【正文】 　　對(duì)外其他投資清查損溢應(yīng)提供的證據(jù)：　　(1)投資損失是指各單?！　?5)涉及索賠的應(yīng)有理賠情況說明。如為盤盈，還應(yīng)提供有價(jià)證券的復(fù)印件?！　?2)經(jīng)保管人確認(rèn)的有價(jià)證券盤點(diǎn)表(倒推至基準(zhǔn)日)。　　(五)對(duì)外投資清查損溢應(yīng)提供以下證據(jù)：　　有價(jià)證券清查損溢應(yīng)提供的證據(jù)：　　(1)基準(zhǔn)日證券經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的股票、債券、基金對(duì)賬單?！　?2)涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明?！　?4)其他應(yīng)附報(bào)材料：　　如單位內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損情況說明及核批文件?！　?2)單項(xiàng)金額較大的重要存貨，應(yīng)取得國(guó)家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明?！　、苌婕八髻r的，應(yīng)有理賠情況說明。　?、诒P盈存貨的價(jià)值確定依據(jù)：包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同或相近存貨采購發(fā)票價(jià)格或其他確定依據(jù)(如：社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的估價(jià)報(bào)告資料)。　　(2)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明?！　∩婕靶淌路缸锏奶峁┯嘘P(guān)司法涉案材料?！　?duì)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，單位為了減少壞賬損失而與債務(wù)人協(xié)商，對(duì)逾期應(yīng)收款項(xiàng)按一定比例折扣后收回(含收回的實(shí)物資產(chǎn))的，應(yīng)有根據(jù)單位管理權(quán)限決定和債權(quán)債務(wù)雙方簽訂的有效協(xié)議，以及已收回的收款證明?！　∮馄谌甑目铐?xiàng)，具有單位依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)三年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，要有由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀判斷，出具債務(wù)人已資不抵債的鑒證證明和連續(xù)三年虧損的經(jīng)濟(jì)鑒證證明?！　鶆?wù)人因遭受戰(zhàn)爭(zhēng)、國(guó)際政治事件及自然災(zāi)害等不可抗力因素影響，對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，由單位提出專項(xiàng)說明。　　債務(wù)人已經(jīng)宣告失蹤、死亡，其遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的，應(yīng)當(dāng)取得公安機(jī)關(guān)出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明?！　?4)涉及刑事犯罪的提供有關(guān)司法涉案材料?！　?2)銀行已收、單位未收款項(xiàng)經(jīng)清查擬作為收益的，應(yīng)提供對(duì)方不再追索的證明?！　?4)涉及刑事犯罪的應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)司法涉案材料?！　?2)出納員對(duì)于長(zhǎng)短款的說明及相關(guān)單位內(nèi)部核批文件?！　∥慈胭~的負(fù)債，單位應(yīng)提供相關(guān)合同、協(xié)議及會(huì)計(jì)憑證，并提供情況說明及內(nèi)部核批文件?！　?七)主要負(fù)債項(xiàng)目　　對(duì)主要負(fù)債項(xiàng)目清查損溢應(yīng)提供以下證據(jù)　　債權(quán)人已經(jīng)宣告破產(chǎn)、注銷工商登記、吊銷執(zhí)照或者政府責(zé)令關(guān)閉的，不需支付的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)法律文件證明資料，作為財(cái)產(chǎn)收益申報(bào)。　　(2)單位內(nèi)部有關(guān)核批文件?！　?5)涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明。鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗(yàn)報(bào)告等。公安部門出具的事故現(xiàn)場(chǎng)處理報(bào)告、車輛報(bào)損證明?！　