【正文】 未完科研項目成本情況。②檢查各項在建工程項目預(yù)算及批準(zhǔn)文件，確定各項資金用度是否按預(yù)算執(zhí)行；檢查各項在建工程是否單獨設(shè)置賬戶獨立核算；檢查各在建工程項目其驗收、處置是否符合規(guī)定。（2）清查工作的責(zé)任分工由財務(wù)部門負責(zé)，相關(guān)部門配合。③根據(jù)上述清查情況，完成“收入、支出及結(jié)余清查明細表”。（3）清查工作的方法和程序①填寫“收入、支出及結(jié)余清查明細表”，并與各項收入、支出的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。2收入、支出的清查（1）清查內(nèi)容截止2006年112月填報單位各種收入及支出情況。②檢查本年度經(jīng)營收支相抵后的余額，確定經(jīng)營結(jié)余的數(shù)額。（2）清查工作的責(zé)任分工由財務(wù)部門負責(zé)，相關(guān)部門配合。③根據(jù)上述清查情況，完成“收入、支出及結(jié)余清查明細表”。（3）清查工作的方法和程序①填寫“收入、支出及結(jié)余清查明細表”，并與事業(yè)結(jié)余的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。事業(yè)結(jié)余的清查（1）清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報單位的事業(yè)結(jié)余。②檢查專用基金的計提是否符合相關(guān)規(guī)定；各種專用基金是否均按照規(guī)定的用途和使用范圍安排開支；各單位是否編制收支計劃，支出是否超出資金規(guī)模。（2）清查工作的責(zé)任分工由財務(wù)部負責(zé)，相關(guān)部門配合。③根據(jù)上述清查情況，完成“固定基金清查明細表”。（3）清查工作的方法和程序①填寫“固定基金清查明細表”，并與固定基金的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。1固定基金的清查（1）清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報單位的固定基金。④根據(jù)當(dāng)期期末未分配結(jié)余數(shù)額，確定應(yīng)轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的數(shù)額。②對于已完項目撥入?？罱Y(jié)余形成的事業(yè)基金，檢查該項目相關(guān)文件及對于項目結(jié)余處置的相關(guān)批準(zhǔn)文件、相關(guān)規(guī)定，判斷該項事業(yè)基金形成的合理性及真實性。（2）清查工作的責(zé)任分工由財務(wù)部門負責(zé)，相關(guān)部門配合。④根據(jù)上述清查情況，完成“應(yīng)交稅金清查明細表”的編制。②核對期初應(yīng)交稅金與稅務(wù)機關(guān)的認定數(shù)是否一致。（2）清查工作的責(zé)任分工由財務(wù)部門負責(zé)，相關(guān)部門配合。③根據(jù)上述清查情況，完成“應(yīng)繳財政專戶款清查明細表”的編制。（3）清查工作的方法和程序①填寫“應(yīng)繳財政專戶款清查明細表”，并與應(yīng)繳財政專戶款的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。1應(yīng)繳財政專戶款的清查（1）清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報單位的應(yīng)繳財政專戶款。②檢查各款項的收款收據(jù)及上繳財政的一般繳款書，根據(jù)上級機關(guān)下達的收費標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)文件，判斷應(yīng)繳預(yù)算款的真實與完整。（2）清查工作的責(zé)任分工由財務(wù)部門負責(zé)，相關(guān)部門配合。⑥根據(jù)上述清查情況，完成“其他應(yīng)付款清查明細表”的編制。④檢查是否存在未及時入賬的其他應(yīng)付款。②其他應(yīng)付款必須按規(guī)定進行函證或取得相應(yīng)法律證據(jù)。（2）清查工作的責(zé)任分工財務(wù)部門負責(zé)，相關(guān)部門配合。⑤據(jù)上述清查情況，完成“預(yù)收賬款清查明細表”的編制。③檢查借款合同、協(xié)議及授權(quán)批準(zhǔn)或其他有關(guān)資料和收款憑證，確認其真實性，并與會計記錄核對。（3）清查工作的方法和程序①填寫“借入款項清查明細表”，并與明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。1借入款項的清查（1）清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報單位的借入款項。②核實無形資產(chǎn)的相關(guān)權(quán)屬證明資料。（2）清查工作的責(zé)任分工：由財務(wù)部門負責(zé)，相關(guān)部門配合。