內(nèi)部控制過(guò)程管理培訓(xùn)-文庫(kù)吧資料
2025-03-03 16:37本頁(yè)面
【正文】 記錄? 整體層面的內(nèi)部控制與控制環(huán)境的關(guān)系? （ 1）確定重要的業(yè)務(wù)流程和交易類別；? （ 2）了解重要的交易流程，加以記錄；? （ 3）確定可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)； 預(yù)防性控制 檢查性控制 ? （ 4）識(shí)別、了解和記錄相關(guān)控制；? （ 5）證實(shí)對(duì)重要的交易流程和相關(guān)控制的了解；? （ 6）進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。? 從明星企業(yè)到巨額虧損的發(fā)展過(guò)程。? （ 3）討論結(jié)果以 PPT的形式展示。 ? 要求：? （ 1）分組討論，全班分為六組。– 因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。– 因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效。– 一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)。– 保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常、有效進(jìn)行。– 保證財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性和有效性。– 保證企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)決策和規(guī)章制度的正確落實(shí)。? 目標(biāo)? 責(zé)任主體? 實(shí)現(xiàn)手段? 要素 與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注并考慮被審計(jì)單位為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性目標(biāo)設(shè)計(jì)和實(shí)
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