內(nèi)部控制制度管理培訓(xùn)-文庫吧資料
2025-03-03 16:36本頁面
【正文】 （二）供應(yīng)商定期考核 1. 供應(yīng)商表現(xiàn)的評估程序 ? 主管副總裁在每年年初根據(jù)過去一年所有供應(yīng)商的表現(xiàn)情況和新一年公司的發(fā)展規(guī)劃，決定需要做供應(yīng)商資格重新評估的名單和時間計劃。并在檢驗欄簽名。 ? 倉庫管理部門在接受供應(yīng)商交貨時，填寫“驗收通知單”，通知各訂貨的事業(yè)部。 ? 各事業(yè)部如發(fā)現(xiàn)其他供應(yīng)商的商品價格低于統(tǒng)購價格時，應(yīng)立即通知總裁辦公室和財務(wù)部門等，以調(diào)整價格或定購合同。 ? 由總裁辦公室接洽供應(yīng)商，商定可辦理統(tǒng)購的物料的供應(yīng)量、品質(zhì)、交貨期等，于十日內(nèi)呈報主管副總裁核準(zhǔn)，簽訂合同。 ? 采購人員依照交貨進度向供應(yīng)商催交和督促交貨。 ? 采購人員將價格的商談結(jié)果記錄在申購單上，呈請上級核準(zhǔn)。 39 2. 建立 采購制度 ? 總裁辦公室負(fù)責(zé)采購的人員或各事業(yè)部采購人員在接到申購單后，通過詢價制度，選定供應(yīng)商。 ? 文具用品、福利及雜項用品由總裁辦公室統(tǒng)一采購。 ? 填寫申購單時應(yīng)寫清楚品名、規(guī)格、用途、數(shù)量、品牌、交貨期限和編 號。 ? 在各事業(yè)部總監(jiān)和財務(wù)部門審核同意后，一式三份，一份送財務(wù)部， 一份送采購部門，一份送回原請購單位。 3. 財務(wù)報告 30 （ 三 ） 內(nèi)部獨立審計 1. 中心公司內(nèi)部審計的設(shè)置原則 ? 保持高度獨立性 ? 有監(jiān)督權(quán)但無處置權(quán) ? 直接向總裁或分管副總裁報告 ? 與其他部門不存在利益關(guān)系 31 2. 中心公司內(nèi)部審計的職能 ? 進行財務(wù)審計，保證資產(chǎn)安全完整及既定方針的實施，包括： ? 對下屬子公司進行財務(wù)監(jiān)督，以加強中心對子公司的控制 ? 檢查公司內(nèi)部是否存在差錯 ? 評價公司的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，提出改進建議 ? 協(xié)助外部審計人員 ? 進行管理審計，提高公司的經(jīng)濟效益，包括： ? 評審各部門的經(jīng)營業(yè)績及工作效率 ? 評價各部門之間的協(xié)調(diào)程度及人際關(guān)系 ? 針對經(jīng)營現(xiàn)狀，提出增進效率、提高效益的建議 32 3. 內(nèi)部審計部門的職權(quán) ? 內(nèi)審人員應(yīng)有權(quán)隨時調(diào)閱中心各單位的會計資料 、 各項計劃 、 預(yù)算 、 報表等文件 、資料 ? 有權(quán)參加有關(guān)財務(wù)會議 ? 有權(quán)對嚴(yán)重事態(tài)采取應(yīng)急措施 ? 有隨時向中心公司最高領(lǐng)導(dǎo)直接報告重大事項權(quán)等 ? 有針對公司經(jīng)營管理各方面存在的問題提出改進建議權(quán) 但內(nèi)部審計人員沒有直接的經(jīng)營權(quán)，不能直接指揮日常經(jīng)營管理活動，他們對經(jīng)營活動的干預(yù)應(yīng)通過其他管理人員間接的進行。與此同時，也便于互相對帳及控制。中心公司一旦發(fā)現(xiàn)兩類賬戶混用的情況，無論金額大小，立即重罰主要責(zé)任人，以防銀行帳戶分帳制形同虛設(shè)。