?3)不可抗力原因(自然災(zāi)害、意外事故)造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報(bào)告?！　?duì)報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，依據(jù)下列證據(jù)確認(rèn)為損失：　　(1)單位內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明。　　(3)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明?！　?duì)盤虧的固定資產(chǎn)，依據(jù)下列證據(jù)確認(rèn)為損失：　　(1)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表?！　?3)盤盈固定資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)(同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料)。　　(六)固定資產(chǎn)清查損溢應(yīng)提供證據(jù)：　　對(duì)盤盈的固定資產(chǎn)，依據(jù)下列證據(jù)作為盤盈固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值：　　(1)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表(包括盤盈的數(shù)量、金額等)?！　∩婕八髻r的應(yīng)有理賠情況說明。如為盤盈，還應(yīng)提供有價(jià)證券的復(fù)印件?！　〗?jīng)保管人確認(rèn)的有價(jià)證券盤點(diǎn)表(倒推至基準(zhǔn)日)。　　(3)單位保衛(wèi)部門、上級(jí)部門的審批資料等?！　”槐I的庫存材料，將其被盜庫存材料的賬面價(jià)值，扣除賠償后的差額部分，依據(jù)如下證據(jù)，確認(rèn)為損失：　　(1)向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料?！　?3)涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明?！　?duì)報(bào)廢、毀損的庫存材料，將報(bào)廢、毀損庫存材料的賬面價(jià)值扣除賠償后的凈損失，依據(jù)下列證據(jù)，確認(rèn)損失：　　(1)單項(xiàng)金額較小的庫存材料，由單位內(nèi)部有關(guān)部門出具技術(shù)鑒證證明?！　、郾P虧庫存材料的價(jià)值確定依據(jù)：包括完整、有效的清查盤點(diǎn)明細(xì)資料、單位內(nèi)部有關(guān)責(zé)任部門審定結(jié)果和審批文件。　?、賻齑娌牧媳９苋藢?duì)于盤盈和盤虧的詳細(xì)說明。　　(2)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明?！　∩婕靶淌路缸锏奶峁┯嘘P(guān)司法涉案材料。　　對(duì)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，單位為了減少壞賬損失而與債務(wù)人協(xié)商，對(duì)逾期應(yīng)收款項(xiàng)按一定比例折扣后收回(含收回的實(shí)物資產(chǎn))的，要有根據(jù)單位管理權(quán)限決定和債權(quán)債務(wù)雙方簽訂的有效協(xié)議，以及已收回的收款證明?！　∮馄谌甑目铐?xiàng)，具有單位依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)三年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，要有由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀判斷，出具債務(wù)人已資不抵債的鑒證證明和連續(xù)三年虧損的經(jīng)濟(jì)鑒證證明?！　鶆?wù)人因遭受戰(zhàn)爭(zhēng)、國(guó)際政治事件及自然災(zāi)害等不可抗力因素影響，對(duì)確實(shí)無法收回的暫付款，由單位提出專項(xiàng)說明。　　債務(wù)人已經(jīng)宣告失蹤、死亡，其遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的，應(yīng)當(dāng)取得公安機(jī)關(guān)出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明。　　涉及刑事犯罪的提供有關(guān)司法涉案材料?！　°y行已收、單位未收款項(xiàng)經(jīng)清查擬作為收益的，應(yīng)提供對(duì)方不再追索的證明。　　涉及刑事犯罪的應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)司法涉案材料。　　出納員對(duì)于長(zhǎng)短款的說明及相關(guān)單位內(nèi)部核批文件?！　、郾P盈、盤虧的技術(shù)鑒定資料及盤點(diǎn)表存檔，待中介機(jī)構(gòu)審驗(yàn)。　　(6)報(bào)送材料　　各單位在此次盤點(diǎn)工作中需報(bào)送以下材料：　?