⑤根據(jù)上述清查情況，完成“固定資產(chǎn)清查明細表”的填制。③相關(guān)部門配合財務(wù)部檢查房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛運營證等權(quán)屬證明文件，明確固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬，對于權(quán)屬不清的固定資產(chǎn)需及時補辦相關(guān)手續(xù)或?qū)ｉT提供依據(jù)上報。（3）清查工作的方法和程序①財務(wù)部門填寫各“固定資產(chǎn)清查明細表”，檢查固定資產(chǎn)的分類是否正確，并與明細賬合計數(shù)、總賬及會計報表數(shù)核對是否相符。固定資產(chǎn)的清查（1）清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報單位的固定資產(chǎn)。④檢查是否存在庫存?zhèn)癁橐烟峁┵|(zhì)押或受到其他約束的情況并進行說明。②核實對單位進行投資的合同、協(xié)議、有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件，確認投資的真實性，必要時對投資方式及金額進行函證。（2）清查工作的責(zé)任分工對外投資的清查由財務(wù)部門負責(zé)，其他相關(guān)部門配合。對外投資的清查（1）清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報單位債券投資及其他投資。7）編制“產(chǎn)成品清查盤點表”。5）將清查基準(zhǔn)日倉庫實物明細賬與庫存實際數(shù)量進行核對，如有盤盈或盤虧差異，查明原因并在“產(chǎn)成品清查明細表”中進行說明。3）在實物盤點過程中，需同時關(guān)注產(chǎn)成品的狀態(tài)，如存在毀損待報廢的情況，作為清查日發(fā)現(xiàn)的情況。③參照“存貨清查盤點指引”，確定清查盤點日，制定妥善、周密的盤點方案，全面清查、盤點產(chǎn)成品：1）盤點前，整理產(chǎn)成品的堆放、核對清查盤點日倉庫實物明細賬，是否與財務(wù)賬面數(shù)之間存在差異。（3）清查工作的方法和程序①填寫“產(chǎn)成品清查明細表”，并與產(chǎn)成品的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。產(chǎn)成品的清查（1）清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報單位的產(chǎn)成品。7）編制“材料清查盤點表”。5）將清查基準(zhǔn)日倉庫實物明細賬與庫存實際數(shù)量進行核對，如有盤盈或盤虧差異，查明原因并在“材料清查明細表”中進行說明。3）在實物盤點過程中，需同時關(guān)注材料的狀態(tài)，如存在毀損待報廢的情況，作為清查日發(fā)現(xiàn)的情況。③參照“存貨清查盤點指引”，確定清查盤點日，制定妥善、周密的盤點方案，全面清查、盤點材料：1）盤點前，整理材料的堆放、核對清查盤點日倉庫實物明細賬，是否與財務(wù)賬面數(shù)之間存在差異。（3）清查工作的方法和程序①填寫“材料明細表”，并與材料明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表核對是否相符。材料的清查（1）清查內(nèi)容截止2006年12月31日的材料。⑦對于備用金的清查，應(yīng)由備用金的使用單位進行備用金盤點。⑤檢查是否存在實質(zhì)為潛虧掛賬的款項，潛虧掛賬一般是指支出的現(xiàn)金已經(jīng)流出，該支出已經(jīng)取得支出憑據(jù)，或雖未取得支出憑據(jù)但預(yù)計該支出在基準(zhǔn)日后不會給單位帶來任何現(xiàn)金流入的項目。③其他應(yīng)收款應(yīng)該采取發(fā)函詢證的方法進行對賬，并關(guān)注回函不符的情況，作出相應(yīng)記錄。②分析其他應(yīng)收款的賬齡購成。（2）清查工作的責(zé)任分工其他應(yīng)收款的清查由財務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門和人員配合，根據(jù)其他應(yīng)收款的性質(zhì)、用途，清查工作要落實到經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員。⑤根據(jù)上述清查情況，完成“預(yù)付賬款清查明細表”的編制。對于同一債務(wù)人因業(yè)務(wù)往來較多，欠款及還款滾動發(fā)生的，應(yīng)本著“先采購，先銷賬”的賬齡分析原則，分析預(yù)付賬款余額的賬齡構(gòu)成的正確性。②預(yù)付賬款必須按規(guī)定函證或取得相應(yīng)法律證據(jù)。（2）清查工作的責(zé)任分工預(yù)付賬款的清查由財務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門和人員配合，根據(jù)預(yù)付賬款的性質(zhì)、用途，清查工作要落實到經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員。