等事項，在此基礎上，完成基準日“固定資產(chǎn)清查明細表”的編制。　?、诟髻Y產(chǎn)使用部門參照“清查固定資產(chǎn)盤點表”，在財務部門的配合下全面清查盤點固定資產(chǎn)，與基準日“固定資產(chǎn)清查明細表”進行核對，并對盤點中出現(xiàn)的差異情況進行說明：　　1)在實物盤點過程中，應采用以賬對物、以物對賬的核對方法盤點實物資產(chǎn)，并在盤點中同時粘貼固定資產(chǎn)標簽(牌)，以便核對，對固定資產(chǎn)卡片中固定資產(chǎn)信息不全或存在錯誤的，要根據(jù)清查結(jié)果進行修改、完善。　　(2)清查工作的責任分工　　固定資產(chǎn)的清查由各單位資產(chǎn)使用部門負責，財務部門配合?！　「鶕?jù)上述清查情況，完成“庫存材料清查明細表”編制?！　〈９懿牧嫌纱９軉挝粎f(xié)助清查，取得代保管單位提供的代保管材料清查盤點表及材料清查明細表。　　對清查出的盤盈、盤虧、積壓、已毀損或需報廢的材料，應當查明原因，組織相應的技術鑒定，形成有關資料，作為申報庫存材料清查損溢的附件上報?！　?)將倒扎得出的清查基準日的毀損待報廢的材料實際數(shù)量作為清查發(fā)現(xiàn)的其他情況列入“庫存材料清查盤點表”。　　4)確定清查日材料實際數(shù)量以及其中的毀損待報廢的材料實際數(shù)量后，應根據(jù)材料在清查基準日至清查盤點日之間所有增減變動的會計記錄的基礎上進行倒扎，得出清查基準日材料的實物數(shù)量以及其中的毀損待報廢的材料實際數(shù)量?！　?)在庫存材料盤點過程中，應采用以賬對物、以物對賬的核對方法盤點實物資產(chǎn)?！　、谪攧詹块T庫存材料明細賬余額與物資管理部門的庫存材料登記賬余額進行核對，做到賬賬相符、賬實相符?！　?2)清查工作的責任分工　　主要由物資管理部門負責清查，由財務部門配合?！　、薷鶕?jù)上述清查情況，完成“暫付款清查明細表”的編制?！　、懿槊鲿焊犊罡髅骷氻椖康膾熨~原因。對于經(jīng)對賬后雙方結(jié)果不一致的應查明原因，并及時進行會計差錯調(diào)整?！　、蹠焊犊钔獠繂挝豢铐棏摬扇“l(fā)函詢證的方法進行對賬，并關注回函不符的情況，作出相應記錄?！　?3)清查工作的方法和程序　　①填寫“暫付款清查明細表”，并與暫付款的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。　　暫付款的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報單位的暫付款。　?、诒P點庫存有價證券，并編制盤點表，確定其所有權權屬。　　(2)清查工作的責任分工　　由財務部門負責，其他相關部門配合?！　、莞鶕?jù)上述清查情況，完成“銀行存款清查明細表”的編制?！　、鬯秀y行存款必須進行函證，函證范圍包括所有清查基準日存在的所有賬戶。　　(3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽般y行存款清查明細表”，并與銀行存款日記賬、總賬及會計報表數(shù)核對是否相符?！　°y行存款的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報單位設在金融機構(gòu)的結(jié)算基本賬戶、一般賬戶、房改資金專戶等?！　、蹖τ诜怯涃~本位幣的現(xiàn)金，檢查其采用的折算匯率是否正確。在非資產(chǎn)清查基準日進行盤點時，應倒軋截止2019年12月31日金額。　　(3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽艾F(xiàn)金清查明細表”，并與現(xiàn)金日記賬、總賬及會計報表數(shù)核對是否相符?！　?二)單位自查中財產(chǎn)清查方法和程序　　◆行政單位資產(chǎn)清查指引　　現(xiàn)金的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報單位的庫存現(xiàn)金?！　」ぷ鞣椒ǎ骸　≡谪敭a(chǎn)清查中把實物盤點同核實賬務結(jié)合起來，把清理資產(chǎn)同核查負債和凈資產(chǎn)結(jié)合起來。主要是對單位的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)等的清查?！　⌒姓?