【正文】 等情況進(jìn)行全面清理，并根據(jù)實際情況分類排隊，并采取有效措施防范風(fēng)險。　　(2)清查工作的責(zé)任分工　　現(xiàn)金的清查以財務(wù)部門為主，具體清查工作由出納人員和會計人員共同進(jìn)行。　　(2)清查工作的責(zé)任分工　　以財務(wù)部門為主，房改和其他等相關(guān)部門配合?！　?3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽坝袃r證券清查明細(xì)表”，并與明細(xì)賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。對暫付內(nèi)部單位款項應(yīng)進(jìn)行對賬，并列入清查明細(xì)表有關(guān)欄目?！　?3)清查工作的方法和程序　?、俜謩e填寫“庫存材料清查明細(xì)表”，并與庫存材料的明細(xì)賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符?！　?)編制“庫存材料清查盤點表”?！　?3)清查工作的方法和程序　　①財務(wù)部門填寫各“固定資產(chǎn)清查明細(xì)表”，檢查固定資產(chǎn)的分類是否正確，并與明細(xì)賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表核對是否相符?！　?yīng)繳預(yù)算款的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截至2019年7月21日填報單位的應(yīng)繳預(yù)算款?！　、跈z查各款項的收款收據(jù)及上繳財政的一般繳款書，根據(jù)上級機(jī)關(guān)下達(dá)的收費標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)文件，判斷應(yīng)繳財政專戶款的真實與完整。　　固定基金的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報單位固定基金的各項明細(xì)內(nèi)容。　?、跈z查本年各項收支相抵后的余額，確定結(jié)余的數(shù)額?！　?2)清查工作的責(zé)任分工　　由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，相關(guān)部門配合?！　、蹖τ诜怯涃~本位幣的現(xiàn)金，檢查其采用的折算匯率是否正確?！　、莞鶕?jù)上述清查情況，完成“銀行存款清查明細(xì)表”的編制?！　?yīng)收賬款的清算　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報單位的應(yīng)收賬款。　?、薷鶕?jù)上述清查情況，完成“應(yīng)收賬款清查明細(xì)表”的編制。　?、莞鶕?jù)上述清查情況，完成“預(yù)付賬款清查明細(xì)表”的編制?！　、輽z查是否存在實質(zhì)為潛虧掛賬的款項，潛虧掛賬一般是指支出的現(xiàn)金已經(jīng)流出，該支出已經(jīng)取得支出憑據(jù)，或雖未取得支出憑據(jù)但預(yù)計該支出在基準(zhǔn)日后不會給單位帶來任何現(xiàn)金流入的項目?！　、蹍⒄铡按尕浨宀楸P點指引”，確定清查盤點日，制定妥善、周密的盤點方案，全面清查、盤點材料：　　1)盤點前，整理材料的堆放、核對清查盤點日倉庫實物明細(xì)賬，是否與財務(wù)賬面數(shù)之間存在差異?！　﹂L期外借未收回的材料，查明原因，積極收回或按規(guī)定作價轉(zhuǎn)讓?！　、蹍⒄铡按尕浨宀楸P點指引”，確定清查盤點日，制定妥善、周密的盤點方案，全面清查、盤點產(chǎn)成品：　　1)盤點前，整理產(chǎn)成品的堆放、核對清查盤點日倉庫實物明細(xì)賬，是否與財務(wù)賬面數(shù)之間存在差異?！　﹂L期外借未收回的產(chǎn)成品，查明原因，積極收回或按規(guī)定作價轉(zhuǎn)讓?！　、诤藢崒挝贿M(jìn)行投資的合同、協(xié)議、有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件，確認(rèn)投資的真實性，必要時對投資方式及金額進(jìn)行函證?！　?)在實物盤點過程中，需同時關(guān)注固定資產(chǎn)的狀態(tài)?！　?3)清查工作的方法和程序：　?、偬顚憽盁o形資產(chǎn)清查明細(xì)表”，并與無形資產(chǎn)的明細(xì)賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。　?、軐︻A(yù)收賬款賬齡進(jìn)行分析，檢查長期掛賬的原因，并做出記錄?！　、輰ζ渌麘?yīng)付款賬齡進(jìn)行分析，檢查長期未結(jié)的其他應(yīng)付款及其原因。　　(2)清查工作的責(zé)任分工　　由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，相關(guān)部門配合?！　、廴〉枚悇?wù)部門匯算清繳或其他確認(rèn)文件(若有)、有關(guān)政府部門的專項檢查報告(若有)、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)專業(yè)報告(若有)、納稅申報有關(guān)資料等，并與上述明細(xì)表及賬面情況進(jìn)行核對?！　