⑥根據(jù)上述清查情況，完成“應(yīng)收賬款清查明細表”的編制。④對長期掛賬的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，并在清查明細表中進行說明。對于同一債務(wù)人因業(yè)務(wù)往來較多，欠款及還款滾動發(fā)生的，應(yīng)本著“先欠款，先償還”的賬齡分析原則，分析應(yīng)收賬款余額的賬齡構(gòu)成的正確性。（3）清查工作的方法和程序①填寫“應(yīng)收賬款清查明細表”并與應(yīng)收賬款的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。應(yīng)收賬款的清算（1）清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報單位的應(yīng)收賬款。④盤點庫存票據(jù)，并在應(yīng)收票據(jù)登記簿的有關(guān)內(nèi)容核對，檢查其有效性，并注意是否存在已作抵押的票據(jù)和銀行退回的票據(jù)。②對所有應(yīng)收票據(jù)進行函證。（2）清查工作的責(zé)任分工由財務(wù)部門為主，會同其他相關(guān)專業(yè)部門及相關(guān)人員共同清查。⑤根據(jù)上述清查情況，完成“銀行存款清查明細表”的編制。③所有銀行存款必須進行函證，函證范圍包括所有清查基準(zhǔn)日所在會計年度曾經(jīng)有過存款的所有賬戶，包括余額為零和已清戶的賬戶。（1）清查工作的方法和程序①填寫“銀行存款清查明細表”，并與銀行存款日記賬、總賬及會計報表數(shù)核對是否相符。銀行存款的清查（1）清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報單位設(shè)在金融機構(gòu)的結(jié)算基本賬戶、一般賬戶、房改資金專戶等。③對于非記賬本位幣的現(xiàn)金，檢查其采用的折算匯率是否正確。在非資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日進行盤點時，應(yīng)倒軋截止2006年12月31日金額。（3）清查工作的方法和程序①填寫“現(xiàn)金清查明細表”，并與現(xiàn)金日記賬、總賬及會計報表數(shù)核對是否相符?！羰聵I(yè)單位資產(chǎn)清查指引現(xiàn)金的清查（1）清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報單位的庫存現(xiàn)金。（2）清查工作的責(zé)任分工由財務(wù)部門負責(zé)，相關(guān)部門配合。③根據(jù)上述清查情況，完成“收入、支出及結(jié)余清查明細表”。（3）清查工作的方法和程序①填寫“收入、支出及結(jié)余清查明細表”，并與各項收入、支出的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。1收入、支出清查（1）清查內(nèi)容2006年1－12月填報單位各種收入及支出情況。②檢查本年各項收支相抵后的余額，確定結(jié)余的數(shù)額。（2）清查工作的責(zé)任分工由財務(wù)部門負責(zé)，其他相關(guān)部門配合。③根據(jù)上述清查情況，完成“固定基金清查明細表”。（3）清查工作的方法和程序①填寫“固定基金清查明細表”，并與固定基金的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。固定基金的清查（1）清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報單位固定基金的各項明細內(nèi)容。③查明暫存各明細項目的掛賬原因，是否存在因會計差錯需要自行調(diào)整的情況，并作相應(yīng)記錄。（3）清查工作的方法和程序①填寫“暫存款清查明細表”，并與暫存款的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。暫存款的清查（1）清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報單位的暫存款。②檢查各款項的收款收據(jù)及上繳財政的一般繳款書，根據(jù)上級機關(guān)下達的收費標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)文件，判斷應(yīng)繳財政專戶款的真實與完整。（2）清查工作的責(zé)任分工由財務(wù)部門負責(zé)，相關(guān)部門配合。③根據(jù)上述清查情況,完成“應(yīng)繳預(yù)算款清查明細表”的編制。（3）清查工作的方法和程序①填寫“應(yīng)繳預(yù)算款清查明細表”，并與應(yīng)繳預(yù)算款的明細賬和計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對相符。應(yīng)繳預(yù)算款的清查（1）清查內(nèi)容截至2006年7月21日填報單位的應(yīng)繳預(yù)算款。