、俑鶕?jù)本指引及資產(chǎn)清查辦公室對(duì)資產(chǎn)盤點(diǎn)的要求及安排制訂具體的盤點(diǎn)方案，及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)清查辦公室?！　?)編制上報(bào)資產(chǎn)清查辦公室的文字說明材料，由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人等簽字確認(rèn)?！　?)在以上基礎(chǔ)上完成清查明細(xì)表?！　?)將財(cái)產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)卡片、財(cái)務(wù)賬進(jìn)行核對(duì)，初步確定盤盈盤虧數(shù)額。另外，在實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)注意觀察資產(chǎn)的實(shí)物狀態(tài)，在清查盤點(diǎn)表相關(guān)欄目中進(jìn)行注明。在實(shí)地盤點(diǎn)工作前召開盤點(diǎn)工作會(huì)，使所有參與盤點(diǎn)人員了解盤點(diǎn)計(jì)劃內(nèi)容。　　9)與為本單位保管資產(chǎn)的第三方單位取得聯(lián)系，確定盤點(diǎn)事宜或發(fā)送函證?！　?)明確從賬到物、從物到賬的盤點(diǎn)方法，對(duì)于需要使用計(jì)量器具盤點(diǎn)的資產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)明確指出并規(guī)定計(jì)量方法，準(zhǔn)備相關(guān)計(jì)量器具。　　5)印制資產(chǎn)清查專業(yè)標(biāo)簽。　　3)根據(jù)本指引并結(jié)合本單位的實(shí)際情況制訂固定資產(chǎn)清查程序，特別關(guān)注對(duì)房屋建筑物、交通運(yùn)輸工具的清查，有任何問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)清查辦公室?！　、诒P點(diǎn)準(zhǔn)備工作　　1)在進(jìn)行盤點(diǎn)工作之前，各單位財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)資產(chǎn)賬簿進(jìn)行整理，補(bǔ)記盤點(diǎn)截止日之前尚未登記的相關(guān)記錄，保證資產(chǎn)賬簿記錄的完整性?！　?5)組織與實(shí)施　　①盤點(diǎn)人員的組織　　各單位需根據(jù)盤點(diǎn)總體要求分別或統(tǒng)一成立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作小組，至少有一名主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行總的統(tǒng)一協(xié)調(diào)工作，確保盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。對(duì)于在第三方單位存放的所有權(quán)屬于本單位的以上資產(chǎn)須編制資產(chǎn)項(xiàng)目清單，具備實(shí)地清點(diǎn)條件的各單位須派出工作人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)，無法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)的，應(yīng)通過發(fā)函等方式由第三方單位對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目及數(shù)量予以確認(rèn)?！　?2)盤點(diǎn)基準(zhǔn)日　　盤點(diǎn)基準(zhǔn)日為：2019年12月31日　　(3)盤點(diǎn)范圍　　所有權(quán)屬于各單位的所有固定資產(chǎn)。財(cái)務(wù)部門牽頭根據(jù)盤點(diǎn)的實(shí)際情況，編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)匯總表及文字說明材料，由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、使用部門負(fù)責(zé)人等在盤點(diǎn)匯總表及文字說明材料上簽字，確認(rèn)盤點(diǎn)結(jié)果?！　⒓颖P點(diǎn)的工作人員必須嚴(yán)格按照盤點(diǎn)計(jì)劃規(guī)定的盤點(diǎn)程序步步到位，對(duì)固定資產(chǎn)、在建工程及工程物資進(jìn)行分類、標(biāo)識(shí)、核對(duì)，填寫盤點(diǎn)明細(xì)表?！　」潭ㄙY產(chǎn)清查盤點(diǎn)指引　　(1)盤點(diǎn)總體要求　　清查范圍內(nèi)各單位對(duì)盤點(diǎn)工作應(yīng)給予高度重視，為便于盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行，各單位根據(jù)本單位固定資產(chǎn)實(shí)際情況必須成立由單位主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，固定資產(chǎn)使用部門、財(cái)務(wù)部門、物資供應(yīng)部門及其他相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人等組成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作小組，使盤點(diǎn)工作有專人負(fù)責(zé)?！　