、莞鶕?jù)上述清查情況，完成“事業(yè)基金清查明細(xì)表”?！　?3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽皩Ｓ没鹎宀槊骷?xì)表”，并與專用基金的明細(xì)賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符?！　、跈z查本年度除經(jīng)營收支外各項收支相抵后的余額，確定事業(yè)結(jié)余的數(shù)額?！　?2)清查工作的責(zé)任分工　　由財務(wù)部負(fù)責(zé)，相關(guān)部門配合。檢查各項在建工程是否單獨設(shè)置賬戶獨立核算?！　　魧嵨锴宀橹敢　〈尕浨宀楸P點指引　　(1)盤點總體要求　　清查范圍內(nèi)各單位主管領(lǐng)導(dǎo)、存貨管理部門、財務(wù)部門及其他相關(guān)部門應(yīng)對盤點工作應(yīng)給予高度重視，為便于盤點工作的順利進(jìn)行，各單位根據(jù)本單位存貨資產(chǎn)的實際情況必須成立由單位主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，存貨管理部門、財務(wù)部門、物資供應(yīng)部門及其他相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人等若干人組成的存貨盤點工作小組，使盤點工作有專人負(fù)責(zé)。對于在第三方單位存放的所有權(quán)屬于本單位的存貨須編制存貨項目清單，具備實地清點條件的各單位須派出工作人員進(jìn)行現(xiàn)場清點，無法進(jìn)行現(xiàn)場清點的，應(yīng)通過發(fā)函等方式由第三方單位對存貨項目及數(shù)量予以確認(rèn)?！　?)印制盤點標(biāo)識及連續(xù)編號的盤點表?！　、鼙P點結(jié)果的確認(rèn)　　1)盤點表需經(jīng)盤點人員及存貨保管人員共同簽名，確認(rèn)盤點結(jié)果?！　、诒P點匯總表及盤點文字說明材料。存放于各單位的所有權(quán)屬于第三方單位的以上資產(chǎn)，在進(jìn)行盤點準(zhǔn)備工作時須單獨擺放，貼標(biāo)簽明示并在中介機(jī)構(gòu)審驗時提供相關(guān)依據(jù)?！　?)準(zhǔn)備固定資產(chǎn)清查明細(xì)表，填列賬面數(shù)?！　、蹖嵉乇P點工作　　各單位盤點工作人員在進(jìn)行盤點時應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點，對已盤點資產(chǎn)粘貼財產(chǎn)清查標(biāo)簽或其他盤點標(biāo)識，填寫盤點表，保證所有資產(chǎn)均被清點?！　、荼P點總結(jié)工作　　各單位在盤點工作結(jié)束后，需認(rèn)真總結(jié)在管理方面存在的問題，提出改進(jìn)意見、制訂改進(jìn)措施，提高固定資產(chǎn)管理的水平。　　(二)銀行存款清查損溢應(yīng)提供證據(jù)：　　清查基準(zhǔn)日的銀行對賬單、相應(yīng)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行詢證函。　　在逾期不能收回的暫付款中，單筆數(shù)額較小或特定行業(yè)的特定事項，不足彌補(bǔ)清收成本的，由單位財務(wù)及相關(guān)部門說明情況?！　?3)其他應(yīng)附報材料?！　?4)其他應(yīng)附報材料：　　如單位內(nèi)部關(guān)于庫存材料報廢、毀損情況說明及核批文件?！　∪绻煌顿Y單位或投資款項管理單位已經(jīng)宣告破產(chǎn)、或進(jìn)入破產(chǎn)、清算程序、進(jìn)行清理整頓而導(dǎo)致停業(yè)的，在取得相關(guān)政府批文、正式公告等依據(jù)的情況下，確認(rèn)投資損失?！　?2)盤虧情況說明(單項金額較大或重要的固定資產(chǎn)盤虧，單位有關(guān)部門要逐項做出專項說明，由社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明)。房管部門的房屋拆除證明?！　鶛?quán)人已經(jīng)宣告失蹤、死亡，不需支付的款項，應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)法律文件后，作為財產(chǎn)收益申報?！　?3)涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明?！　∮馄谌甑目铐?，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回的，應(yīng)取得境外社會中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使領(lǐng)館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明(債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明)?！　、郾P虧存貨的價值確定依據(jù)：包括完整、有效的清查盤點明細(xì)資料、單位內(nèi)部有關(guān)審批文件?！　?3)單位保衛(wèi)部門、上級部門的審批資料等?！　