這樣，不僅簡化了中心公司的預(yù)算控制，而且有效的杜絕了各級單位以收抵支、帳外循環(huán)的狀況。 中心公司根據(jù)預(yù)算計劃將款項劃入該賬戶 。 所謂銀行分帳是指中心公司為具有對外經(jīng)營職能的各部門 、 分公司 、 子公司和辦事處等設(shè)立兩類銀行賬戶 ， 規(guī)定 A類賬戶只能存入款項 ， 不能支取 ， 由中心公司控制將存款轉(zhuǎn)入本部其他賬戶 。 6. 預(yù)算的調(diào)整 ? 必須對預(yù)算與實際的差異進行分析 ? 建立差異調(diào)整的各級審批權(quán) ? 定期進行差異總結(jié) 26 7. 預(yù)算編制的審批權(quán) ? 綜合預(yù)算的最后審批權(quán)為決策咨詢委員會 8. 預(yù)算制度實施的原則 ? 采取分階段建立 、 逐步規(guī)范化的方式 ? 先易后難 ? 有一定容忍度 ? 對參編人員進行培訓(xùn) 27 （ 二 ） 會計控制 會計控制是指利用會計的一些特殊方法與手段 ， 對各部門及子公司的財務(wù)進行監(jiān)督 、 管理與控制 。 ? 綜合考慮各種因素變動之影響 ， 如物價變動 、 新出臺的國家政策法規(guī)等 。 4. 財務(wù)預(yù)算 —— 依據(jù)其他部門的資本預(yù)算與經(jīng)常預(yù)算的資料，進行資金預(yù)算并編制預(yù)計財務(wù)報表。包括： ? 投資（權(quán)益投資與長期借款） ? 投資收回 23 投資的處置、子公司利潤分配、子公司清算與歸還借款本息屬于資本項目 應(yīng)納入資本預(yù)算體系之中。 ? 財務(wù)預(yù)算 —— 對公司資金的籌資 、 投資以及調(diào)度進行預(yù)算 ， 由財務(wù)部門按月 、 旬進行編制 。 21 2. 預(yù)算制度的內(nèi)容 整個綜合預(yù)算體系的內(nèi)容分為 ? 資本預(yù)算 —— 對資本性項目的運作所作的計劃安排 ， 按年度編制 。 當(dāng)然，在初次使用預(yù)算制度時，由于缺乏歷史數(shù)據(jù)以及編制經(jīng)驗，可能會有 較多困難。 ? 降低公司財務(wù)拮據(jù)風(fēng)險。 ? 使高層管理部門擺脫一些繁瑣的日常復(fù)核工作。本報告為使這二個控制手段有一定操作性，特以附錄的方式，列示了這二個控制制度的詳細(xì)內(nèi)容。 ? 為保證公司資金的集中使用 ， 必須做到資金的統(tǒng)一調(diào)度 、 統(tǒng)籌安排 。 ? 繪制流程圖應(yīng)當(dāng)簡單 、 清晰 ， 但不能有所遺漏 。 2. 流程圖繪制時注意事項 ? 要對各個工作程序予以圖解化 。 ? 便于對業(yè)務(wù)流程進行分析 、 考察和改善 。 ? 某項業(yè)務(wù)的全過程不能由一個部門或某一人來完成。 ? 應(yīng)要求各人員閱讀相關(guān)部分 ， 并在閱讀后予以簽字 ， 避免事后的推諉 。 2. 崗位責(zé)任制的形式 ? 應(yīng)當(dāng)是書面的 ， 應(yīng)盡量避免一些在實際工作中形成的事實分工或口頭分工等形式 。 ? 各崗位之間有效的溝通與協(xié)調(diào) ， 使各項工作流程順利進行 。 ? 保管某項財產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項財產(chǎn)的職務(wù)，如倉庫的存貨管理與物料會計的存貨記賬不得同一人兼任。 ? 執(zhí)行某項業(yè)務(wù)
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