?6)報(bào)送材料　　各單位在此次盤點(diǎn)工作中需報(bào)送以下材料：　　①根據(jù)本指引及本單位資產(chǎn)清查辦公室對(duì)存貨盤點(diǎn)的要求及安排，制訂具體的盤點(diǎn)方案，及時(shí)上報(bào)本單位資產(chǎn)清查辦公室?！　?)根據(jù)盤點(diǎn)表填報(bào)存貨清查明細(xì)表，其中，清查賬面數(shù)為存貨項(xiàng)目在清查截止日的賬目?jī)r(jià)值，盤盈作為清查增加，盤虧及毀損待報(bào)廢等作為清查減少?！　?)對(duì)盤盈盤虧、積壓、報(bào)廢存貨需查明原因，做文字說明并提供技術(shù)鑒定資料?！　?)盤點(diǎn)結(jié)束后，將盤點(diǎn)表、倉庫存貨臺(tái)賬、財(cái)務(wù)存貨賬進(jìn)行核對(duì)，考慮盤點(diǎn)截止日至盤點(diǎn)日存貨的變化情況，倒軋出盤點(diǎn)截止日存貨的數(shù)額，確定盤盈盤虧?！　≡诟鞅P點(diǎn)小組完成盤點(diǎn)工作后，盤點(diǎn)小組應(yīng)組織專門工作小組對(duì)盤點(diǎn)工作進(jìn)行抽查復(fù)核，確保盤點(diǎn)工作質(zhì)量?！　、蹖?shí)地盤點(diǎn)工作　　各單位盤點(diǎn)工作人員在進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)，對(duì)已盤點(diǎn)存貨做“已盤點(diǎn)”標(biāo)識(shí)，填寫清查盤點(diǎn)表，保證所有存貨均被清點(diǎn)?！　?)與為本單位保管存貨的第三方單位取得聯(lián)系，確定盤點(diǎn)事宜或發(fā)送函證。　　5)明確盤點(diǎn)方法，對(duì)于需要使用計(jì)量器具盤點(diǎn)的存貨應(yīng)明確指出并規(guī)定計(jì)量方法，準(zhǔn)備相關(guān)計(jì)量器具?！　?)繪制存貨存放位置圖，標(biāo)明各倉庫位置及存放的存放項(xiàng)目，以保證進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)不重不漏?！　?)倉庫保管人員需對(duì)存貨進(jìn)行清理，應(yīng)做到分類碼放、整齊有序。另外，所有參與盤點(diǎn)工作的人員應(yīng)被分為若干盤點(diǎn)工作小組，指定小組負(fù)責(zé)人，明確各小組的工作范圍，工作職責(zé)?！　?4)盤點(diǎn)時(shí)間　　各單位可根據(jù)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的總體時(shí)間要求，結(jié)合本單位的實(shí)際情況安排具體盤點(diǎn)的時(shí)間，單位中各部門的盤點(diǎn)時(shí)間必須統(tǒng)一。對(duì)于在各單位倉庫中存放的所有權(quán)屬于第三方單位的存貨，在進(jìn)行盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作時(shí)須將該部門存貨單獨(dú)擺放，貼標(biāo)簽明示并在中介機(jī)構(gòu)審驗(yàn)時(shí)提供相關(guān)依據(jù)?！　”P點(diǎn)工作必須按照規(guī)定的時(shí)間要求進(jìn)行，不得以任何借口拖延。對(duì)盤盈盤虧、長(zhǎng)期積壓、報(bào)廢的存貨必須查明原因并以文字說明。根據(jù)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的總體時(shí)間要求，各單位作出本單位的盤點(diǎn)計(jì)劃并上報(bào)本單位資產(chǎn)清查辦公室?！　、鄹鶕?jù)上述清查情況，完成“未完項(xiàng)目成本清查明細(xì)表”的編制?！　?3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽拔赐觏?xiàng)目成本清查明細(xì)表”，并與明細(xì)賬合計(jì)數(shù)、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符?！　?未完項(xiàng)目成本的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報(bào)單位未完科研項(xiàng)目成本情況。檢查各在建工程項(xiàng)目其驗(yàn)收、處置是否符合規(guī)定。　?、跈z查各項(xiàng)在建工程項(xiàng)目預(yù)算及批準(zhǔn)文件，確定各項(xiàng)資金用度是否按預(yù)算執(zhí)行?！　?2)清查工作的責(zé)任分工　　由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，相關(guān)部門配合?！　