?6)涉及刑事犯罪的提供有關(guān)司法涉案材料?！　?3)有價證券保管人對于盤盈、盤虧的說明及審批?！　?3)涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明?！　?四)存貨(材料及產(chǎn)成品)損溢應(yīng)提供的證據(jù)：　　盤盈、盤虧的存貨應(yīng)提供證據(jù)：　　(1)存貨盤點匯總表(包括盤盈、盤虧的數(shù)量、金額等)?！　∮馄诓荒苁栈氐膽?yīng)收款項，有敗訴的法院判決書、裁定書，或者勝訴但無法執(zhí)行或債務(wù)人無償還能力被法院裁定終(中)止執(zhí)行的，應(yīng)取得法院的判決、裁定或終(中)止執(zhí)行的法律文書?！　?3)涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明?！　Ρ槐I的固定資產(chǎn)，依據(jù)下列證據(jù)確認(rèn)為損失：　　(1)向公安機(jī)關(guān)的報案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料?！　?2)單項或批量金額較大的固定資產(chǎn)報廢、毀損，由單位作出專項說明，應(yīng)當(dāng)委托有技術(shù)鑒定資格的部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定，出具的鑒定材料。　　(2)保管人對于盤盈情況的說明。　　(五)有價證券清查損溢應(yīng)提供的證據(jù)：　　基準(zhǔn)日證券經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的股票、債券、基金對賬單?！　、苌婕八髻r的，應(yīng)有理賠情況說明?！　∩婕八髻r的，應(yīng)有理賠情況說明?！　?三)暫付款清查損溢應(yīng)提供證據(jù)：　　債務(wù)人已經(jīng)宣告破產(chǎn)、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照或者政府責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)文件資料(法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件，工商部門的注銷、吊銷證明，政府部門的行政決定或文件)?！　∷?、重要項目清查損溢證據(jù)要求　　◆行政單位　　(一)現(xiàn)金清查損溢應(yīng)提供證據(jù)：　　經(jīng)出納員確認(rèn)的現(xiàn)金盤點表(應(yīng)包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄)?！　?)對盤盈盤虧、毀損報廢的各項資產(chǎn)需查明原因，提供技術(shù)鑒定資料及做文字說明?！　?)將第三方存放于本單位的資產(chǎn)單獨擺放，標(biāo)簽明示。另外，所有參與盤點工作的人員應(yīng)被分為若干盤點工作小組，指定小組負(fù)責(zé)人，明確各小組的工作范圍，工作職責(zé)。對盤盈、盤虧、毀損及報廢的資產(chǎn)必須查明原因并以文字說明?！　?)編制盤點匯總表及上報本單位資產(chǎn)清查辦公室的文字說明材料，由單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及倉庫部門負(fù)責(zé)人等簽字確認(rèn)?！　?)實施實地盤點工作之前召開盤點工作布置會，使所有參與盤點工作人員了解盤點計劃內(nèi)容?！　、诒P點準(zhǔn)備工作　　1)在進(jìn)行盤點工作之前，各單位財務(wù)人員應(yīng)對存貨賬務(wù)進(jìn)行清理，補(bǔ)記盤點截止日之前尚未登記的存貨出入庫記錄，保證存貨賬務(wù)記錄的完整性。財務(wù)部門牽頭，根據(jù)盤點的實際情況，編制盤點匯總表及文字說明材料，由單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人在盤點匯總表及文字說明材料上簽字，確認(rèn)盤點結(jié)果?！　?2)清查工作的責(zé)任分工　　由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，相關(guān)部門配合?！　?在建工程的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報單位基本建設(shè)情況。　　(3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽笆杖搿⒅С黾敖Y(jié)余清查明細(xì)表”，并與經(jīng)營結(jié)余的明細(xì)賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。　?、鄹鶕?jù)上述清查情況，完成“專用基金清查明細(xì)表”。　?、诮Y(jié)合固定資產(chǎn)的檢查，判斷固定基金形成的合理性及真實性完整性。　　(3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽笆聵I(yè)基金清查明細(xì)表”，并與事業(yè)基金的明細(xì)賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符?！　