④對于在第三方單位存放的所有權(quán)屬于各單位的資產(chǎn)須編制資產(chǎn)項目清單，具備實地清點條件的各單位須派出工作人員進行現(xiàn)場清點，無法進行現(xiàn)場清點的，應(yīng)通過發(fā)函等方式由第三方單位對資產(chǎn)項目及數(shù)量予以確認。4）在“固定資產(chǎn)清查明細表”中，對于各項固定資產(chǎn)盤盈、盤虧及毀損等狀況須提供有關(guān)詳細依據(jù)（如：技術(shù)鑒定資料），作為申報固定資產(chǎn)清查損溢的附件上報。2）在實物盤點過程中，需同時關(guān)注固定資產(chǎn)的狀態(tài)。（3）清查工作的方法和程序①財務(wù)部門填寫各“固定資產(chǎn)清查明細表”，檢查固定資產(chǎn)的分類是否正確，并與明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表核對是否相符。固定資產(chǎn)的清查（1）清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報單位的固定資產(chǎn)。7）編制“庫存材料清查盤點表”。5）將清查基準(zhǔn)日倉庫實物明細賬與庫存實際數(shù)量進行核對，如有盤盈或盤虧差異，查明原因并在“庫存材料清查明細表”中進行說明。3）在實物盤點過程中，需同時關(guān)注材料的狀態(tài)，如存在毀損待報廢的情況，作為清查日發(fā)現(xiàn)的情況。③參照“清查庫存材料盤點表”，確定清查盤點日，制定妥善、周密的盤點方案，全面清查、盤點材料：1）盤點前，整理材料的堆放、核對清查盤點日倉庫實物明細賬、是否與財務(wù)賬面數(shù)之間存在差異。（3）清查工作的方法和程序①分別填寫“庫存材料清查明細表”，并與庫存材料的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。庫存材料的清查（1）清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報單位的庫存材料。⑤對于備用金的清查，應(yīng)由備用金的使用單位進行備用金盤點。對于經(jīng)對賬后雙方結(jié)果不一致的應(yīng)查明原因，并及時進行會計差錯調(diào)整；對于通過賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查后仍有差錯的款項，應(yīng)由中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒證確認損溢。③暫付款外部單位款項應(yīng)該采取發(fā)函詢證的方法進行對賬，并關(guān)注回函不符的情況，作出相應(yīng)記錄。（3）清查工作的方法和程序①填寫“暫付款清查明細表”，并與暫付款的明細賬合計數(shù)、總賬數(shù)及會計報表數(shù)核對是否相符。暫付款的清查（1）清查內(nèi)容 截止2006年12月31日填報單位的暫付款。②盤點庫存有價證券，并編制盤點表，確定其所有權(quán)權(quán)屬。（2）清查工作的責(zé)任分工由財務(wù)部門負責(zé)，其他相關(guān)部門配合。⑤根據(jù)上述清查情況，完成“銀行存款清查明細表”的編制。③所有銀行存款必須進行函證，函證范圍包括所有清查基準(zhǔn)日存在的所有賬戶。（3）清查工作的方法和程序①填寫“銀行存款清查明細表”，并與銀行存款日記賬、總賬及會計報表數(shù)核對是否相符。銀行存款的清查（1）清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報單位設(shè)在金融機構(gòu)的結(jié)算基本賬戶、一般賬戶、房改資金專戶等。③對于非記賬本位幣的現(xiàn)金，檢查其采用的折算匯率是否正確。在非資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日進行盤點時，應(yīng)倒軋截止2006年12月31日金額。（3）清查工作的方法和程序①填寫“現(xiàn)金清查明細表”，并與現(xiàn)金日記賬、總賬及會計報表數(shù)核對是否相符。（二）單位自查中財產(chǎn)清查方法和程序◆行政單位資產(chǎn)清查指引現(xiàn)金的清查（1）清查內(nèi)容 截止2006年12月31日填報單位的庫存現(xiàn)金。工作方法：在財產(chǎn)清查中把實物盤點同核實賬務(wù)結(jié)合起來，把清理資產(chǎn)同核查負債和凈資產(chǎn)結(jié)合起來。主要是對單位的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)等的清查。行政事業(yè)單位在賬務(wù)清理中，對清理出來的各種由于會計技術(shù)性差錯因素造成的錯賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計準(zhǔn)則關(guān)于會計差錯調(diào)整的規(guī)定自行進行賬務(wù)調(diào)整。行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中，應(yīng)當(dāng)認真清查單位的各項賬外現(xiàn)金，對違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)