、鄹鶕?jù)上述清查情況，完成“收入、支出及結(jié)余清查明細(xì)表”。　　(3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽笆杖?、支出及結(jié)余清查明細(xì)表”，并與各項(xiàng)收入、支出的明細(xì)賬合計(jì)數(shù)、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符。　　2收入、支出的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年112月填報(bào)單位各種收入及支出情況。　?、跈z查本年度經(jīng)營(yíng)收支相抵后的余額，確定經(jīng)營(yíng)結(jié)余的數(shù)額。　　(2)清查工作的責(zé)任分工　　由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，相關(guān)部門配合?！　、鄹鶕?jù)上述清查情況，完成“收入、支出及結(jié)余清查明細(xì)表”?！　?3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽笆杖?、支出及結(jié)余清查明細(xì)表”，并與事業(yè)結(jié)余的明細(xì)賬合計(jì)數(shù)、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符。　　事業(yè)結(jié)余的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報(bào)單位的事業(yè)結(jié)余。各單位是否編制收支計(jì)劃，支出是否超出資金規(guī)模?！　、跈z查專用基金的計(jì)提是否符合相關(guān)規(guī)定。　　(2)清查工作的責(zé)任分工　　由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，相關(guān)部門配合?！　、鄹鶕?jù)上述清查情況，完成“固定基金清查明細(xì)表”?！　?3)清查工作的方法和程序　　①填寫“固定基金清查明細(xì)表”，并與固定基金的明細(xì)賬合計(jì)數(shù)、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符?！　?固定基金的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報(bào)單位的固定基金。　?、芨鶕?jù)當(dāng)期期末未分配結(jié)余數(shù)額，確定應(yīng)轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的數(shù)額?！　、趯?duì)于已完項(xiàng)目撥入?？罱Y(jié)余形成的事業(yè)基金，檢查該項(xiàng)目相關(guān)文件及對(duì)于項(xiàng)目結(jié)余處置的相關(guān)批準(zhǔn)文件、相關(guān)規(guī)定，判斷該項(xiàng)事業(yè)基金形成的合理性及真實(shí)性?！　?2)清查工作的責(zé)任分工　　由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，相關(guān)部門配合。　?、芨鶕?jù)上述清查情況，完成“應(yīng)交稅金清查明細(xì)表”的編制。　?、诤藢?duì)期初應(yīng)交稅金與稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定數(shù)是否一致?！　?2)清查工作的責(zé)任分工　　由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，相關(guān)部門配合?！　、鄹鶕?jù)上述清查情況，完成“應(yīng)繳財(cái)政專戶款清查明細(xì)表”的編制。　　(3)清查工作的方法和程序　?、偬顚憽皯?yīng)繳財(cái)政專戶款清查明細(xì)表”，并與應(yīng)繳財(cái)政專戶款的明細(xì)賬合計(jì)數(shù)、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符?！　?應(yīng)繳財(cái)政專戶款的清查　　(1)清查內(nèi)容　　截止2019年12月31日填報(bào)單位的應(yīng)繳財(cái)政專戶款?！　、跈z查各款項(xiàng)的收款收據(jù)及上繳財(cái)政的一般繳款書，根據(jù)上級(jí)機(jī)關(guān)下達(dá)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)文件，判斷應(yīng)繳預(yù)算款的真實(shí)與完整?！　?2)清查工作的責(zé)任分工　　由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，相關(guān)部門配合?！　、薷鶕?jù)上述清查情況，完成“其他應(yīng)付款清查明細(xì)表”的編制?！　、軝z查是否存在未及時(shí)入賬的其他應(yīng)付款?！　、谄渌麘?yīng)付款必須按規(guī)定進(jìn)行函證或取得相應(yīng)法律證據(jù)?！　?2)清查工作的責(zé)