?應(yīng)交稅金的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報單位的應(yīng)交稅金?！　?3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽皯?yīng)繳預(yù)算款清查明細(xì)表”，并與應(yīng)繳預(yù)算款的明細(xì)賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。　　(3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽捌渌麘?yīng)付款清查明細(xì)表”，并于其他應(yīng)付款的明細(xì)賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符?！　?2)清查工作的責(zé)任分工　　由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，相關(guān)部門配合。　?、軐τ谠诘谌絾挝淮娣诺乃袡?quán)屬于各單位的資產(chǎn)須編制資產(chǎn)項目清單，具備實地清點條件的各單位需派出工作人員進(jìn)行現(xiàn)場清點，無法進(jìn)行現(xiàn)場清點的，應(yīng)通過發(fā)函等方式由第三方單位對資產(chǎn)項目及數(shù)量予以確認(rèn)?！　」潭ㄙY產(chǎn)的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報單位的固定資產(chǎn)?！　ν馔顿Y的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報單位債券投資及其他投資?！　?)將清查基準(zhǔn)日倉庫實物明細(xì)賬與庫存實際數(shù)量進(jìn)行核對，如有盤盈或盤虧差異，查明原因并在“產(chǎn)成品清查明細(xì)表”中進(jìn)行說明。　　產(chǎn)成品的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報單位的產(chǎn)成品。　　5)將清查基準(zhǔn)日倉庫實物明細(xì)賬與庫存實際數(shù)量進(jìn)行核對，如有盤盈或盤虧差異，查明原因并在“材料清查明細(xì)表”中進(jìn)行說明。　　材料的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日的材料。　?、诜治銎渌麘?yīng)收款的賬齡購成?！　、陬A(yù)付賬款必須按規(guī)定函證或取得相應(yīng)法律證據(jù)。對于同一債務(wù)人因業(yè)務(wù)往來較多，欠款及還款滾動發(fā)生的，應(yīng)本著“先欠款，先償還”的賬齡分析原則，分析應(yīng)收賬款余額的賬齡構(gòu)成的正確性?！　、趯λ袘?yīng)收票據(jù)進(jìn)行函證?！　?1)清查工作的方法和程序　　①填寫“銀行存款清查明細(xì)表”，并與銀行存款日記賬、總賬及會計報表數(shù)核對是否相符?！　?3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽艾F(xiàn)金清查明細(xì)表”，并與現(xiàn)金日記賬、總賬及會計報表數(shù)核對是否相符?！　?3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽笆杖搿⒅С黾敖Y(jié)余清查明細(xì)表”，并與各項收入、支出的明細(xì)賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符?！　、鄹鶕?jù)上述清查情況，完成“固定基金清查明細(xì)表”?！　?3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽皶捍婵钋宀槊骷?xì)表”，并與暫存款的明細(xì)賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符?！　、鄹鶕?jù)上述清查情況,完成“應(yīng)繳預(yù)算款清查明細(xì)表”的編制。　　4)在“固定資產(chǎn)清查明細(xì)表”中，對于各項固定資產(chǎn)盤盈、盤虧及毀損等狀況須提供有關(guān)詳細(xì)依據(jù)(如：技術(shù)鑒定資料)，作為申報固定資產(chǎn)清查損溢的附件上報?！　τ谠诘谌絾挝淮娣诺乃袡?quán)屬于各單位的材料須編制庫存材料項目清單，具備實地清點的各單位須派出工作人員進(jìn)行現(xiàn)場清點，無法進(jìn)行現(xiàn)場清點的，應(yīng)通過發(fā)函等方式由第三方單位對庫存材料項目及數(shù)量予以確認(rèn)?！　?)在實物盤點過程中，需同時關(guān)注材料的狀態(tài)，如存在毀損待報廢的情況，作為清查日發(fā)現(xiàn)的情況?！　、輰τ趥溆媒鸬那宀椋瑧?yīng)由備用金的使用單位進(jìn)行備用金盤點。　　(2)清查工作的責(zé)任分工　　暫付款的清查由財務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門和人員配合，根據(jù)暫付款的性質(zhì)、用途，清查工作要落實到經(jīng)辦部